國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新方法探析

鄧紫薇

［摘 要］隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國有企業(yè)經(jīng)營面臨諸多挑戰(zhàn)，為了更好地參與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)，并保持持續(xù)領(lǐng)先的發(fā)展地位，國有企業(yè)需要迎合市場現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)形勢，創(chuàng)新資金管理模式，提高資金的利用率。一般情況下，國有企業(yè)的資金數(shù)額巨大，源于國家政策或者銀行貸款，但是由于國有企業(yè)經(jīng)營規(guī)模比較龐大，表面上看來不容易出現(xiàn)資金短缺的問題，但是就國有企業(yè)內(nèi)部專業(yè)的人員來看，資金的使用和管理也是比較脆弱的，資金鏈斷裂的問題更是時(shí)有發(fā)生。為了國有企業(yè)的更好發(fā)展，本文從國有資金管理的重要性入手，結(jié)合國有企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行深入探析，不斷總結(jié)，對資金管理與使用控制提出可行的解決措施，提升企業(yè)資金管理水平，規(guī)范資金應(yīng)用流程，為國有企業(yè)的發(fā)展助力。

［關(guān)鍵詞］國有企業(yè)；資金管理與使用；控制；創(chuàng)新方法

［中圖分類號(hào)］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

國有企業(yè)資金管理屬于系統(tǒng)性、綜合性很強(qiáng)的工作，涉及企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的各個(gè)方面，關(guān)系到國有企業(yè)現(xiàn)在以及未來的長期發(fā)展。在新時(shí)代背景下，國家經(jīng)濟(jì)增長勢頭迅猛，國有企業(yè)正在不斷改革和壯大，在改革的過程中更加認(rèn)識(shí)到資金管理與使用控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，對于國有企業(yè)的經(jīng)營有積極的意義。國有企業(yè)需要借助資金的科學(xué)管理優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，控制和縮減成本，以便促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行，以此保障國有企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。

1 國有企業(yè)資金管理的原則

國有企業(yè)作為社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的引導(dǎo)者，對經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展有很大的影響力，同時(shí)也是拉動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)活力的關(guān)鍵因素。資金管理情況的好壞涉及國有企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作開展的質(zhì)量，對內(nèi)控水平和企業(yè)決策能力都有影響，為此，總結(jié)國有企業(yè)資金管理工作的開展需要遵循的原則如下。

1.1 效益原則

國有企業(yè)資金管理與使用控制創(chuàng)新方法研究最主要的目標(biāo)是縮減企業(yè)成本，減少資金支出以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。為此，資金管理應(yīng)該堅(jiān)持效益第一的原則。在保證國有企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，通過資金管理與使用控制工作的分析，實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置，將每一筆資金都用在實(shí)處，以便發(fā)揮資金的作用，為國有企業(yè)的經(jīng)營增加經(jīng)濟(jì)實(shí)力［1］。

1.2 安全性原則

國有企業(yè)資金的數(shù)額比較大，不管是企業(yè)的投融資還是生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)等都會(huì)涉及大量的資金流動(dòng)，因此資金管理需要重視安全性。國有企業(yè)需要將資金控制在可控的范圍內(nèi)，并且加強(qiáng)對資金安排、使用等的監(jiān)管，確保國有企業(yè)的資金在監(jiān)管下能夠按照要求使用，避免出現(xiàn)資金使用亂象或者占用資金的問題。國有企業(yè)資金的安全性原則也就是需要規(guī)避資金使用的風(fēng)險(xiǎn)，為國有企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定奠定基礎(chǔ)。

1.3 靈活性原則

國有企業(yè)的市場占有率很高，內(nèi)部的組織架構(gòu)比較復(fù)雜。新時(shí)代下國有企業(yè)注重資金管理與使用控制創(chuàng)新方法的研究，就是為了改變傳統(tǒng)資金管理和使用模式，規(guī)避固有資金使用的弊端，確保資金管理模式適應(yīng)國有企業(yè)的實(shí)際情況。國有企業(yè)通過資金管理與使用控制創(chuàng)新方法的研究，可以合理地配置對應(yīng)的資金，優(yōu)化資金使用情況，避免形式主義或者固有思維的限制，需要靈活地使用資金，實(shí)現(xiàn)降本增效，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高國有企業(yè)的社會(huì)效益［2］。

2 國有企業(yè)資金管理的意義

2.1 有利于國有企業(yè)完善內(nèi)控機(jī)制，提高管理水平

資金對于國有企業(yè)的發(fā)展很重要，是保障企業(yè)內(nèi)部正常運(yùn)行的主要因素。資金管理是國有企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，完善的資金管理機(jī)制、規(guī)范的資金管理流程和企業(yè)對資金管理與使用的控制，便于企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制更完善。目前，國有企業(yè)內(nèi)部資金管理工作比較混亂，出現(xiàn)了多人摻雜的局面，資金管控方面做得并不到位。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國有企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到資金管理與使用控制的重要性。因此，加強(qiáng)對資金的規(guī)劃和管理，有利于國有企業(yè)提高管理能力，對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生良好的影響。

2.2 引導(dǎo)國有企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展

資金管理與使用控制的創(chuàng)新方法研究可以鼓勵(lì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門轉(zhuǎn)變以往固有的思維模式，注重工作創(chuàng)新，激發(fā)國有企業(yè)的經(jīng)營管理活力?？茖W(xué)的資金管理有利于企業(yè)盡快實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定。資金的管理與使用控制，可以確保企業(yè)專項(xiàng)資金執(zhí)行到位，便于國有企業(yè)進(jìn)行自主科研，不斷升級(jí)產(chǎn)品和技術(shù)，這樣不僅能夠增加企業(yè)的競爭力，也有利于國有企業(yè)主打品牌戰(zhàn)略，向高端方向發(fā)展，激發(fā)國有企業(yè)的市場活力［3］。

2.3 有利于提高國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量

資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，資金管理水平影響著財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理與使用控制創(chuàng)新方法的研究，就是想通過對資金的規(guī)范管理提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，為國有企業(yè)管理者通過資金管理與使用的情況掌握真實(shí)的企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營情況，便于國有企業(yè)做出正確的生產(chǎn)經(jīng)營決策。國有企業(yè)通過資金的科學(xué)管理，進(jìn)而規(guī)范其他的財(cái)務(wù)管理行為，也有利于加強(qiáng)對其的控制，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

2.4 有利于國有企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)一般屬于大中型企業(yè)，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類較多，同時(shí)在企業(yè)經(jīng)營過程中影響的風(fēng)險(xiǎn)要素也多，有國家宏觀政策、經(jīng)濟(jì)因素、市場因素或者人員因素等，稍有不慎就可能牽一發(fā)而動(dòng)全身，增加國有企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)注重對資金的管理與使用控制，有利于國有企業(yè)依據(jù)資金的管理情況適當(dāng)?shù)刈龀隹茖W(xué)的企業(yè)經(jīng)營判斷，在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上減少國有企業(yè)的損失，提高企業(yè)的利潤，促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展［4］。

3 國有企業(yè)資金管理與使用控制過程中存在的問題

3.1 資金管理意識(shí)弱，模式落后

國有企業(yè)內(nèi)部管理對資金管理與使用控制的重要性認(rèn)識(shí)不全面，企業(yè)內(nèi)部的資金管理理念比較落后，而且企業(yè)管理者對資金管理不重視，導(dǎo)致國有企業(yè)資金管理整體水平不高，資金管理一直處于雜亂無章的狀態(tài)。管理者對資金管理不重視，使得其他部門和人員尤其是財(cái)務(wù)管理部門人員的資金管理工作意識(shí)不足，很容易引發(fā)資金管理與使用控制的問題。各部門之間配合程度低，缺少有效的溝通，企業(yè)資金管理依然沿用傳統(tǒng)的資金管理模式，資金管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，相關(guān)人員之間監(jiān)督與被監(jiān)督作用發(fā)揮得不明顯，為此在實(shí)際的資金使用情況中，資金被大量地浪費(fèi)，給國有企業(yè)帶來嚴(yán)重?fù)p失。

3.2 資金管理基礎(chǔ)不規(guī)范，機(jī)制不完善

在新時(shí)代背景下，更多的信息技術(shù)在資金管理過程中得到應(yīng)用，國有企業(yè)也需要改革并運(yùn)用新模式，以提高國有企業(yè)資金管理質(zhì)量，但是國有企業(yè)內(nèi)部資金管理的現(xiàn)實(shí)情況是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)工作不規(guī)范，缺少完整的資金管理機(jī)制。資金管理與使用控制的目標(biāo)不明確，目標(biāo)脫離國有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，導(dǎo)致目標(biāo)制定得比較短淺，指引性不夠。同時(shí)，國有企業(yè)資金管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)定不合理，對應(yīng)的工作職責(zé)不清晰，導(dǎo)致遇到問題的時(shí)候很難追責(zé)。而且資金規(guī)劃、資金使用以及資金控制的各個(gè)環(huán)節(jié)上存在漏洞，尤其是對融資和投資的資金管理方面缺少嚴(yán)格的控制，使得投資過程資金亂象問題嚴(yán)重，增加國有企業(yè)資金使用成本，資金很難得到有效的管理和控制［5］。

3.3 資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

國有企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目種類較多，影響國有企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)因素也多，但是國有企業(yè)的管理者對資金風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不到位，對很多存在的風(fēng)險(xiǎn)因素掌握不全。這不僅會(huì)增加資金管理與使用控制的風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)給國有企業(yè)帶來更大的損失。國有企業(yè)將資金管理職能放在財(cái)務(wù)部門，忽視了其他部門鏈接的作用，財(cái)務(wù)部門自身的工作量比較大，會(huì)忽略資金管理相關(guān)的工作，增加資金管理風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)內(nèi)部缺少資金風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)估機(jī)制以及預(yù)警機(jī)制，對資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不準(zhǔn)確，會(huì)讓資金管理走很多彎路。同時(shí)，資金管理風(fēng)險(xiǎn)要素防范方案制定得比較單一，缺少相關(guān)的措施，遇到風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，資金管理人員無據(jù)可依，也只能眼睜睜地看著資金流失問題發(fā)生。

3.4 資金管理信息化水平低

隨著時(shí)代的發(fā)展和計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷進(jìn)步，計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在資金管理方面有著很大應(yīng)用優(yōu)勢，然而許多國有企業(yè)并沒有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，不積極利用信息管理的模式，導(dǎo)致國有企業(yè)信息管理建設(shè)比較落后，資金管理效率較低。在國有企業(yè)資金管理過程中信息化水平低，主要是企業(yè)對資金管理信息化投入比較少，尤其是資金管理的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，沒有及時(shí)地更新信息設(shè)備，會(huì)增加企業(yè)數(shù)據(jù)的不安全因素［6］。同時(shí)，國有企業(yè)資金管理人員的信息化水平低，企業(yè)也沒有對相關(guān)人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，導(dǎo)致他們在使用計(jì)算機(jī)的時(shí)候只能使用報(bào)表或者數(shù)據(jù)收集等模塊，不能有效發(fā)揮信息技術(shù)的其他優(yōu)勢，尤其是分析的功能，會(huì)降低資金管理的整體水平。

4 國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新措施

4.1 強(qiáng)化國有企業(yè)資金管理意識(shí)，創(chuàng)新資金管理模式

開展國有企業(yè)資金管理工作，首先需要在改變現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上強(qiáng)化資金管理意識(shí)，由企業(yè)管理者發(fā)揮帶頭作用，重視資金管理與使用控制等環(huán)節(jié)的方法創(chuàng)新，還要將資金管理工作與企業(yè)日常工作融合在一起，確保國有企業(yè)內(nèi)部為資金管理與使用控制創(chuàng)新營造良好的氛圍。鼓勵(lì)各部門以及人員積極參與到資金管理工作中，對資金管理的重要性做好宣傳工作，以便企業(yè)上下可以在強(qiáng)化思想意識(shí)的基礎(chǔ)上積極地針對資金管理存在的問題提出具有可行性的建議，便于國有企業(yè)改善現(xiàn)有的資金管理短板。還要在分析企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上，按照相關(guān)的資金管理政策要求對資金做好精細(xì)化的管理，改變傳統(tǒng)的資金管理模式，設(shè)置好資金管理機(jī)制，區(qū)分好相關(guān)職責(zé)，確保國有企業(yè)資金管理模式可以平衡好企業(yè)的經(jīng)營、投資和融資各類活動(dòng)，提高企業(yè)的整體經(jīng)營管理能力。

4.2 規(guī)范資金管理基礎(chǔ)工作，完善資金管理機(jī)制

國有企業(yè)資金管理需要規(guī)范資金管理基礎(chǔ)工作，首先應(yīng)該明確國有企業(yè)資金管理目標(biāo)。目標(biāo)的制定要以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)為基礎(chǔ)，然后按照長短期進(jìn)行劃分，確保國有企業(yè)可以在清晰目標(biāo)的指引下完善資金管理的相關(guān)工作。國有企業(yè)要明確資金管理對應(yīng)的工作職責(zé)，職責(zé)的劃分需要按照對應(yīng)的工作進(jìn)行，以便在遇到風(fēng)險(xiǎn)或者問題的時(shí)候能夠及時(shí)找到責(zé)任人，挽救企業(yè)的損失。國有企業(yè)在完善對應(yīng)資金管理機(jī)制之前需要做好工作內(nèi)容的分析，尤其是投融資環(huán)節(jié)更應(yīng)該做到精細(xì)化的管理和控制，對資金分配、資金使用、資金控制等流程做好規(guī)定，注重資金使用過程的監(jiān)管工作，確保國有企業(yè)避免資金亂象問題，優(yōu)化資金使用成本，提高資金利用率。

4.3 加強(qiáng)對資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范

國有企業(yè)資金的使用比較分散，為此在資金管理過程中需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。首先，強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別機(jī)制建設(shè)，以便在國有企業(yè)生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)可以準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)以及不穩(wěn)定的因素，對風(fēng)險(xiǎn)的合理評(píng)估有利于加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的控制，減少國有企業(yè)資金使用不合理的現(xiàn)象。其次，國有企業(yè)還要制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和防范措施，結(jié)合資金管理相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，制定多樣化的資金管理和防范的方案，提高國有企業(yè)資金的安全性和穩(wěn)定性。國有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范需要積極鼓勵(lì)各部門參與，各個(gè)環(huán)節(jié)積極配合，遇到風(fēng)險(xiǎn)問題及時(shí)上報(bào)，同時(shí)建立完善的匯報(bào)流程，以便能夠第一時(shí)間拿出風(fēng)險(xiǎn)的管控對策，做好資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管工作，提高資金的利用率［7］。

4.4 提高資金管理信息化水平

國有企業(yè)要積極利用計(jì)算機(jī)技術(shù)建立完善的信息化資金管理系統(tǒng)，提高資金管理的系統(tǒng)性和統(tǒng)一性。國有企業(yè)要重視員工信息技術(shù)能力的提升，制定好學(xué)習(xí)計(jì)劃，并定期組織開展培訓(xùn)，以便提高專業(yè)技能。注重資金管理相關(guān)數(shù)據(jù)的分析能力培養(yǎng)，為國有企業(yè)的管理者提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)報(bào)告，提高企業(yè)決策的準(zhǔn)確性。例如，使用計(jì)算機(jī)軟件合理估算應(yīng)收賬款、現(xiàn)金消耗，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)賬目準(zhǔn)確、真實(shí)。同時(shí)，國有企業(yè)還要關(guān)注信息基礎(chǔ)設(shè)備的管理、定期保養(yǎng)和維護(hù)，為資金管理與使用控制等工作流程提供硬件保障。

5 結(jié)束語

資金管理與使用控制情況對于國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及發(fā)展等具有直接的影響，為了適應(yīng)國有企業(yè)的發(fā)展，要求國有企業(yè)在全面分析資金管理重要性的基礎(chǔ)上，結(jié)合信息時(shí)代的發(fā)展要求，針對資金管理與使用控制過程存在的問題提出可行的方法和措施，強(qiáng)化資金管理意識(shí)，完善資金管理機(jī)制，并加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理以及注重資金管理的信息化等，確保國有企業(yè)可以有效控制企業(yè)的資金，優(yōu)化資金的使用，確保達(dá)到節(jié)省成本、縮減開支的效果，提高國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，以此提升企業(yè)的綜合實(shí)力。

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