中國工程企業海外社會責任體系構建研究

劉璐瑤

摘要：中國工程企業在“一帶一路”倡議下積極進行海外投資，但是投資過程中頻頻遭遇因社會責任缺失而導致的各類問題，甚至因此而導致投資失敗，企業遭受巨大損失。本文分析中國工程企業在海外投資過程中遭遇的問題，從社會責任視角探討原因，并基于利益相關者理論，結合平衡計分卡的框架思路，從財務、客戶和內部運營、員工以及社會四個方面構建中國工程企業海外社會責任體系，從企業和政府層面提出對于中國工程企業在進行海外投資活動中如何構建社會責任體系提出相應建議。

關鍵詞：中國工程企業；海外投資；平衡計分卡；社會責任

“一帶一路” 倡議加快了我國企業海外投資的步伐，工程企業成為中堅力量，但是這些企業海外投資經驗不足，大多聚焦于短期利益或者具體某項工程利益，經常引發各類爭端。[1，2，3]我國工程企業承接的海外工程被迫擱置的事例頻發，企業乃至國家形象受到極大損害，這些問題一定程度上暴露了我國工程企業海外投資過程中社會責任的缺失。企業有義務承擔社會責任已經成為學術界的共識，Cornell和Freeman等都指出企業積極履行社會責任，滿足利益相關者的需求，對于企業業績具有正向作用，能為企業帶來更高的股東權益回報率和利潤率。張海利在研究中指出，在進行海外社會責任建設方面，我國國際工程承包企業存在不足，這種不足會影響企業海外工程執行的進展。[4]鐘宏武認為社會責任缺失給國家形象、企業聲譽與品牌建設造成了嚴重影響，已成為中國企業對外投資過程中亟待解決的重大戰略問題。由于中國工程企業以及海外投資活動具有顯著特征，企業履行社會責任的范圍和內容較之國內要更加寬泛和復雜，難以完全運用西方的理論加以分析，中國企業履行海外社會責任亟待理論體系的支持。

一、存在的問題及原因分析

中國工程企業在進行海外投資活動過程中暴露了一些問題。一是企業為節省成本壓低當地工人工資標準，不注重現場的工作條件，造成當地工人和工會的不滿和抱怨，給企業造成較大損失。二是很多中國工程企業異域施工經驗不足，安全生產意識淡薄，安全生產投入低，基礎管理薄弱，安全事故頻發，對當地工人及社區民眾造成了生命和財產威脅，影響客戶的利益和企業的聲譽。三是我國工程企業在海外投資過程中從選址到施工都會一定程度上破壞當地生態環境，導致企業在投資過程中環境問題凸顯。

造成這些問題的原因主要有以下幾個方面：一是與當地國家在制度、法律等層面存在較大的文化差異，我國企業在當地進行經營時，容易出現與當地社會信息不對稱、溝通不暢等情況，對于當地利益相關者的需求理解不到位，從而引發沖突。二是工程企業在海外投資過程中過度追求經濟效益，沒有對國際化經營環境下自身的責任角色進行理性分析和界定，因此在投資過程中忽略員工、環境等利益相關者的利益，降低對于利益相關者投入，為企業帶來較大的責任風險。三是由于制度、文化和市場環境等方面的差異，很多企業在海外投資過程中不擅長與非政府組織和社區民眾溝通，導致很多社區矛盾無法合理解決，為企業帶來很多環境和社會問題的挑戰。從整體、系統的層面加以考慮，中國工程企業海外投資過程中遇到的各種問題根本上是由于企業在承擔海外社會責任方面的不足，而從利益相關者理論構建企業社會責任體系則為以上問題提供了系統的解決思路。

二、企業社會責任概念的演進

現代意義上的企業社會責任（Corporate Social Responsibility，簡稱CSR）概念最早由美國學者奧利佛·謝爾頓在1924年提出。20世紀60年代之前，“企業責任就是追求利益最大化” 的觀點占據主流，此后社會上關于企業社會責任的爭論逐漸增多，現代企業社會責任的思想也在爭論中逐漸清晰起來，[5]Carroll關于企業社會責任應包括經濟、法律、道德以及慈善責任的觀點被廣泛認同。[6]隨著研究的深入，為了解決“企業該為誰承擔責任” 的問題，利益相關者理論被引入研究中。利益相關者理論認為除股東以外，企業債權人、雇員、消費者、供應商、政府部門、居民、社區、媒體、環境保護主義者等都是企業的利益相關者，甚至企業在進行經營活動時所影響到的自然環境、人類后代、非人物種等客體也被包含在其中。盧代富是國內早期對企業社會責任進行系統研究的學者之一，他將企業社會責任范圍進行外延，認為企業社會責任是一種在謀求股東利益最大化基礎上的維護和增進社會利益的義務，包括對雇員、消費者、債權人、環境資源的保護與合理利用、所在社區經濟社會的發展以及社會福利和社會公益事業的責任。

三、海外投資社會責任框架

對于社會責任的研究持續的深入，為了更好地界定不同行業的利益相關者及其企業社會責任的內容，可以通過科學合理的評價指標對其進行量化，由此很多學者將平衡計分卡融入企業社會責任評價體系中，形成了被廣泛認可的較為成熟的社會責任評價體系，在此基礎上可以構建中國工程企業社會責任體系。

（一）企業社會責任構成體系

平衡計分卡是一種將企業戰略和具體業績評價有效融合的新型管理工具。1992年初，美國哈佛大學卡普蘭和諾頓在對企業進行的考察研究是從顧客角度、內部角度、創新和學習角度、財務角度四個方面入手的，這幾個角度分別代表企業三個主要的利益相關者：股東、顧客、員工。Robert等進一步對將企業戰略業績評價范圍從企業內部向外部延伸至政府和社區。鄧啟穩基于平衡計分卡制度，從財務責任、客戶責任、內部經營責任、學習與成長責任和其他責任五個方面構建企業社會責任評價體系。總體而言，成熟的社會責任評價體系主要是圍繞股東、員工、客戶、社區企業的利益相關者。基于現有的體系，結合中國工程企業海外投資過程中的實際情況，可以利用平衡計分卡的維度劃分對與企業相關的利益者進行具體分析。

（二）海外投資社會責任框架

中國工程企業在進行海外投資過程中涉及的財務層面的利益相關者主要是企業的股東，利益相關者理論提出企業最重要的利益主體是股東，企業的經營活動與股東利益具有緊密聯系，其投資與回報都將對股東的利益造成影響。在學習與成長層面的主要主體是員工，員工的工作效率、工作積極性等會影響企業的工程進度和工程質量。對于客戶和內部流程層面，我國工程企業海外最密切的相關者是當地政府，政府作為業主具有一定敏感性，政府換屆或者民主化進程都可能使客戶發生變化，引發新的問題。此外，根據利益相關者理論，社區、環境、非政府組織等作為社會層面的主體對企業影響較大，為企業提供了生存和發展的外部環境，需要在海外社會責任體系中加入社會這一層面進行考慮。

基于此，可以構建從財務、客戶和內部流程、學習和成長、社會與環境等維度，引入股東、員工、客戶、政府、社區、非政府組織和環境等利益相關者，構建中國工程企業的海外社會責任體系，詳見圖1。

四、加強企業海外社會責任的建議

（一）戰略層面

企業在進行海外投資時應以成長為具有全球競爭力的跨國企業為戰略目標，發展戰略性的企業社會責任，構建與企業發展戰略相匹配的社會責任體系。中國工程企業要將社會責任戰略性價值觀的建立納入管理中，在基礎的規章制度之上，建立戰略性社會責任規則，自覺把社會責任經營管理理念貫穿到企業整體經營管理過程和企業文化塑造的各個環節中。此外，我國的工程企業可以嘗試從發展企業的核心業務的角度來強化企業的發展戰略，并通過戰略性的公益和慈善活動以提升企業競爭力的方式使企業社會責任的實踐盡快步入軌道。

（二）使命層面

企業要將提升國家影響力作為發展使命，在國際經營活動中因地制宜，根據當地國家的經濟、制度等社會文化背景，以國家規則、慣例為指導，構建具有針對性的企業社會責任體系。在簽訂項目合作協議時，應將中國企業所要履行的企業社會責任進行明確，協議各方要對企業履行社會責任的內容、形式以及后續監督方式形成共識。同時，中國工程企業要將企業本身作為當地公民來看待，根據東道國不同的歷史傳統和社會文化等來設計企業社會責任的內容和履行形式，實現最佳的企業社會責任效果，從而獲得公司利益和社區發展的雙贏。

（三）實施層面

中國工程企業在海外投資過程中企業應積極承擔對于各利益相關者的責任。企業在安排員工時應扎根當地，給予當地民眾更多的工作機會。在對當地員工進行管理時，除了保障員工的基本權益外，還要為他們建立個人職業發展規劃，提供知識教育和技能培訓的機會，以提升員工的個人能力。對于承接的BOT項目，企業應與東道國政府協商談判，在工程規劃與建設過程中積極與東道國政府進行溝通，并在簽訂特許經營協議時明確雙方的責任義務。同時，企業除了確保工程質量、延長工程的可運營周期外，應當設立合理的承包期并在期滿時按時移交，使當地政府能在項目壽命期內獲取更多的利益。同時，企業應更加重視環境保護問題，加大對當地環境保護的投入。要學會與當地政府、民眾和非政府組織積極溝通并建立良性的互動關系，主動接受政府的監督，積極回饋當地社區民眾，尋求與非政府組織合作，以獲得良好的外部投資環境。

（四）政府保障層面

在中國工程企業海外投資的過程中，政府應充分發揮其宏觀層面的作用，通過制定政策對企業進行引導，提升企業管理水平，指導其構建世界級的發展戰略。同時政府應加大有關企業社會責任理念的宣傳力度，積極進行輿論引導，加強對于企業承擔社會責任的監督，對于企業在海外投資過程中可能涉及的安全生產、員工管理和資源環境保護等方面的問題提出法律層面的實施要求，并將社會責任納入企業的考核體系中，設立嚴格的考核指標，督促企業自覺承擔社會責任。此外，駐外使館作為企業和當地政府及非政府組織之間的橋梁和紐帶，應積極協助企業與當地政府和非政府組織建立良好的關系，幫助企業獲得更多的政府和非政府組織的支持，通過定期發布所收集的政治、經濟、法律、社會和商業信息以及其他國家競爭者的情況，將輿論動向以及非政府組織、民間團體的關注熱點傳播給企業，使企業更了解當地的社會和市場環境，并根據市場環境變化及時調整投資方案和競爭策略，從而更從容地應對各國競爭者。

五、結束語

中國企業走出去過程中面對著全球化的市場和世界級的競爭對手，更應該注重社會責任的承擔，這是因為，當代社會中企業社會責任不僅僅是企業必須遵守基本準則，更是一種軟實力，深刻影響著企業在國際上的競爭力。企業應增強社會責任意識，借鑒國內外優秀的管理經驗，根據企業實際情況，制定履行責任的目標，并將社會責任作為重要因素納入整體的運營管理中，同時更加有效地整合各種資源，創造優良的內外部環境，以積極的態度承擔社會責任，打造良好的企業和國家形象。

參考文獻：

[1] 張中元.中國海外投資企業社會責任：現狀、規范與展望[J].國際經濟合作，2015，（12）：68-72.

[2] 陳敦，周佳磊.社會責任：中國企業“走出去”必須應對的問題[J].中國經貿，2012，（04）：40-42.

[3] 鐘宏武，楊小科.社會責任：海外中資企業必須應對的問題[J].WTO經濟導刊，2007，（08）：50-52.

[4] 張海利.國際工程承包企業社會責任研究[J].產業與科技論壇，2014，13（07）：98-99.

[5] 吳芳芳.國有中資企業在海外經營中的社會責任問題研究[D].北京：北京大學，2013.

[6] 王琦.基于利益相關者理論的企業社會責任實現機制研究[D].哈爾濱：哈爾濱工業大學，2015.