企業財務管理內部審計控制措施研究

胡小琛

【摘要】為有效規避企業內部的財務風險，內部審計工作十分重要。特別是在互聯網大數據的加持下，企業財務管理工作被賦予新的定義。本文簡要分析企業財務審計控制的重要性，探討其中存在的問題，進一步提出相關措施，確保相關企業長期穩定發展。

【關鍵詞】企業財務管理 內部審計 控制措施

引言

現階段，內部審計和控制是維系企業穩定發展的兩大重要手段。伴隨著各行各業的持續發展，企業的內部管理發生了翻天覆地的變化，企業財務內部審計控制得到了社會各界的廣泛關注。針對內部審計工作，企業必須提供數據真實、高效可靠的會計資料，確保審計工作完成得更加高效。

一、企業財務審計控制的重要性

為確保財務審計工作有序開展，企業管理層必須委派專人，成立財務審計部門。工作人員需要嚴格遵守我國的法律法規，針對企業內部的財務部門和支出展開監管和調查工作，以保證相關錢款信息的安全、合理。作為維系企業穩定發展的“護身符”，審計部門應在第一時間完成風險管控，避免相關情況對企業造成更加嚴重的損失，降低企業的資金流失風險，確保企業穩定發展。

二、審計內部控制存在的問題

（一）人員能力不足

為確保相關企業穩定發展，內部的審計工作顯得尤為重要。但是在實際的應用中，相關企業為將利益最大化，通常面對社會招收審計工作的人員，雖然成本較低，但是其業務能力和審計工作的專業素養或存在明顯不足，對待工作的認真程度和積極性也有待提升，這將嚴重影響企業內部審計工作的順利進行。除此之外，企業也未能及時針對審計人員開展專業的崗前培訓，審計人員對審計工作的操作步驟和流程的掌控情況也是一知半解，無法順應時代發展趨勢。

（二）審計部門不完善

在我國的相關行業內部，特別是中小型企業和私營企業，大多都沒有設立合格的企業內部審計部門。通常不是沒有設立相關部門，就是即使設立了也形同虛設，應付了事，相關職能部門并沒有實權或者業務，未能將企業財務管理內部審計工作落實到位，監督工作也無法正常開展，進而使財務管理工作產生了一定隱患。

（三）負責主體不明確

通常情況下，審計工作開展過程中，管理層和領導作為企業的負責人，在審計報告中應負主要責任，還需要對內部審計中出現的問題承擔后果。但是實際情況并不總是如此，很多企業往往會出現管理層職能分工相對模糊的情況。一旦發生問題，互相推卸責任，找不到專門的人員負責[3]。針對相關問題，通常都是因為企業內部的負責主體不明確，間接導致企業內部財務控制無法落實，相關問題的責任無人承擔，企業也會隨之出現大量的資金流失，阻礙自身穩定發展。

（四）標準化控制隨意

目前來看，我國的企業內部審計工作還處于萌芽期，無論是理論依據還是具體操作步驟都存在不同程度的問題。除此之外，在企業的內部審計體系中，審計標準也存在一些漏洞，數據的統一性相對較差，這種情況在不知不覺間加劇了審計人員的操作難度。此外，為確保審計工作高效完成，有些企業會尋求外部審計機構的支持，而外部審計機構通常會收取高額的費用。

（五）審計方法不科學

現階段，在一些民營企業中，內部資源和權力通常掌握在少數幾個人手里，而依靠個人作出的決策，可能不利于企業的穩定發展。在對企業內部開展財務管理內部審計工作時可以看出，如果掌控客戶信息或相關資源的工作人員離開，企業隨時會出現丟失客戶資源的風險，并且在短期內難以找到合適的替代者，無法為企業實現盈利增收。除此之外，大量的資源一旦長時間聚集在少數員工手里，會造成相關人員產生自負心理，長此以往，可能會不遵守企業制定的相關要求，進而導致企業管理層無法有效管理相關員工，內部審計工作無法及時有效完成。還有部分負責審計人員在工作中遇到困難時，不能在第一時間尋找可以解決相關問題的辦法，抱著僥幸心理開展審計工作，工作局限于表面，沒有從根本上起到對財務部門工作人員的監督作用。目前，我國部分企業的管理人員對審計工作的重視程度仍然嚴重不足，導致審計人員對待工作的熱情度不足、工作能力不達標，審計工作過于形式化，不能在第一時間找出企業的財務部門工作中的漏洞。如果以上問題得不到妥善解決，容易為企業帶來嚴重的資金損失。

三、企業財務管理內部審計控制的措施

（一）提升人員業務能力

想要將企業財務管理內部審計工作落實到位，就必須提升審計人員的業務能力和專業素養。首先，企業管理層需要制定更加科學的人才選拔標準，相關標準必須符合企業內部特征，挑選出能夠勝任該工作，且品德高尚、業務能力一流的人才擔任內部審計人員。其次，為審計工作人員定期開展培訓工作。通過培訓，不僅能加深其對相關工作的理解，更能有效提升相關人員的業務能力和專業水平。再次，將審計工作人員的工作列入年終考核，獎懲合理才能有效激發員工對待工作的熱情。最后，企業的管理層在年終報告中，要將內部財務審計人員的招聘和培訓工作寫入其中。

正因為企業財務內部審計工作十分重要，審計人才的培養和選拔是促成企業穩定發展的重中之重。所以在企業內部的財務審計工作中，必須注重審計工作團隊的建設工作，人才的招聘與培訓工作落到實處，才能有效提升相關工作人員的業務能力和綜合素質。隨著社會的快速發展，企業內部的財務審計工作不斷涌現更高效的方法和工具，企業必須持續加強對相關工作人員的業務培訓，幫助其掌握更多專業知識，提升業務能力，順應行業發展，保證企業的穩定發展。

（二）完善內部審計部門

財務審計部門的主要工作職能，就是對企業內部的資金和業務進行監督和管理。在企業內部，針對財務管理內部審計工作設立單獨的職能部門，更能確保相關工作有序進行。現如今，隨著我國經濟發展總體向好態勢，企業規模有了合理定性的標準，可以在區分不同規模企業的基礎上作出不同規劃。針對大型企業，管理層可以設立具有獨立性、專門負責財務審計工作的部門；針對中小型企業，企業管理層可以重點分析企業發展的特點和前景，如若受資金等因素影響，資金儲備相對較為充足的企業可以和大型企業一樣，設立單獨的審計控制職能部門；而體量相對較小，業務模式單一，資金儲備有限的企業，需要進行內部財務審計時，可以直接交由企業內部的管理人員進行，或由管理層委派部分員工對相關財務管理工作開展審計。這樣不僅能有效降低資金開支，更能有效確保中小型企業的內部審計工作有序進行。

（三）明確工作目標和重點

企業財務管理內部審計工作的意義在于，確保企業的穩定發展，健全內部的財務管控機制，保證職能部門穩定運轉。對企業內部進行監督，可以提升企業的正常發展的動力，保障企業財產安全，維護企業的資本運作正常運營，增強企業的業務能力，保障企業的生產質量。在落實企業內部的審計控制工作時，不僅需要明確工作目標，還要注重審計工作的重心。內部審計工作的主要目標，是解決因為對企業內部的監管不力而出現的各種不合理的錢款流向和應用金額造價的問題。結合國內外現存的關于企業內部的審計控制標準來看，針對企業內部的審計控制的重點，體現在企業內部的財務報表和相關財務資料上。在實際工作中，企業管理層要重點注意對財務報表中的具體數據和內容進行監管，保證相關數據的完整性和真實性。除此之外，在編纂報告時，還要遵守國家制定的相關標準和審計條例，確保萬無一失。

（四）全面監督內部控制

為實現全面監督內部控制工作，在企業內部，首先，管理層需要提升對審計工作的重視程度。企業的各個職能部門必須加強對會計、績效等工作的關注，管理人員要加強對財務部門工作人員的考核，并設置預警機制和報警系統，避免在日常的生產經營工作中，出現大量的財產外流問題。其次，在對企業內部開展財務管理內部審計時，相關職能部門還要積極發揮自身作用，準確界定財會部門領導人員、審計部門工作人員和審查工作人員的工作內容，確保內部審計部門工作人員在日常的審計工作中，各司其職，更好地對企業內部的日常運營和各項活動進行監督。最后，還需要制定嚴明的制度[4]。為確保財務部門掌握的賬本數據真實有效，提高企業財務管理的工作效率，企業內部財務管理人員需要不定時核查企業的資金運轉情況。對于審核時出現的風險問題，需要嚴格遵照相關法律法規，找到相關問題的直接責任人，并在第一時間予以解決。另外，還要根據企業的發展目標，對企業擁有的各類資產進行監管，避免出現資產貶值而不察 、現金流將斷而不知的情況，著重提升企業內部資金的靈活性、降低運營風險。

（五）創新審計工作方法

為保證企業的財務管理內部審計工作正常開展，可以在審計方法上求實創新、合理改革。針對目前我國企業內部的審計控制方法諸多不合理的現狀，可以采用以下幾種方式進行創新：第一，審計部門工作人員需要全方位了解企業內部的財務和管理現狀，可以將企業內部財務報表中的數據作為工作的切入點，將審計工作的重心放在公司制度改革、監督制度執行、資金合理開銷和財務準確記賬等方面，結合相關數據對企業內部管理制度的科學性和安全性進行審核。第二，審計人員需要對企業的采購、生產、經銷等一系列環節進行監管，將企業內部的管理情況和實際操作過程中遇到的問題作為依據，對企業財務工作進行評估，對后期企業發展的財務狀況進行預判。第三，審計人員在對企業內部的財務開展審計工作期間，需要進行大量的配合調查工作，根據調查出的數據和問題展開分析，探索問題的本質。第四，需要對企業的經營和管理情況展開全方位審核，根據審核報告對企業整體情況進行評估。

結論

綜上所述，為確保企業的穩定發展，企業的管理層和基層員工必須知曉財務管理工作及內部審計工作的重要性，提升員工的專業能力和企業的生存危機感。

參考文獻：

[1]李銳.論新形勢下如何開展企業內部控制審計[J].老字號品牌營銷，2022（5）：3-4

[2]王天天，孔紅.試論內部審計特征對內部控制質量的影響[J].財會學習，2020（8）：2-3

[3]王雪.中小企業財務內控管理機制建設的難點和對策[J].精品，2020（6）：1

[4]孫平.企業內部審計在企業財務風險控制中的作用[J].中國鄉鎮會計，2020（10）：3-5