EPC 總承包聯合體風險與收益分擔現狀及合作策略分析

文／王政達 山東建筑大學 山東濟南 250014

1.研究背景

1.1 本文背景

隨著我國經濟的發展，我國項目建設規模越來越巨大，越來越復雜。在這樣的情況下，EPC 模式作為目前工程承包模式中管理優勢最大，最適應大規模復雜項目的工程承包模式得到了蓬勃的發展。E（Engineering 的縮寫）代表設計，即根據項目建成后的用途，對機器、設備、裝置等系統、工藝、流程等進行設計，常規理解的建筑空間與功能設計只是其中一個部分[1]；P（Procurement 的縮寫）即由承包方依據項目建成后的功能、規劃等，對項目建設過程中的材料、建成后的設備、家具、裝置、設施等進行采購；C（Construction 的縮寫）則是指依據承包人產出的設計文件，對項目進行建設，對裝備、設施等進行調試[2]。

典型的EPC 模式項目通常是由工程總承包方根據合同要求，全面開展項目的設計、采購、施工、調試工作，并對項目管理的進度、質量、投資目標負責。EPC 總承包模式由包括兩種組織方式。一是由設計/施工單位充當總承包方，再由總承包方組織施工/設計單位作為其分包單位來實施。在這種模式下總承包單位與分包單位是管理關系，由總承包單位向業主負責。還有一種模式是由設計、施工、采購單位以聯合體形式充當總承包方，各單位屬于平行關系，各方依靠聯合體協議劃定彼此權責。各方自己對業主承擔連帶責任。

近年來，由于項目的復雜性、風險性和對資金的需求越來越大，項目對總承包方技術實力、資金實力等要求要求越來越高。我國現行的建筑企業中多是在設計、采購、施工中某一領域具備較強優勢，往往無法依靠自身實力承擔這樣的項目。為實現強強聯合、優勢互補，EPC 聯合體承包模式得到了廣泛的應用。

1.2 EPC 總承包聯合體模式的核心問題

值得注意的是，在對外時聯合體各方是以“一個聯合體”的名義出現，各方的核心利益一致，即為聯合體整體利益。但在聯合體內部，各方則是以自身的名義出現，其利益為自身利益，不一定與聯合體整體利益一致。對外一致，對內則多考慮自身。這種模式下最重要的管理任務在于：如何建立設計單位與施工單位的協同機制。即如何解決設計、施工一體化后產生的額外收益分配及其風險分擔問題。提高聯合體各方相互協調配合，在各自技術優勢下充分發揮自身主觀能動性的積極性[3]。

學者們對此開展了大量工作，李本輝分析了EPC 總承包項目下業主、業主代表及總承包上之間的博弈關系，提出了建立激勵機制的必要性[4]。何磊以實際工程為依托，以博弈論為基礎分別建立了DB 模式和EPC 模式中各單位收益分配模型，確定了合理的收益分配比例[5]。向鵬成分別站在EPC 總承包項目中業主單位、監理單位、總承包商的視角，分析了在信息不對稱情況下三者間博弈行為，并分別對三者的博弈給出了建議[6]。黃仕靖基于博弈論，分析了EPC 總承包采購中業主方、總承包方、供貨方的信息傳遞的路徑及博弈情況[7]。現有的研究主要是針對EPC 項目中各參與主體的行為進行博弈分析，或者是以博弈論為基礎，研究各參與方的收益分配、信息傳遞等。鮮有同時分析EPC 總承包項目各參與方的風險分擔與收益分配的。

在此背景下，本文分析了EPC 總承包工程中的收益和承擔的風險情況，并分析了總承包聯合體各方的合作策略。

2.EPC 總承包風險與收益分析

EPC 總承包模式能實現設計、施工一體化。EPC 模式最大的優點在于其減少了設計單位與施工單位的協調難度與協調工作量。降低了溝通成本，減少了常規項目中因設計施工不協調導致的設計變更，進度損失等。

2.1 EPC 總承包聯合體風險分析

2.1.1 EPC 總承包聯合體風險因素

由于現行EPC 總承包合同一般采用固定總價合同，且通常在合同中約定，總承包方的報價中包含了風險溢價。使得EPC 項目的風險從業主方轉移至總承包方。為了客觀、全面的反應出本文通過專家訪談，訪問了政府單位、設計單位、施工單位中對EPC 項目有豐富經驗的人員，關于EPC 項目存在的風險問題。并結合前人研究成果[8-10]，確定了EPC 項目風險主要包括以下幾類，詳見表1。

表1 EPC 總承包項目風險因素

2.1.2 EPC 總承包聯合體風險分擔現狀

由于EPC 聯合體各方對風險的控制能力、承擔意愿、承受能力不同，EPC 風險的分擔通常需要經歷多個階段。首先確認這個風險是否處于某個聯合體成員的控制范圍或者是否由某個聯合體成員引起。若滿足以上條件，且該成員有能力承擔這樣的風險，則該風險由歸因成員獨自承受；若滿足上述條件，但該成員無能力承擔該風險，則該風險由EPC 聯合體成員共同承擔，并根據風險與收益匹配原則確定各家分攤比例。如果風險很難分清歸因方/歸責方，則由聯合體共同承擔，分攤原則與前述相同。

通常而言，EPC 風險分擔的原則包括以下幾點：

（1）歸因原則[11]

風險的分擔應具有一定的公平性，若某個風險因素是由EPC 聯合體某方自身原因引起或者某個風險源在EPC 聯合體某方的控制下，則應該由該歸因方獨自承擔該風險。

（2）風險與風險控制能力相適應原則[12]

即風險承擔者應有與其所承擔風險相適應的風險控制能力，能以合理的成本在風險發生前規避或在風險發生后采取措施。

（3）風險與收益相匹配原則[13]

為盡量保證聯合體合作的良好，風險分擔必須具有一定的公平性，風險分擔比例較多的主體也應獲得的較多的收益。

（4）風險分擔上限原則[14]

收益分配必須考慮承擔主體的承受能力，超過風險承受能力的分擔，承擔主體無力承擔，按照聯合體對外簽署的協議，依然由聯合體其他成員承擔連帶責任，實質上仍然屬于聯合體共同分擔。且這樣分擔風險會破壞合作關系，甚至可能導致項目失敗。

風險的分擔是一個動態過程，若在上述風險分擔過程中出現新風險或者風險發生變化，則需再次按照上述方法分擔。

2.2 EPC 總承包聯合體收益分析

2.2.1 EPC 總承包收益構成

EPC 總承包項目利潤主要由以下幾個部分構成，施工方/設計方/采購方按照傳統建設模式所能獲取的行業平均利潤、因采用EPC 總承包模式實現設計-施工-采購統籌協調、設計優化所獲取的總承包模式優化利潤和采用總承包模式管理降本增效所獲取的利潤。即EPC 總承包項目利潤主要包括以下三個部分：

式中：T 為EPC 總承包項目總利潤；

Ai 為EPC 總承包聯合體按照傳統模式參與項目時獲取的行業平均利潤；

D 為采用EPC 總承包模式后的設計/施工優化收益；

M 為采用EPC 總承包模式后的管理收益。

（1）行業平均利潤

行業平均利潤對于設計方主要指設計方按照常規設計合同，正常完成類似規模、技術難度、造價水平的工程時所獲取的平均利潤；對于施工方則是指施工單位按照常規承包模式完成合同委托施工內容所獲取的常規利潤；對于采購方則是指采購方以常規模式完成項目采購所獲取利潤。行業常規利潤主要與行業有關，受項目情況和企業管理水平影響，通常情況企業平均利潤在行業平均利潤水平附近上下波動。

（2）總承包優化收益

總承包優化收益是指由于采取了EPC 總承包模式，實現了設計、施工、采購一體化。降低了溝通成本，減少了常規項目中因設計施工脫節產生的設計變更、進度延誤等。同時經驗豐富的施工單位和采購單位往往提前發現設計圖中的不合理處或潛在的可優化處，與設計單位一體化后能提出優化建議，實現成本節約。據有關統計，若在前期設計時邀請施工單位、采購單位深度參與，對項目進行充分的優化，最終的優化收益高達造價的14%[5]。由于我國現行工程中，常規承包模式中設計合同一般采取固定總價合同，設計單位常常在保證安全的情況下，使用標準圖集、標準斷面、標準設計等，識圖加快設計進度提高效率。這樣的情況下就存在“過度設計”的隱患，對于部分長、大工程如公路、隧道、邊坡等更是如此。在EPC 總承包模式下，設計單位與施工單位充分協作，提前掌握精細的現場情況，更加精準的“定制化”設計，進一步節省工程造價。節省的部分則作為收益的一部分分配至各單位。

（3）總承包管理收益

總承包管理利潤是指，由EPC 總承包聯合體牽頭方負責與業主方的溝通、對項目的全面統籌協調、成本控制等形成的收益。在實際中該部分利潤通常由聯合體牽頭方所有。該部分收益與總承包牽頭方的協調管理水平、項目情況、聯合體其他參與方的配合度、成本管理能力有關。若管理不當，該部分收益可能為負。值得注意的是，這一部分收益與優化收益、行業平均利潤多少無關，是相對固定的。

2.2.2 EPC 總承包收益分配現狀

EPC 總承包項目收益可以分為三類，一是行業平均利潤，聯合體成員均能獲取，該收益與個體的合作意愿、配合積極度無關，是一個固定值。二是總承包優化收益，聯合體成員均能獲取，但該收益與個體的合作意愿、配合積極度緊密相關，是變化值。三是總承包管理利潤，該收益由總承包牽頭方獨享，其他成員無法獲取。

在收益分配形式方面，目前常規做法主要包括有產出固定分享、固定支付及兩種混合的形式[5]。產出固定分享式主要是考慮成員貢獻度、資金投入情況、風險分擔情況后協商確定項目分配比例。固定支付式則是在合作前期，考慮項目特點及各成員工作內容，以造價為收益分配計算基準，協商確定具體分配比例。混合式則介于兩者之間。在實際分配時，均是在項目結束后按照前期確定的分配比例，進行最終收益的分配計算，分配比例不會發生變化。

3.EPC 總承包聯合體合作策略分析

根據前述分析，在EPC 總承包聯合體中，設計單位與施工單位聯系緊密，利益相關，但對外聯合、對內獨立的特性使得雙方的利益并不完全一致，常存在個體利益與聯合體利益矛盾的情況。作為理性的逐利企業，相互之間在做出決策時不得不考慮決策可能產生的影響及聯合體合作方的應對對策[15]。

3.1 設計單位合作策略分析

目前我國EPC 總承包項目常采用固定總價合同，即項目所能獲取的收益是固定的。聯合體各方都希望在合同范圍內付出最小的成本，獲取最大的收益。現行設計費定價采用政府指導價模式進行，對于大多數項目設計收益是一個固定值。確實按照現行制度設計費可以進行一定程度的調整[16]。但即使設計單位積極配合施工單位對設計進行優化，創造大額總承包優化收益。這一額外收益的較大比例也屬于施工單位，設計單位僅能獲取較少部分。而積極配合設計優化工作會產生較多變更，增加工作量，增加成本甚至可能會降低設計費率，影響設計單位收益。因而設計單位缺乏內在優化設計的動力，更傾向于減少設計中的變更，采取更加保守的方案。且由于生產的壓力，同一個設計師會不可避免的同時對多個項目進行設計。設計師們分配給每一項目的時間短，鮮有時間對設計進行深度思考和優化，不可避免的出現常規項目中出現的設計缺陷、設計遺漏等問題。導致設計變更的增加及對項目進度產生不利影響[17]。在額外激勵收益小于積極配合參與付出成本的情況下設計單位通常不會站在施工單位的角度考慮問題。

3.2 施工單位合作策略分析

施工單位則是希望在滿足規范、條文的前提下，最經濟高效的完成圖紙設計內容，最大化獲取總承包優化收益。而這一訴求不可避免與設計單位出圖時的保守原則相沖突，于是產生設計變更。在傳統收益分配機制下，設計單位與施工單位存在利益沖突，施工單位難以驅使設計單位積極配合其完成相應的優化和變更工作。因此施工單位必須改變傳統的收益分配模式，讓渡一部分總承包優化收益，使設計單位有內在動力積極配合設計的優化工作。雙方不可避免的產生博弈與沖突。

3.3 設計、施工合作加強策略

要充分調動設計單位的積極性，應由施工單位主動與設計單位簽訂設計優化收益共享協議，在該協議中提高設計單位總承包優化收益的分配比例。再由設計單位配合施工單位提前介入設計階段，獲取重要信息與設計參數。對造價較大、技術復雜的部位與施工單位充分協作溝通，充分聽取施工單位的意見，發揮設計單位的技術優勢，減少圖紙變更，實現真正的設計施工一體化，做大總承包優化收益的蛋糕。

結語：

通過分析EPC 總承包聯合體的收益與風險，討論了EPC 聯合體中設計單位與施工單位的合作策略，得出以下結論：

（1）EPC 項目的收益包括行業平均利潤、總承包優化收益、總承包管理收益；其中行業平均利潤是聯合體成員均可以獲取的利潤，總承包優化收益的大頭由施工單位獲取，少部分由設計單位與采購單位獲取。

（2）EPC 項目的風險包括市場風險、環境風險、管理風險、運營風險和技術風險，在對風險進行分擔時主要考慮按照歸因原則、風險與風險控制能力相適應原則、風險與收益相匹配原則、風險分擔上限原則進行分擔。

（3）在EPC 總承包項目中，由于收益分配規則的原因，施工單位傾向于加快出圖速度，減少設計變更；而設計單位傾向于保守設計、付出最少的成本完成設計任務，二者隨同為EPC 總承包聯合體成員，但核心利益并不一致。

（4）要調動設計單位的積極性，應提高設計單位在總承包優化收益中的分配比例，實現真正的設計施工一體化。