整合財務價值鏈,推動中影財務數智化轉型

王晨光

2022年5月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于推進實施國家文化數字化戰略的意見》，提出八項任務。黨的二十大報告也強調，實施國家文化數字化戰略已成為建設社會主義文化強國的重要戰略。電影作為國家文化軟實力的重要組成部分，中國電影的數字化發展戰略理應引起重視。

作為“第一家登陸A股市場，業務涵蓋電影、劇集制片、國產與進口電影宣傳發行、影視科技創新、影院投資建設、院線經營管理等眾多領域”的集團型電影國企，中國電影股份有限公司（以下簡稱“中影股份”）始終站在中國思想文化宣傳陣地的第一方陣，堅定不移地走高質量發展之路，為繁榮國家文化產業，建設文化強國貢獻力量。

在數字經濟時代，越來越多企業財務團隊開始尋找最佳的財務管控決策之道，嘗試應用新的技術實現業財融合，幫助企業適應數字浪潮帶來的諸多變革與挑戰，確保企業更加高效、敏捷，更具市場競爭力。同時，為落實黨中央、國務院關于推動新一代信息技術與產業深度融合，打造數字經濟新優勢等決策部署，中影股份在2021—2025年企業發展戰略規劃綱要中提出：推動以信息化、智能化為主要特征的管理創新。

借助數字化工具，中影股份主要從三個方面解決業財管理難題：

1.整合中影價值鏈財務體系

由于行業特點，各業態間業務模式差異較大，不論是財務核算方式、資金流轉特點還是稅務風險管控要點，均存在較大差異。在傳統模式下，業務發展導致基礎核算量不斷增大，日常的運營、核算占據業、財兩端大量人力成本。在公司對財務復合型人才需求愈發強烈的情況下，人力價值卻未被充分挖掘。因此統一流程并以平臺化推廣，有利于財務團隊從核算職能向管理職能全面轉型，發揮產業鏈價值分析管理優勢，加強精益化管理。

2.降低合規及風險管控成本

以電影票房結算環節為例，由于電影放映環節免征增值稅的行業稅收政策特點，現階段電子發票在行業內普及度較高。《關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會[2020] 6號）對電子發票的歸檔、保存提出了更高的要求。電子檔案存儲在安全性、可靠性、合規性的管理難度更大，對傳統的財務檔案管理提出了新的挑戰。

3.加強數據融合，提升管理決策效率

由于前期各板塊業務端信息化建設進度不一，且缺乏統一的數據標準，上下游以及業財之間存在信息不對稱風險，這不僅延長了業務處理流程，而且限制了運營成本控制效果。同時，各系統內的數據存在諸如結構化數據占比小、穿透層級少、提取分析價值低的缺點，難以將割裂的數據與業務實質充分關聯，難以通過分析評估充分挖掘數據價值從而指導支持經營決策，因此亟待將業財數據有效轉化為輔助戰略落地與賦能業務的數據資產，強化數據融合，提升管理決策的及時性、準確性、全面性，實現“以數治企”的戰略目標。

為更好地嵌入數字化發展戰略，中影股份財務管理平臺通過數智化建設推進財務工作從傳統財務向數智財務轉型，系統功能從金字塔向前中后臺共享轉型、管理價值從業財融合向業財一體轉型。通過數據融合為公司發展賦能，實現從精細化管理要效益，為中影股份高質量可持續性發展保駕護航。

1.在提升效率方面

中影股份在賬務系統和資金系統基礎上搭建收支報銷中臺、影像共享中臺和財務電子檔案，將財務管理平臺內的各異構系統從業務流、數據流、影像流三個維度進行整合。將資、財、稅、檔與前端業務鏈條深度打通，借助業務流程的梳理與再造，推動財務核算自動化、精細化、智能化轉型。構建中臺內部的影像和數據共享，打造服務型中臺，形成對公場景下與影視制作、電影發行、貨物購銷、融資租賃以及影票電子商務等前端業務系統的一體化集成方案。同時提升對私場景下業務人員報銷、商旅體驗，降低前后端溝通和協同成本，實現自動化合規管控。

2.在支持決策方面

中影股份配合頂層數字化戰略，參與建設以企業基礎數據為核心的高度統一、標準一致、管理規范的主數據管理系統，保證各信息系統之間基礎數據共享，推進數據質量治理，為業財共享信息化建設項目提供基礎數據支持。建設產業鏈、業財流程端到端的數智共享系統，聚合數據資產，共享數據應用成果，提升數據價值。緊密圍繞財務管理平臺的戰略定位與階段性目標，中影股份聚集多方資源與第三方優質服務商，分三期開啟“數智化財務管理平臺”項目建設。

a.項目一期：平臺自建

項目一期建設按照“頂層設計、統一規劃、同步調研、分期實施、協同上線”的原則穩步推進。項目一期聚集資源，打造財務核心共享體系，以服務業務為理念，保障常規業務的上線運轉，及時彰顯數智化效益，助力數智化理念推廣。

在財務管理平臺自建過程中，中影股份將財務數據層劃分為數據共享區和數據管理區，深度集成收支報銷中臺、資金系統、賬務系統、影像共享中臺以及財務電子檔案。項目建設以收支報銷為切入口，匯集業務收支、費用報銷等全場景下的收支數據及影像，借助收支報銷中臺敏捷靈活的平臺化配置能力，合理規劃、梳理各板塊業務流程，打通“申請-訂購-報銷-支付-記賬-存檔”全流程，建立業務系統和財務系統集群間的共享橋梁，理順業財邏輯關系，將前端產生數據的業務場景與財務處理相匹配，相關聯，相整合。

數據流轉過程中，利用OCR技術提取非結構化數據，并對匯集的所有業務數據進行分拆、存儲、轉換，自動生成財務所需數據，由中臺自動觸發收支處理流程后，在財務系統集群內完成由流程自動驅動的審批、支付、賬務、歸檔處理，形成以業態為中心的輕共享模式，從而打破信息孤島，節省大量財務人工成本。

建設過程中，財務團隊重新思考資財稅檔處理過程中的流轉模式，通過與各軟件廠商的深度探討，最終在財務管理平臺上通過數據和影像的匹配完成異構系統間數據核對與處理，形成對私日常費用報銷、對公業務支出、對公業務收入三套整體解決方案，徹底實現了合同流、項目流、資金流、發票流、信息流的相互協調統一。借助影像平臺的影像歸集和調用能力，建立資財稅流程中的文件影像關聯邏輯，實現影像在系統間共享以及電子文件的自動匹配、組卷、編號、歸檔和檔案的利用、移交和銷毀，大幅提升業務處理效率。同時利用財務檔案版式文件進行影像存儲，大幅降低了數據存儲成本。

商旅平臺的上線為企業用車、餐飲、差旅場景提供了個性化商旅解決方案，通過嵌入費控標準并與收支報銷中臺內控流程相互銜接，滿足對公支付和統一結算的管理目標，在提升員工差旅體驗的同時，有效控制費用超標風險，降低商旅運營成本。

財務團隊還嘗試推進RPA在財務相關工作中的應用，通過信息化建設中對業務場景、流程的梳理，找出規則明確、流程清晰、數據量大、重復頻率高，跨平臺跨系統的數據采集、調用和處理的業財場景。使用RPA技術代替人工，降低人力成本，減少人為差錯，確保工作質量和效率。

b.項目二期：核心系統融合

在一期建設成果基礎上，項目二期將財務管理平臺橫向與主數據系統、合同系統、經營系統、資產系統、人力資源系統、用戶統一認證門戶等中影股份核心管理系統銜接融合。通過流程和技術標準化消除冗余過程，建立跨系統、跨部門的協同辦公機制，提升公司核心管理系統的協同服務能力。

本期建設以財務管理平臺集成為抓手，以收支報銷中臺為突破口，獲取合同檔案和經管項目數據，擴展系統層管理分析維度，提升數據價值。中臺通過自動歸集合同財務執行的進度數據，強化合同執行情況的動態監控、預警和統計分析，利用經管系統數據，完善經營項目管理，跟蹤電影制發放業務、影院工程建設等全流程，將經營項目投后管理、預算控制、成本歸集、收入核算等管理節點內嵌到系統中，提高運營管控能力，全面保障項目地高質高效運行，實現服務決策、服務經營、服務管理的價值目標。

c.項目三期：企業價值鏈貫通

與業務層系統的對接依據“全盤規劃-典型企業試點-優化設計-逐步全面鋪開”的規劃理念開展，結合各業務板塊信息化實際發展程度，針對不同業態采取各有側重的實施策略，分階段、分步驟穩步推進、逐步擴圍，同時尊重市場及行業規律，持續跟進成本效益評價。

本著服務業務的理念，財務團隊與前端業務板塊進行多輪調研溝通，圍繞各業態經營需要，設計具有行業特性、符合業務實質的合同表單、報銷單據類型、費用類型、經管業務項目屬性等，以結構化數據形式對各板塊業財信息進行多維度的加工、統計、分析、展示，提升數據資產質量，挖掘數據資產價值。

通過與業務ERP系統深度集成，摒棄了系統間信息重復填報的工作，捋順了業務流、數據流、資金流與發票流的交互邏輯，設計出符合電影市場運作周期、結算規律的信息化運營體系，加強業態間信息交互能力，貫通了制片、發行、放映數據流程，形成價值鏈數據資產，有效支撐公司經營戰略決策。項目三期建設力求達到流程不落地、管理不間斷、數據不分散，打造貫穿企業價值鏈的服務型中后臺共享體系，持續推進業財一體化，助力中影財務數智化轉型。

項目三期建設完成后，中影股份財務管理平臺正式投入全面使用。在數字化技術的加持下，中影股份業財一體化流程更加簡約流暢，財務管理更加合規高效。

1.實現標準化流程管控，單據流轉效率提升75%

通過梳理跨業態的共享流程與管控關鍵節點實現規則統一、控制集中，結合內控管理制度的要求，將合規審核自動化校驗邏輯固化在系統中，利用新技術應用進行事前風險識別和事中風險預警及控制，依托系統能力完成自動查驗發票合規性等工作，減少人為判斷導致的識別差錯和財務風險，不斷推進PDCA （計劃-執行-檢查-修正）的正向管理循環，提升企業運營效率，為業務運轉提供高效的財務基礎服務和財務支出風險管控能力。

特別是自疫情爆發以來，財務管理平臺穩定高效地運營為業務的可持續性開展發揮了關鍵性作用，在人員到崗率低的情況下，保障業財工作的正常有序開展，將疫情對公司運營的不良影響降到了較低水平，真正實現了企業管理的“5A”模式。

2.實現集約化精益管理，提升票房快速結算能力

通過信息化建設持續對業務流程進行迭代優化，固化操作步驟，捋順異構系統間業務交互邏輯，建立清晰系統邊界，明晰權責，降低部門間協同溝通成本，解決業財數據的產生、歸集、梳理和循環問題，從而提高公司業務處理效率，降低企業管理成本。項目建設實現財務管理平臺與發行REP系統的深度融合，有效支撐電影發行票房的快速結算能力。

通過業財協同，穿透報表、資金、稅費、預算、資產、項目、訂單等多維度數據，將財務資源數字化、財務管理數智化，真實反映經營目標，展現實時經營情況，強化戰略決策的指導作用。在執行過程中利用經管項目等多維度數據分析、業務執行績效分析、電影產業鏈協同效果分析等多維度分析數據展現，向管理人員提供覆蓋事前、事中和事后的決策依據，有助于根據市場及時調整、糾偏，保持公司戰略與市場變化的高度鍥合。

3.奠定價值鏈數智決策基礎，發揮“鏈長”作用

利用票房結算數據池、資金池的天然屬性，財務管理平臺聚合“制片、宣發、放映”全產業鏈數據，著力提升電影產業大數據分析能力，為上游創作板塊提供市場效益維度、社會效益維度的數據決策支撐。同時構建發票數據池，與業務平臺相融合，發揮中影股份上下游協同優勢，服務產業鏈伙伴，聚焦行業共贏，發揮“鏈長”作用。

4.加速財務職能轉型，培養復合型財務人才隊伍

通過標準化、制度化、流程化的系統建設和IT、DT的技術支撐，建立數據信息共享、財務服務共享理念，同時進一步對財務人員結構進行優化，釋放更多人力資源深入業務，關注價值管理，使財務人員能夠將更多的時間和精力投入到業務活動中，服務公司戰略目標。

系統建設過程中，財務團隊注重利用OCR、RPA等數智化手段重塑財務職能，將財務人員從高重復性的核算工作中解放出來，服務于企業管理。同時在組織架構保持穩定的情況下，實現操作平臺統一、管理標準統一，降低經營主體對崗位職責劃分的制約，實現職能集約化，打造高效敏捷的輕共享財務管理團隊。

在此基礎上，不斷提升財務各專項職能，并將數字化理念植入日常運營管理，使公司財務管理體系與機制邁上一個新臺階。財務團隊對數字化工具的學習、利用能力不斷提升，形成數字化建設和職業發展的良性循環，給財務人員提供更廣闊的發展空間，持續為公司培養學習型、復合型財務人才隊伍。