科學事業單位科研經費管理中推進落實“放管服”的難點與建議分析

隋德才 顏 羽 田 靖 安晉萩 王 瀟

（作者單位：1.中國農業科學院都市農業研究所；2.成都農業科技中心）

一、研究背景

黨中央高度重視科技創新工作，高度關注科研領域經費管理，中央各部門陸續出臺了系列“放管服”改革政策，旨在提高科研人員獲得感、提升科研經費的使用效益。2016 年，中辦、國辦印發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，為科研人員松綁解套，提高間接費用比重、下放預算調劑權限，讓買醬油的錢可以用來打醋了。2018 年7 月，國務院印發《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》，提出建立完善以信任為前提的科研管理機制。2021 年8 月，國務院辦公廳公布《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》（以下簡稱《若干意見》），從擴大科研項目經費管理自主權、完善科研項目經費撥付機制、加大科研人員激勵力度等7 個方面，提出25 條“松綁+激勵”措施，及時回應了科技界關切。

二、科學事業單位推進科研“放管服”難點剖析

《若干意見》發布以來，財政部、科技部等有關部門陸續出臺了相關配套制度，科研人員長期反映的不合理的制度得到了改革和完善，政策力度之大，前所未有。但是，在實際執行過程中，各科學事業單位總會遇到改革的“攔路虎”，改革總是曲折前進。

（一）內控制度不健全

部分單位在科研經費的內控制度建設、機制設計和監督管理等方面相對薄弱，無法有效控制管理權限下放所帶來的風險，擔心出現“一放就亂”的現象，采取漸進式的改革策略，導致改革舉措不徹底，改革成效打折扣。比如有的科學事業單位在建立科研經費分級授權審批時，雖制度上簡化了支出審批流程，但審批權限金額過低，科研人員獲得感不強；有的科學事業單位監督管理落實不到位，科研人員缺乏紅線和法律教育，容易造成科研經費使用風險。總之，科學事業單位只有切實履行法人責任、加快制度建設、完善內控機制、規范工作流程等，才能“接得住、管得好”下放的科研經費管理權限。

（二）觀念轉變不到位

部分科學事業單位對科研經費“放管服”改革的認識不足，片面認為簡政放權是項目主管部門的職責，寄望于主管部門出臺指導意見或實施細則，未能從操作層面細化預算調劑、結余經費使用的管理權限。部分科學事業單位對科研經費管理自主權下放的尺度把握不準，同時迫于巡視巡察、審計的工作要求，部分單位以“寧愿不做，但不能做錯”的思想看待改革，缺乏直面問題、直擊痛點的改革勇氣和責任擔當。

（三）服務水平不高

服務水平的提高不僅僅是在財務方面為科研活動提供方便，優化審核，也包括手續的便捷、程序的優化。對一個科研活動進行服務，不單是單位財務部門的工作，更需要單位科技管理部門、人事部門和其他管理等部門共同努力。

具體而言，科學事業單位應該以單位制定的財務管理辦法及內控制度為原則，依托信息化手段，統籌各職能部門，共同為科研團隊服務，減輕科研人員負擔，提高工作效率。科研人員也應積極配合各職能部門，按照業務費、勞務費和設備費等內部控制要求，辦理業務。

三、對“放管服”工作的建議

（一）承接下放權限，履行法人職責

經費管理權限的下放更加突出了單位的法人責任。《若干意見》印發以來很多措施是針對過去幾年科研經費“放管服”政策落實不到位、經費報銷難等問題提出的，這些問題，關鍵在落實，要根據任務需要和工作實際向科研科學事業單位和科研人員充分授權，建立責任制，立“軍令狀”，做到有責任、有管理、有監督，對用不好授權、履職履責不到位的要問責，保證下放的權限接得住、用得好。同時，進一步明確項目負責人是經費使用的第一責任人，建立法人授權的科技經費支出分級審批制，簡化審批流程，夯實支出責任。

（二）要擔當作為，不能等靠要

科學事業單位要結合本單位的實際和科研人員反映的問題，研究相應的措施，比如：有單位科研人員反映實施技術示范類項目購買的工程材料，有的單位要求進行固定資產入賬問題；還有試劑耗材是否全部納入平臺采購問題等。科研科學事業單位在研究“放管服”措施時，只要符合“放管服”要求、不觸碰“紅線”，就可以大膽嘗試，要敢于擔當。

要推進經費管理辦法與其他相關制度的銜接，推動相關部門在“尊重科學家、遵循科研規律、提高財政資金使用效率”的原則下共同制定實施細則，列出科研經費使用負面清單，剛柔并重，劃出紅線。要明確科研人員經費使用紅線，不在紅線范圍內的應以包容審慎的態度實行監管，切實解決相關政策不協調、不落地的問題，解除科研人員后顧之憂，讓科研經費回歸支持創新本源，更好地為科研人員創造性活動服務。

（三）加強制度的宣傳貫徹

要重視“放管服”制度的宣傳貫徹。科研人員不了解“放管服”政策，會影響“放管服”的落實效果。對主管部門的制度和單位出臺的制度，科學事業單位要采取適合的宣傳貫徹方法，不能只當二傳手。可以把相關的制度匯編、分類整理放到單位網站上，為科研人員提供快速查閱的途徑。也可以通過明白紙、制度精要等方式，把繁雜的制度內容進行提煉，對難懂的條款舉出例子，方便科研人員使用。對制度執行中發生的共性問題要及時提醒、提示，同步加強“紅線”教育和法律教育，讓科研人員堅守科研誠信底線，絕不觸碰科研“紅線”。

（四）加強財務信息化建設

一是建立財務管理的新模式，以預算資金使用為主線，以預算執行和控制為重點，以核算和監督為依托，全面、實時地反映各業務部門的財務動態，強化預算管理與控制，做到“事前預測、事中控制、事后分析”的科學、規范管理。二是預算系統與核算銜接。實現預算指標對專項資金支出的控制，使管理部門能夠實時查看整個單位的預算與執行情況，減少手工工作量。三是通過網上報銷系統，將單位內部控制制度和財務制度固化，形成“硬”約束，合理降低管理風險。四是貫通財務管理鏈條。建立一個快速核算匯總的平臺，形成預算、核算、報表分析體系，加強預算、核算的對比分析，實現財務工作的自我優化和協調。