建設項目投資控制淺析

文／劉雁威 北京安順通項目管理有限公司 北京 101400

引言：

工程建設為國民經濟的發展和人民生活水平的提高提供重要的物質技術基礎的同時，所引發投資失控造成的巨額損失令人觸目驚心，給投資者帶來了巨大的經濟損失。做好建設項目投資管理和控制,實現投資效益的最大化一直是投資者關注的重點工作。

建設項目投資控制是指基于批準的投資估算設定的分階段的控制目標要求，合理設定建設項目的投資目標，以合同為主線層層分解概算，以動態投資分析方法為抓手，在投資決策、設計、發承包、施工等階段把項目投資的發生額控制在計劃投資限額以內，確保項目造價目標與收益目標相協調，提高項目經濟效益和社會效益。

1.建設項目投資的影響因素

建設工程單價性、多次性、組合性計價的特點，決定了建設項目投資控制相較于其他項目的投資控制復雜。其內容所受到的影響因素較多，這些因素直接或間接地影響著投資效益和效果。

1.1 政策、法規變化的影響

建筑產品的需求來自于工程建設投資，工程建設投資受政策、法規的影響較大。財稅政策決定了建設項目投資成本和效益，政策、法規的變化，以及宏觀經濟波動直接或間接地影響著投資者的投資活動。此外，一些新型的建筑業生產方式和組織模式如建筑工業化、集成建造、項目總承包、項目全過程管理等，必然會產生一些新的費用項目，或者原有費用需要采用新的費用核算、計價方式[1]，也在不同程度上給投資帶來了影響。

1.2 項目建設環境的變化

建設項目的立項、分析、研究、決策都是基于對未來環境的預測，是基于正常的，或理想的技術、管理和組織，而在具體的實施過程中，工程項目所處的環境均可能發生變化，各方面均存在不確定性變動，進而帶來投資額的不確定性。項目建設環境的變化可能誘發建設成本波動、工程變更或索賠，給投資控制埋下隱患。

1.2.1 自然環境

自然環境是建設項目所在地各種自然條件的總和，包括地理位置、交通便利程度和資源稟賦情況。也包括地質、地下水、氣溫和降水等，以及可能遭遇的自然災害和極端氣候給項目建設帶來的風險因素。

1.2.2 經濟環境

經濟環境是企業投資活動的外部社會經濟條件，包括消費者的收入水平、支出模式和消費結構、經濟發展水平等。具體而言，影響建設項目投資波動的經濟環境因素主要有投資政策、經濟收入、物價水平、金融產品利率水平等。

1.2.3 社會環境

社會環境主要指項目所在地居民的人口數量、人口結構、風俗習慣、生活和教育水平。生產要素市場的價格水平和供應能力也直接影響到建設項目投資額的大小。

2.建設項目投資控制

隨著國家投資體制改革的深化，投資主體多元化、資金來源多渠道、投資方式多樣化、項目建設市場化的新格局已經形成[2]。按照“誰投資、誰決策、誰受益、誰承擔風險”的原則，如何投、投多少，投資者擁有自主權，但同時承擔著投資失控和失敗所帶來風險。為了有效地控制項目建設投資，投資者應從項目建設的全方位，落實好全要素管理，在項目全壽命期的各個階段從技術、經濟、合同、組織等方面多措并舉控制好投資。

2.1 項目決策階段

決策階段指項目投資估算形成之前。由于在本階段涉及到投資者的最終投資決策和投資金額，所以決策階段的風險分析對投資控制尤為重要。工程建設地點、建設規模、建設標準的選擇及工藝、設備的選型等是否科學合理，將會對工程投資帶來決定性影響。同時，涉及項目融資的，亦應做好融資決策分析、融資結構設計、融資談判等工作，制定出融資計劃。確保項目資金使用的前提下，使項目融資的綜合資金成本最低。

工程項目投資決策階段要深入技術領域探索節約投資的可能性和方法，通過技術比較、經濟分析和效果評價，力求在技術先進條件下的經濟合理，在經濟合理基礎上的技術先進，擇優選擇優質方案[3]。

決策階段的工作成果是形成項目建議書、可行性研究報告或資金申請報告，其最終成果文件均應形成項目投資估算。投資估算既是分析建設項目經濟效果的重要依據，是設計任務下達的投資限額，對設計概算有著十分重要的控制作用。這就要求投資者必須牢固樹立經濟意識，克服重技術，輕經濟的思想傾向，用動態分析方法進行多方案技術經濟比選，使工藝流程盡量簡單，設備選型更加合理。

2.2 項目設計階段

建設項目投資控制是一項集技術、經濟、管理、法律等知識與技能相互融合的綜合性工作，貫穿于項目實施的整個過程。設計階段是項目從概念設想向著規劃和實施意圖具體描述的過程，設計單位在前期論證的總投資范圍內，將投資者的需求以設計方案或設計圖紙形式展現出來。綜合實力強的設計單位是保證設計方案和設計圖紙科學性和規范性的關鍵，高質量的設計圖紙對于減少后期變更、規避索賠風險、保證工期至關重要。

設計階段投資控制的主要措施包括以下幾點：

2.2.1 推行設計招投標

一些工程設計人員缺乏經濟觀念和創新意識，設計思想保守，存在“重技術，輕經濟”的思想，將投資控制管理工作的重心后置，認為控制投資是施工階段的工作，設計階段只需從技術角度分析問題，很少考慮其長遠的經濟合理性，設計保守，對投資控制重視不夠，過度強調冗余設計，造成建設資金的浪費。

引入設計招投標的目的是為了在設計工作中引入競爭機制，通過競標擇優選擇設計單位，有利于設計單位集思廣益，進行設計方案優化和競爭。激發設計單位集思廣益、改革創新，開展設計方案優化競賽的積極性。嚴格施工圖設計深度及其合理性，提高出圖質量，加強各專業之間沖突協調，盡量減少或避免重大設計變更的發生。從而有利于縮短建設周期，降低建造成本，控制項目投資，提高投資效益。

2.2.2 推行限額設計

研究發現，設計階段推行限額設計是控制投資的最有效手段之一。推行限額設計的出發點是健全設計經濟責任制，基本原則是“按費用設計”。通過合理確定設計標準和建設規模，實現投資限額的控制和管理。也就是把初步設計概算控制在批準的投資估算以內，并作為控制控制施工圖設計的依據，層層分解投資總額以控制設計，確?？偼顿Y不被突破的設計過程。設計單位應當樹立“用戶利益至上”的經營理念，挖潛革新，激勵設計人員主動控制工程造價，以行政和經濟手段敦促設計人員實施限額設計。

2.2.3 應用價值工程

運用價值工程進行投資方案的優化是控制投資的有效途徑，設計階段應用價值工程理論方法能使工程的價值在幅度提高，對建設項目的功能與成本進行定性和定量分析，區分基本功能和輔助功能，合理控制投資、提高投資效益具有深遠的意義。設計人員在進行工程設計時，要將功能、造價統籌計劃，不僅只考慮投資建造成本，還要考慮項目運行后運維費用，尋求用最低的壽命周期成本，可靠地實現項目的各項功能，從而實現控制投資的目標。

2.2.4 推行設計監理

設計階段監理是建設項目全過程管理的重要組成部分，對于建設項目投資、進度和質量都將產生重大影響。設計階段推行監理是投資控制工作關鍵的一環。由于設計單位提供的是智力服務，其投資控制的努力程度不容易考核，一些設計單位缺乏精品意識，片面追求設計費收入和經濟效益，不注重技術經濟分析，造成設計浪費。監理人員依據項目批準文件和投資估算，準確把握投資者的建設意圖，與設計人員集思廣益，在不降低工程規模、建設標準的前提下，把投資控制在最低限度。通過引入設計監理改進設計、提高施工圖的質量和可施工性，可以做到超前控制，確?？s短工期、節約投資、保證投資效益目標的實現。

2.2.5 參加職業責任保險

目前國內正在進行建筑業企業資質改革，強調“弱化企業資質，強化個人責任”，探索推行職業責任保險制度。依托建立設計責任保險制度，由保險公司集合社會力量來承擔設計失誤所帶來的經濟損失，解除設計人員后顧之憂，調動廣大工程技術人員優化方案的積極性和主觀能動性，化解設計單位技術經濟矛盾，是業內發展的趨勢。

2.3 建設項目發承包階段

工程建設引入招標投標機制是改革開放以來我國建筑市場改革的重大舉措之一。發承包階段是建設項目交易價格形成的關鍵環節，對項目實施的后續階段有直接影響。根據建設項目的規模和性質，編制招標文件合理確定合同類型和計價方式、工程量清單、招標控制價和評標辦法，通過招標遴選優質承包商，對控制投資也起到至關重要的作用。

2.3.1 科學編制招標文件

招標文件是建設項目招標的規范性文件。招標文件規定的招標范圍、工作內容、合同類型、質量標準、風險分擔、工程計量、工程變更、價款調整、違約責任、評標辦法等都會對投標人的報價產生影響，進而影響項目總投資。選擇適宜的招標方式和評標辦法對于本階段投資控制至關重要。

合同類型選擇的實質是合同計價方式的選擇，也是施工階段造價控制的依據。招標文件要洞悉政策法規，捕捉業內科技前沿動態和行業發展趨勢，考核調研資源要素的價格，必須對合同的合法性、合理性、準確性、完整性進行明示，盡量避免履約過程中的爭議和索賠。

2.3.2 規范工程量清單編制及審核

工程量清單是招標人進行招標、投標人報價的依據和基礎。工程量清單的準確性直接影響到招標控制價和投標報價金額的高低及其合理性。編制工程量清單要做到切合工程實際、分項設置合理、內容不重不漏，要做到編制依據充分、項目劃分科學、項目特征描述準確、計量單位規范、施工工藝和工作內容合理。既要滿足投標報價的需要，又要避免結算時產生歧義，避免引起施工方索賠。對于設計深度暫時不能滿足準確計算工程量的要求，無法準確計算工程量的項目，招標人預先采用“模擬工程量清單”進行招標時，招標文件中應當明示重新計量的分部分項范圍、計量時間、標準和差額調整等事項。

2.3.3 合理制定招標控制價

招標投標是建筑產品交易的方式之一，買賣雙方通過招標投標活動形成交易價格。作為評標參照，工程招標均要求招標人設置并于開標前公布招標控制價。編制招標控制價時要厘清工程造價管理市場化改革的新形勢，把握好量、價、費的確定原則和方法。具體而言，首先是“量”的口徑統一，其次是“價”和“費”的確定科學、合理且具有代表性。充分考慮招標文件中有關合同條款對工程造價的影響，完整、客觀地反映合同條款的要求。同時需要綜合考慮項目建設環境、環保要求、資源價格、交通運輸、施工方案、質量標準、施工工期等。

2.3.4 清理投標報價

針對投標人的投標報價，應當在滿足招標文件符合性評審基礎上進行詳細評審。首先檢查其施工方案和措施的安全性和可靠性，是否附合強制性標準規定，投標報價與施工方案的契合度，安全、文明、綠色施工措施是否可靠；其次，重點審查人工、材料、機械臺班等資源要素供價格、工作內容、質量標準、風險范圍的完整性和合理性；第三，審查暫列金和暫估價是否正確列項；增值稅、社保費用稅費計算是否合法合規。此外，還要對其不平衡報價策略的使用進行進一步的核算，以便及時發現低于成本價和過度使用不平衡報價等問題。同時參照各類造價指標，運用大數據技術，將各投標人的報價與歷史工程、招標控制價進行全面位分析比較，找出差異之處，為后續階段的投資控制提供技術支撐。

2.4 建設實施階段

項目建設實施階段通常是指施工階段，是形成建設工程實體、實現建設工程價值和應用價值的主要階段，本階段是建設資金密集流動的高峰時段。投資資金通過施工環節的物化勞動形成固定資產，從而實現建設項目投資。

2.4.1 嚴格合同履約管理

合同管理的重點在于合同履約和控制，避免工程投資失控。評標委員會應當組織招標代理機構、造價咨詢機構、評標專家、項目監理單位對各投標人的投標文件進行清理、審查。審查投標文件對招標文件的響應程度，及時發現低于成本價和過度使用不平衡報價等問題，審查資源要素價格的合理性和風險范圍。招標人與中標人應毫無保留地根據招標文件中的合同條款簽訂承包合同，防止個別投標人“低價中標，高價索賠”。施工過程中，要對合同管理工作予以高度重視，各個合同當事人要深度參與工程投資控制，從而實現對建筑投資的有效控制目標。

2.4.2 嚴格控制工程變更

工程變更包括設計變更、工程量變更、施工現場簽證等。項目實施過程中，由于自然災害、環境變化以及其他的不可抗力因素的存在，對于施工進度等會產生很大的影響，甚至是根本性改變。可能導致合同變更的事件發生后，應當根據合同約定，按照權利義務對等的原則，從預估、評審、實施三個環節控制好設計變更，不符合合同規定的應予以否定。所以處理合同變更也是進行投資管理的重要環節和內容。

2.4.3 加強過程控制，實施動態管理

在投資控制過程中，實施動態管理就是對比實際值與計劃值有無偏差，分析其偏差程度和原因，采取措施及時糾偏。建設項目投資控制及管理過程中，要對以往靜態的控制及管理模式進行轉變，加強對資金使用過程的有效管控，保證資金落實到位，以促進建筑施工的順利開展[4]。

2.4.4 運用BIM 技術

BIM 技術將二維的CAD 圖形轉變成多維的幾何信息模型，具有優化性、協調性、模擬性以及可視化等特點。BIM 技術存儲了項目從策劃到后期階段的所有構件的幾何信息，構建了整個項目最完善的數據信息庫。項目各參與方可以隨時掌握不同時間節點和施工進度、施工成本及資源計劃配置，可以直觀地獲取項目實時節點的造價數據，便于投資和進度偏差的適時修改調整，實現限額領料施工，最大限度地體現造價控制的效果。

2.5 工程結算階段投資控制

工程結算是項目建設投資的匯總階段，是對整個項目管理水平及投資控制效果的檢驗。結算時應從工程預付款、進度款、結算款和其他往來入手，對過程支付、經濟變更、索賠及合同外支出等進行考核，如實記錄建設成本，真實反映投資效益。

2.5.1 審查過程文件的實效性

結算階段投資控制應當以招標文件、投標文件、承包合同為原則，根據施工過程中記載的，涉及合同價款調整的事項的性質和責任計算調整簽約合同價款。前提是歸集、審核施工過程的各種圖紙、協議、工程變更、現場簽證、會議紀要、聯系單和備忘錄、質檢和驗收記錄，以及發包人、設計、監理、分包人各方往來文件等技術經濟資料，厘清文件的邏輯關系，判斷文件的有效性，剔除重復和無效文件，保證文件之間相互支持，互為依據。同時，認真核對技術經濟資料的完整性，防止工程變更“只計增項，不計減項”。確?！罢J質認價”材料和設備價格的真實性和合理性，杜絕變更簽證手續不完善、事后補簽等現象。

2.5.2 重視合同界面識別

工程建設項目尤其是大型項目參與者眾多，建設實施過程中會產生許多合同文書。比如施工合同、分包合同、勞務合同、采購合同、租賃合同、服務合同、保險合同、擔保合同、材料供應、設備租賃、委托合同等等，形成復雜的合同體系，產生許多合同界面。由于合同主體、合同性質和標的物的不同，導致各類合同價款中所包含的工作內容、服務標準、支付方式和支付時間有很大差別。結算審核時要厘清各項合同之間的界面劃分，梳理相互穿插和配合的工作和涉及的經濟費用，避免相關費用交叉計算和重復申報。這就要求審核人員具有豐富的經驗和管理能力，具有較強的對界面認識和問題處理能力。

結語：

建設項目投資控制貫穿于項目建設始終，是一項包含技術、經濟、組織和合同等方面的綜合性工作，涉及全要素、全方位的動態管理活動。在項目決策、設計、發承包、建設實施整個過程中，要把握政策變化和市場動態，運用合理可行的管理方法，確保投資項目功能實現的前提下科學合理地降低投資，實現建設項目預期的效益。