企業集團資金結算中心的建設與運行以及財務管理工作的探討

左 娟 廣西柳州市軌道交通投資發展集團有限公司

一、企業資金結算中心的作用

在企業集團內部，設立資金結算中心，對于提高集團的資本運作效率、融資渠道等都有著非常重要的意義，使其在維護集團的發展過程中發揮著舉足輕重的作用。以下是關于資金結算中心的具體角色的分析：

(一)有利于節約內部結算成本

為企業集團內部資金結算提供高效的支撐是其最根本的職能，也是其建立資金結算中心的根本目標。其實，資金結算中心和企業集團的現金流管理要求是高度契合的。一方面，由于企業集團業務范圍較廣，投資范圍較大，資金流動狀況較為復雜，易造成經營活動的不規范，甚至可能引起經營風險；另一方面，由于集團內部的子公司、分公司等組成部分繁多，并且各個集團和子公司之間也會有業務上的聯系，為了控制成本，集團內部的內部交易往往會通過內部的交易來實現，從而形成內部的市場，產生與外界不同的內部現金流。另外，公司集團資金結算中心的內部結算功能也體現在了統一的內部結算上，將集團的資金結算要求集中到資金結算中心，與各大商業銀行進行統一的溝通，從而有效地提升了企業集團的資金運用和結算效率，有效地控制了資金結算的成本，降低了集團的整體財務費用。

(二)有利于緩解外部融資壓力

目前，我國企業面臨著巨大的外部融資壓力，而外部融資約束已成為制約其發展的主要障礙。企業集團內部存在著一定的交易行為，從而導致了一定程度的現金流流入到了集團內部，這就意味著在企業集團內部存在著一個潛在的資本市場。建立了一個資金結算中心，能夠有效地將企業集團各部門的閑置資金集中起來，進行統一的管理和再分配，既可以提高公司的資金使用效率，又可以加強對公司的閑置資金的管理，充分發揮企業內部的現金流資源的整體功能，增強公司的內源融資能力，緩解企業外部融資不足所帶來的投資壓力。

(三)有利于推動企業業財產融合

業財結合是現代企業經營思想和經營方式的一種新途徑。“業—財”融合的關鍵是推進企業的財務管理和經營活動的整合，使其與經營活動的協調發展。由于企業集團的經營活動比較復雜，現金流相對復雜，若沒有一個統一的組織協調機制，將使企業集團的業財整合更加困難。建立資金結算中心，對企業集團實施“業財融合”戰略具有重要意義。該系統能有效地吸收和管理集團內部的資金，并能有效地控制公司的資金流動，從而為財務部門全面了解公司的現金流規模和流向，為公司的財務分配提供依據。資金在企業集團的財務資源中占有舉足輕重的地位，如果沒有資本結算中心的支撐，財務公司的財務策略就難以實現。同時，對于各業務單位來說，利用資金結算中心的有關資料，可以了解各部門在前一階段的資金使用效率、資金的具體流向，從而為下一步的資金利用提供一個有效的依據。在此過程中，業務和財務部門圍繞著企業的資金資源，以相同的目標為基礎，為業財融合的深入奠定了基礎，促進了企業集團的業財融合。

二、資金結算中心的建設路徑

如何才能使資金結算中心在企業集團的發展進程中起到更大的作用，進而更好地實現資金結算中心的構建。

(一)優化企業集團預算管理

在企業集團的發展中，預算管理具有舉足輕重的地位，尤其是在企業的現金流資源分配中，運用預算管理的方式，為集團的內部各部門建立科學的管理標準，有利于為下一步優化資金結算中心的作用發揮創造條件。具體來說，支付審批權是集團資金結算中心的一項重要權力，也是資金結算中心運用支付審批權來實現對現金流資源的合理分配，但支付審批權的行使是否合理，則必須參照集團的預算管理方案來確定。通過對特定組成部分的支付請求，資金結算中心能夠判定其合理性，從而有效地避免了現金流資源利用效率低下的問題。所以加強資金結算中心在企業集團中的地位，搞好財務預算管理是非常重要的。

針對目前我國企業集團資金結算中心工作的實際需要，提出了在實施過程中，企業集團應從以下兩個方面著手：一是利用大數據技術進行預算管理。大數據在收集和分析海量信息上有著得天獨厚的優勢，而合理的預算管理應該考慮到企業集團內部各部門的特點，這就需要對信息進行過濾和分析。預算管理部門可以利用大數據技術進行統計分析，根據自動分析的結果，進行更精確的手工分析，從而提高預算分析的效率和精確度，從而使財務報表在資金結算中心的工作中具有一定的借鑒作用。二是預算安排要有一定的靈活性。盡管預算管理的重點是基準管理，但是由于企業的具體業務活動可能會遇到一些特定的情形，所以預算計劃必須具備一定的靈活性。這一舉措的核心是建立一個合理的預算浮動區間。結算中心可以成為“閘口”型的支付預算執行中心，發揮其作用，確保預算的有效實施，促進企業集團的發展。

(二)為資金結算中心設置內部控制機制

資金結算中心是企業集團資金集中的一個重要環節，它的內部控制是公司集團的長遠發展的關鍵，沒有一個嚴格的內部控制制度來保證它的安全，很容易導致企業集團的資金外流。

(三)內部結算

當內部成員因經營或其它原因而需要轉款時，向資金結算中心發送支付指令，在此期間，集團內無資金流通，結算中心僅需對有關會員單位的銀行存款分賬戶進行相應的調整。

(四)外部資金往來業務

當會員與外部機構有業務往來時，向匯兌中心發送支付指令，由匯兌中心審核支付審批程序和相關憑證，以保證資金的安全性，審核無誤后，再由銀行與外部機構進行結算；在境外資金轉入時，將資金轉入集團賬戶后，由匯兌中心對會員單位的資金余額進行調整。

(五)內部資金配置

各會員單位根據自身資金不足，向結算中心申請，由結算中心綜合財務收支狀況，審核其申請項目，并綜合考慮其盈利能力和風險，并給出合理的建議，由財務部門或董事長審核，超出權限的上報給常務理事。

(六)對外融資

資本運營部門將根據公司的財務狀況和項目的最新發展規劃，擬定一份財務方案，然后上報給公司的董事會，由公司的財務部門進行審核。

(七)對外投資

公司戰略發展部通過調研、研究、掌握、分析、制訂公司發展戰略，并根據公司的發展戰略，提出具體的投資計劃，并將其上報給公司的常務理事會或董事會，在各自權限內審核通過后，再由公司進行投資。

三、企業集團資金結算中心的運作模式

不同的企業集團，其特定的運營方式也會有不同的表現，從而導致不同類型的資金結算中心的價值取向也有一定的差別。本文對我國企業集團資金結算中心的運行模式進行了詳細的剖析：

(一)賬戶管理

資金結算中心的賬戶管理，是指集團各公司除在對應的商業銀行開設賬戶外，還必須在集團的資金結算中心開設具有內部性質的賬戶，這種賬戶的主要功能是為集團內的企業提供資金，并將一些內部的閑錢通過該賬戶集中起來。而企業集團資金結算中心的運作方式，則可以提高集團整體資本使用的效率。

(二)資金統一管理

企業集團成立資金結算中心，其核心目的就是要實現資金的一體化，而要達到這個目的，必須要與各大銀行進行有效的聯系。特別是，在集團一級，需要與各商業銀行建立銀企聯動平臺，并在同一時間開設一個主要結算賬戶，將各會員單位的賬戶與主要結算賬戶相連，并納入直接管理。會員單位的銀行賬戶在加入了直連之后，可以通過結算中心直接查看其賬戶的余額，并能及時了解各個單位的資金狀況。對于有大量銀行賬戶余額的會員，可以將其賬戶內的資金直接轉到中央結算所開設的主要結算賬戶，并將相應的公司存款額添加到其內部結算賬戶。通過銀企聯動，能夠有效地管理和調節集團內部的資本規模，加強公司內部相對稀缺的資本資源的流通。

(三)日常收付業務管理

由于企業集團內部的大量交易活動，因此，資金結算中心是一個非常關鍵的環節。若企業集團設立了資金結算中心，則可以利用該中心進行集團內部業務的收付，而不會造成任何無效的交易及金融支出。同時，企業內部交易活動產生的資金流動也可以通過資金結算中心來進行，既節約了成本，又能有效地促進企業內部資金的流動。這種運營方式對于提高企業集團的資本使用效率和獲得更大的市場競爭優勢有著非常重要的作用。

(四)內部資金分配合理

為了促進內部市場主體的公平競爭，企業應該在各部門內部進行內部資源的合理配置，然而，一些企業集團的資金配置仍然不夠合理。公司內部資本配置不合理，其原因是集團沒有制定長遠發展戰略，各成員單位的業務板塊組合不清晰，資源配置不合理。

四、企業集團資金結算中心財務管理工作的要素

(一)完善企業的財務管理制度

運用更高效、更有力的經營模式，運用縱向管理的方法，擴大和優化了企業集團的財務管理平臺。公司建立健全的內部控制體系，加強預算和財務監管。在企業集團的治理與整頓中，必須要有一套內部的財務管理體系，使公司的財務管理步入正軌，增強員工的思想意識，使其成為一種具有約束力的機構，而預算管理與財務監管則是其中的關鍵因素，因此，要形成一套完整的財務管理體系。

首先，要重視預算管理，樹立正確的觀念，不斷地推動預算工作。全面預算管理是企業強化內部控制的一種有效方法，它不僅可以使企業的資源得到最大程度的優化，而且對于企業在激烈的市場環境中的整體發展也具有舉足輕重的作用。事前預算是根據公司發展的現實情況，根據公司的市場情況，充分發揮預算的作用，保證在企業的收入預算的基礎上，為公司創造更多的利益。

其次，采用適度原則。這一原則的維護要求企業在經營中保持收支平衡，并做好對公司的財務監督工作，對公司的重要事項和重要決策進行有效的監管。及時發現存在的問題，并找到相應的對策，從而保證公司的財務管理目標得以實現。同時，也要注意防止資產的大規模流失，從而大大提高企業的財務管理水平。

(二)強化財務管理提高工作人員的專業素質

財務經理是企業集團經營活動的主體，它對提高企業集團的財務管理具有重要的促進作用。要使企業集團的財務管理朝著集中的方向發展，就必須要提高財務經理的基本素質，在市場環境下保持競爭力，培養一支高素質的財務經理隊伍。

五、企業集團資金結算中心財務管理工作

(一)信息集中管理

首先，目前各個子公司都是獨立經營，資金使用不規范，資金使用不規范，對會員企業的資金管理也很困難。由于缺少對下屬公司資金的監控，導致公司對集團內各成員公司的資金流動缺乏有效的監控，不能有效地防范資金風險，特別是支付行為，對其經營活動監管不到位，資金使用的安全性和有效性難以保障，存在資金監管隱患。

其次，就是要將閑置的資金進行統一的分配，這樣才能保證資金的有效利用。對下屬單位的資金流向進行實時監測，尤其是資金外流，一旦發現問題，及時上報；對資金進行合理的分配，根據優先順序，做好資金的分配和控制。

最后，運用信息化技術進行財務集中管理是企業集團資本運作的必要條件。就是要建立一個利用企業進行財務管理的信息化工作，嚴格按照現行的管理標準進行管理，利用用友NC集團的財務控制信息和資金結算中心進行集中管理，從而提高集團的財務管理能力。

(二)全面預算管理

全面預算管理是指在企業的生產、運營、投資等方面進行良好的預算控制，并對各項業務進行有計劃的管理，合理安排經費的使用和投入。

全面預算管理，從企業的長遠利益出發，對子公司進行全面而細致的研究和分析，建立一個綜合的預算目標，為公司的長期發展制定計劃。根據公司發展的基本策略，確定公司的預算目標，然后層層分解，根據公司的具體情況，編制預算草案，在審計機關和管理層編制預算后，將其匯總，然后再由子公司主管參加，最后經過財務主管的審查，最終批準。

六、結語

綜上所述，通過對企業集團資金結算中心的建設、運作、財務管理等方面的分析與研究，指出了企業集團內部資金結算中心的必要性、功能，并對其運作方式、財務管理工作的內容進行了分析，以期通過對各子公司的財務管理工作進一步推進，達到企業財務的集中化管理，提升資金的使用效率，讓資金的使用更加合理。