基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角的企業(yè)內(nèi)控管理策略研究

萬(wàn) 華 南京駿寶行汽車銷售服務(wù)有限公司

引言

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于較為嚴(yán)重的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，說(shuō)明企業(yè)存在內(nèi)控機(jī)制不完善、內(nèi)控落實(shí)不到位等情況，為有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要構(gòu)建完善的內(nèi)控管理體系。現(xiàn)階段，較多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要價(jià)值，已將其作為主要的工作內(nèi)容，不過(guò)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作具有一定的復(fù)雜性，且專業(yè)性較強(qiáng)，若想實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)，需要深入探索有效的策略與方法，本文就此進(jìn)行研究，具體如下。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控管理概述

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

財(cái)務(wù)工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等環(huán)節(jié)，實(shí)際開(kāi)展中勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果沒(méi)有及時(shí)對(duì)這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，會(huì)使企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，嚴(yán)重情況下，還會(huì)阻礙企業(yè)健康發(fā)展，使企業(yè)面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意義重大[1]。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)際上表示的是企業(yè)發(fā)展環(huán)節(jié)，通過(guò)財(cái)務(wù)管理工作明確財(cái)務(wù)工作中潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，同時(shí)做出合理調(diào)整，最終降低或規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的諸多方法的總稱。通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，可以有效控制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理及投資活動(dòng)，還能實(shí)現(xiàn)追責(zé)到人，提升企業(yè)整體管理水平。

(二)內(nèi)控管理

內(nèi)控管理表示的是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，使自身資產(chǎn)更加完整、安全，會(huì)計(jì)信息資源更加可靠、準(zhǔn)確，全面貫徹經(jīng)營(yíng)管理方針，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施自我約束、調(diào)節(jié)、規(guī)劃、控制等一系列方法的總稱。通過(guò)內(nèi)控管理工作的良好開(kāi)展，可明確企業(yè)發(fā)展方向，深入挖掘企業(yè)發(fā)展?jié)摿Γ瑤?dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提升，使企業(yè)擁有更強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。并且，在內(nèi)控管理高質(zhì)量開(kāi)展下，還能對(duì)員工進(jìn)行正向引導(dǎo)、激勵(lì)，使其全身心投入到工作中，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。

二、內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系

首先，目標(biāo)一致。無(wú)論是內(nèi)控管理，亦或是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，目的均是促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，使企業(yè)獲得較高的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。并且，企業(yè)內(nèi)控管理決策以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范決策，均是由企業(yè)管理層制定，為有效落實(shí)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，需要企業(yè)所有部門(mén)及人員良好配合，兩項(xiàng)工作均應(yīng)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，防止出現(xiàn)漏洞[2]。因此，兩項(xiàng)工作目標(biāo)一致、決策者一致，具體執(zhí)行環(huán)節(jié)涉及的人員、工作內(nèi)容等均是相通的，有助于促進(jìn)兩者有機(jī)結(jié)合。其次，內(nèi)控管理實(shí)施環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)防控屬于較為重要的一項(xiàng)內(nèi)容，可見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控在內(nèi)控管理工作中處于重要位置，是否有風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生屬于內(nèi)控管理執(zhí)行情況的重要評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。不過(guò)內(nèi)控管理中會(huì)涉及較多風(fēng)險(xiǎn)，并不只局限在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上，其只是其中一部分內(nèi)容，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范作為關(guān)鍵，實(shí)施內(nèi)控管理，簡(jiǎn)單而言就是通過(guò)內(nèi)控管控工作的高質(zhì)量開(kāi)展，重點(diǎn)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。最后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，實(shí)際上是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的事中防控方法，而企業(yè)內(nèi)控管理還需要具備前瞻性，所以，基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角，科學(xué)制定內(nèi)控事前、事中、事后管控流程，能夠提升企業(yè)內(nèi)控實(shí)效性，使內(nèi)控管理更加全面，以免只注重事后內(nèi)控管理，影響到內(nèi)控管理效果。

三、公司簡(jiǎn)介

南京駿寶行汽車銷售服務(wù)有限公司，成立于2019年06月19日，由寶愛(ài)捷(中國(guó))汽車投資有限公司投資設(shè)立，是德國(guó)大眾集團(tuán)旗下薩爾茨堡保時(shí)捷控股有限公司的全資子公司。薩爾茨堡保時(shí)捷控股有限公司是歐洲最大汽車零售公司，其從2005年進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，成立了第一家豪華品牌經(jīng)銷商。該企業(yè)在不斷發(fā)展中，業(yè)務(wù)覆蓋了汽車貿(mào)易的全范圍，包括：零配件分銷、汽車金融服務(wù)和自有IT系統(tǒng)開(kāi)發(fā)等等。南京駿寶行汽車銷售服務(wù)有限公司經(jīng)營(yíng)范圍包括：汽車銷售及零部件銷售；二手車經(jīng)紀(jì)；汽車裝飾品、汽車清潔保養(yǎng)用品、汽車安全用品、電子電器等產(chǎn)品的銷售；二手車銷售；房屋租賃；車友自駕游策劃、組織文化交流活動(dòng)(不含演出經(jīng)紀(jì))和車友俱樂(lè)部服務(wù)；汽車租賃；停車場(chǎng)服務(wù)；洗車服務(wù)；二手車鑒定評(píng)估等。

四、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角的企業(yè)內(nèi)控管理策略

新時(shí)期環(huán)境下，南京駿寶行汽車銷售服務(wù)有限公司若想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，需要立足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角，重點(diǎn)做好內(nèi)控管理工作，具體實(shí)施環(huán)節(jié)，可從以下幾方面入手：

(一)改善內(nèi)控管理環(huán)境

財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中，需要有良好的內(nèi)容管理環(huán)境作為支撐，這也是內(nèi)控管理順利開(kāi)展的關(guān)鍵，直接決定著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范成效。因?yàn)椴煌髽I(yè)在實(shí)際發(fā)展情況上也會(huì)存在較大差異，因此，在內(nèi)控管理環(huán)境上并未形成統(tǒng)一的規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，科學(xué)制定發(fā)展目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理環(huán)境的不斷優(yōu)化。

第一，企業(yè)可通過(guò)組織講座、召開(kāi)會(huì)議等方式，重點(diǎn)做好管理人員培訓(xùn)工作，在多樣化培訓(xùn)方式下，更新管理人員管理理念，使其深入理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義，認(rèn)識(shí)到如果不及時(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的危害，從而更加深刻地了解內(nèi)控管理的內(nèi)涵與價(jià)值。

第二，企業(yè)需要將法人治理的作用充分發(fā)揮出來(lái)，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，全面防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)重大決策過(guò)程中，若想將治理結(jié)構(gòu)的作用充分發(fā)揮出來(lái)，需要實(shí)施集體決策，使企業(yè)所有人員均參與其中，進(jìn)而使企業(yè)管理人員全面了解各階層員工的建議與想法，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管控體系的有效優(yōu)化。

(二)建立全面預(yù)算管理機(jī)制

企業(yè)通過(guò)建立全面預(yù)算管理機(jī)制，能夠更加科學(xué)地開(kāi)展內(nèi)控管理工作，合理分配企業(yè)內(nèi)部資源，具體構(gòu)建中，應(yīng)從以下幾方面入手：第一，企業(yè)預(yù)算環(huán)節(jié)，應(yīng)構(gòu)建完善的內(nèi)部約束機(jī)制，并將其作為核心，保證預(yù)算科學(xué)性與合理性[3]。第二，創(chuàng)新預(yù)算編制手段，根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)行情況，構(gòu)建完善的預(yù)算管理體系，使預(yù)算支出更加精確、詳細(xì)。第三，企業(yè)預(yù)算管理環(huán)節(jié)，需要重視各環(huán)節(jié)管控工作，同時(shí)合理分配企業(yè)資金，提升資金使用的科學(xué)性，防止財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算方案進(jìn)行隨意調(diào)整，向各個(gè)部門(mén)滲透預(yù)算管理理念，從整體上提升預(yù)算計(jì)劃約束力。第四，企業(yè)應(yīng)要求各部門(mén)將自身支出情況進(jìn)行定期上報(bào)，內(nèi)控管理小組針對(duì)各部門(mén)上報(bào)情況，與預(yù)算編制進(jìn)行比較，找出超支的部門(mén)，并將其作為部門(mén)績(jī)效考核中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)于有效控制支出的部門(mén)，應(yīng)予以相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于超支的部門(mén)，予以相應(yīng)處罰，實(shí)現(xiàn)全員參與內(nèi)控管理。

(三)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

企業(yè)內(nèi)控管理中會(huì)面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于較為常見(jiàn)的一種，當(dāng)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)影響到企業(yè)管理工作的良好實(shí)施。因此，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，及時(shí)找出潛在風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行針對(duì)性的處理，有效維護(hù)企業(yè)效益。第一，重點(diǎn)防范會(huì)計(jì)類風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于會(huì)計(jì)類風(fēng)險(xiǎn)，較為常見(jiàn)的是會(huì)計(jì)信息失真等問(wèn)題，為有效應(yīng)對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可組織專業(yè)團(tuán)隊(duì)，詳細(xì)核實(shí)會(huì)計(jì)信息；若存在特殊需要，應(yīng)要求會(huì)計(jì)對(duì)賬單中的信息做出詳細(xì)講述，防止出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題[4]。第二，資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。通常情況下，資金風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生較大的影響，因此企業(yè)應(yīng)注重資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)需要將自身運(yùn)營(yíng)情況作為主要依據(jù)，結(jié)合資金風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，找出容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的資金項(xiàng)目，對(duì)其是否存在風(fēng)險(xiǎn)做出判斷；對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際要求，針對(duì)性地處理風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目；開(kāi)展結(jié)果評(píng)定，結(jié)合相關(guān)處理措施的應(yīng)用效果，形成表格，促進(jìn)后期風(fēng)險(xiǎn)處理工作順利開(kāi)展。

(四)完善財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

新時(shí)期環(huán)境下，企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展環(huán)節(jié)，若想構(gòu)建出完善的內(nèi)控機(jī)制，需要有完善的預(yù)警機(jī)制，通過(guò)預(yù)警機(jī)制作用的良好發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控管理的良好融合。企業(yè)完善財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制時(shí)，可從以下幾方面入手：第一，借助網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)手段，使預(yù)警機(jī)制全面融入到財(cái)務(wù)管理機(jī)制中，同時(shí)通過(guò)信息化平臺(tái)，對(duì)企業(yè)資金使用憑證進(jìn)行集中審查，清晰資金流向，并通過(guò)信息化平臺(tái)的應(yīng)用，公開(kāi)審查結(jié)果。實(shí)際開(kāi)展審查工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，應(yīng)將審查報(bào)告發(fā)送給上級(jí)管理部門(mén)，避免人為因素影響到預(yù)警機(jī)制的良好運(yùn)行[5]。第二，企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)預(yù)警機(jī)制的全覆蓋，使其融入決策、運(yùn)營(yíng)及生產(chǎn)工作中，針對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)全過(guò)程科學(xué)審查，增加預(yù)警機(jī)制覆蓋范圍，提升財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的有效性。通過(guò)信息平臺(tái)公布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，有助于相關(guān)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在，在此基礎(chǔ)上，選擇有效的策略規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大程度地保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全。此外，企業(yè)可安排相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，實(shí)時(shí)監(jiān)督基層部門(mén)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并且，在工作中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，及時(shí)上報(bào)給上級(jí)機(jī)構(gòu)，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及早處理與解決。

(五)完善監(jiān)督評(píng)價(jià)制度

第一，企業(yè)內(nèi)控管理中，內(nèi)部監(jiān)督屬于較為重要的內(nèi)容，其不僅決定著內(nèi)控管理效果，還是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果的重要保障。開(kāi)展內(nèi)控管理工作時(shí)，企業(yè)需要通過(guò)財(cái)務(wù)核算、審計(jì)核查等方式，對(duì)各部門(mén)工作情況進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，當(dāng)發(fā)現(xiàn)其中存在問(wèn)題，需要及時(shí)做出優(yōu)化與調(diào)整，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，使自身內(nèi)控水平得到進(jìn)一步提升。第二，因?yàn)楸O(jiān)管工作存在一定的特殊性，為保證監(jiān)管效果，需要使監(jiān)管部門(mén)具備較強(qiáng)的獨(dú)立性，構(gòu)建的監(jiān)管部門(mén)直接由董事會(huì)管理，從而避免其他部門(mén)對(duì)監(jiān)督部門(mén)工作產(chǎn)生影響，提升監(jiān)督效果。通過(guò)制定合理的監(jiān)督制度，監(jiān)督內(nèi)控管理制度良好實(shí)施，利用科學(xué)的評(píng)價(jià)制度，衡量監(jiān)督效果，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作的不斷優(yōu)化。此外，企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建完善的評(píng)價(jià)考核制度，對(duì)企業(yè)人員內(nèi)部管理工作執(zhí)行情況進(jìn)行全面了解，并做到獎(jiǎng)懲分明，提升員工工作積極性的同時(shí)，對(duì)員工行為加以規(guī)范，以內(nèi)部監(jiān)督帶動(dòng)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平提升。

(六)加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)

信息化環(huán)境下，企業(yè)無(wú)論是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，還是在內(nèi)控管理環(huán)節(jié)，都需要保證信息溝通順暢，企業(yè)應(yīng)積極引入信息化技術(shù)，滿足自身實(shí)際發(fā)展需求，提升內(nèi)控管理信息化程度。因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作開(kāi)展環(huán)節(jié)，需要各部門(mén)良好配合、相互協(xié)作，并做到相互監(jiān)督，因此，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化各部門(mén)間的信息溝通，通過(guò)信息化系統(tǒng)建設(shè)，利用先進(jìn)的信息化管理技術(shù)，為各部門(mén)提供順暢的溝通渠道，進(jìn)而使企業(yè)更加及時(shí)、全面、準(zhǔn)確的獲取內(nèi)外部信息，通過(guò)對(duì)這些信息進(jìn)行分析，找出潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，針對(duì)性的制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案。信息化建設(shè)環(huán)節(jié)，企業(yè)需要保證信息化系統(tǒng)與自身原有系統(tǒng)的良好結(jié)合，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)互聯(lián)互通，最大程度地實(shí)現(xiàn)內(nèi)控流程與信息化系統(tǒng)結(jié)合，精簡(jiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作，提升財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的同時(shí)，減少企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[6]。此外，企業(yè)還應(yīng)引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的同時(shí)，還能使企業(yè)財(cái)務(wù)工作擁有更高的信息化水平，保證內(nèi)控管理工作的良好開(kāi)展。

五、結(jié)語(yǔ)

新經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)迎來(lái)良好的發(fā)展機(jī)遇，不過(guò)也面臨著較大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，占有一定市場(chǎng)份額，突顯自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，需要擁有較強(qiáng)的內(nèi)控管理意識(shí)，站在全局性發(fā)展角度，對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行分析與研究，有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要對(duì)自身實(shí)際情況進(jìn)行全面分析，明確自身發(fā)展需求，在此基礎(chǔ)上，制定合理的內(nèi)控管理制度，使自身?yè)碛休^強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，減少財(cái)務(wù)危機(jī)問(wèn)題的出現(xiàn)。并且，實(shí)際工作中，企業(yè)還應(yīng)實(shí)時(shí)了解內(nèi)控執(zhí)行情況，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的同時(shí)，構(gòu)建完善的監(jiān)督體系，對(duì)內(nèi)控管理流程進(jìn)行梳理，使企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。