中國企業(yè)視角下斯里蘭卡建設(shè)項(xiàng)目采購風(fēng)險研究

馬晉 項(xiàng)鑫 韓宇 陳勇 郭紅領(lǐng)

(1.清華大學(xué)建設(shè)管理系，北京 100084；2.中建國際建設(shè)有限公司，北京 100029)

0 引言

國際工程的采購管理是項(xiàng)目實(shí)施過程中的重點(diǎn)和難點(diǎn)。高效、及時、低成本地采購到項(xiàng)目所需的物資，是保證項(xiàng)目順利進(jìn)行的關(guān)鍵。2020年以來，國際形勢的重大變化給國際工程項(xiàng)目的采購管理帶來更大的挑戰(zhàn)。一是突如其來的新冠肺炎疫情對國際工程供應(yīng)鏈產(chǎn)生了前所未有的影響。人流、物流、資金流、信息流嚴(yán)重受阻，供應(yīng)鏈無序、低效，甚至斷裂。二是國際通脹處于高位，匯率波動對項(xiàng)目成本產(chǎn)生了巨大的不利影響。三是海運(yùn)集裝箱供不應(yīng)求，不僅增加了項(xiàng)目成本，也給跨國采購和運(yùn)輸帶來挑戰(zhàn)。

斯里蘭卡是“一帶一路”沿線的重要國家，其工業(yè)基礎(chǔ)薄弱、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)較為落后。隨著中國對其投資逐步增長，已有大量工程建設(shè)項(xiàng)目與中國企業(yè)合作。據(jù)《聯(lián)合早報》報道，2022年7月6日，斯里蘭卡總理向議會宣布“國家已破產(chǎn)”。斯里蘭卡盧比匯率暴跌，通貨膨脹嚴(yán)重，庫存缺口嚴(yán)重。這給中國在斯里蘭卡投資的建設(shè)工程帶來嚴(yán)重的采購風(fēng)險。因此，中國建筑企業(yè)必須加強(qiáng)對相關(guān)項(xiàng)目采購風(fēng)險的識別和應(yīng)對。

目前有關(guān)于斯里蘭卡國際工程采購風(fēng)險的研究較少，尤其是在斯里蘭卡發(fā)生嚴(yán)重的政治經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后。本文將結(jié)合國際工程采購風(fēng)險研究現(xiàn)狀和斯里蘭卡的國情和建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn)，對斯里蘭卡工程項(xiàng)目采購過程中的關(guān)鍵風(fēng)險因素進(jìn)行分析與評價，并針對較為嚴(yán)重的采購風(fēng)險提出相應(yīng)的對策。

1 采購風(fēng)險識別

1.1 國際工程采購風(fēng)險分析

國際工程采購與一般的國內(nèi)工程采購有著較大差異。一是采購的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)龐雜。各個國家遵循不同的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，如美標(biāo)、英標(biāo)等，在此基礎(chǔ)上可能還會出臺一些額外條款和暫行規(guī)定。二是受政治經(jīng)濟(jì)影響程度高。政治經(jīng)濟(jì)情況的波動通常會引起采購市場和相關(guān)政策的變更。三是采購所用貨幣和支付方式多樣。采購的物資可能來自當(dāng)?shù)睾推渌麌遥@就需要儲備對應(yīng)的貨幣，而支付方式也有托收、信用證和電匯等多種形式。四是合同主體多元。與不同國家簽訂采購合同時，要遵守相應(yīng)國家的法律法規(guī)。

對于國際工程采購風(fēng)險的識別，楊九州[1]將其歸納為政治風(fēng)險、成本風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、時間風(fēng)險和國際物流風(fēng)險。范錫甫[2]根據(jù)文獻(xiàn)調(diào)研和專家判斷，將國際工程采購風(fēng)險分為管理風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、商業(yè)風(fēng)險和外部風(fēng)險。段世霞等[3]在研究已有文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，從總承包商的角度分析了8類風(fēng)險來源，包括自然風(fēng)險、政治風(fēng)險、市場風(fēng)險、業(yè)主風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、供應(yīng)商風(fēng)險和運(yùn)輸風(fēng)險，確定了29個工程總承包項(xiàng)目采購風(fēng)險因素，并建立評價模型，定量對各項(xiàng)風(fēng)險進(jìn)行分析。

基于上述文獻(xiàn)調(diào)研及與國際工程項(xiàng)目人員訪談，本研究對國際工程采購風(fēng)險歸納如下：

(1)制造標(biāo)準(zhǔn)差異風(fēng)險。國際工程因國別、項(xiàng)目性質(zhì)及咨詢公司設(shè)計(jì)理念不同，其設(shè)備及材料標(biāo)準(zhǔn)也會存在差異。如果設(shè)計(jì)人員不熟悉當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)，很容易因?yàn)椴环蠘?biāo)準(zhǔn)而被監(jiān)理工程師拒絕接受，進(jìn)而導(dǎo)致設(shè)計(jì)變更和采購成本的顯著增加。此外，如果在采購合同中對整個工程采用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范做出了明確規(guī)定，而承包商采購時廠家沒有采用規(guī)定的制造標(biāo)準(zhǔn)，則采購會被業(yè)主拒絕認(rèn)可。

(2)物價上漲風(fēng)險。大多數(shù)國際工程合同都是固定總價合同，應(yīng)對物價變化的能力較弱。而設(shè)備材料的采購從項(xiàng)目投標(biāo)、中標(biāo)、合同簽訂到具體實(shí)施，需要經(jīng)歷較長的時間，其價格容易受政治、經(jīng)濟(jì)等眾多因素影響。因此，采購會面臨較大的物價上漲風(fēng)險。

(3)法律法規(guī)風(fēng)險。項(xiàng)目合同形成階段時間緊、任務(wù)重，承包商需要熟悉所在國的相關(guān)法律法規(guī)(包括強(qiáng)制代理規(guī)定、進(jìn)口許可規(guī)定、海關(guān)監(jiān)管制度、禁止進(jìn)口規(guī)定、稅法及第三國法律適用要求等)，這對法務(wù)人員的素質(zhì)提出了較高的要求。

(4)供貨商供應(yīng)風(fēng)險。國際工程項(xiàng)目設(shè)備材料的規(guī)格品種繁多，供貨商來源復(fù)雜、數(shù)量眾多，且供貨周期普遍較長，因此出現(xiàn)供應(yīng)風(fēng)險的概率較高，且風(fēng)險危害性較大，主要包括供貨不及時、供貨質(zhì)量缺陷、出廠檢驗(yàn)未檢出瑕疵、不能及時提供備件、故意抬高備件供應(yīng)價格、現(xiàn)場技術(shù)服務(wù)不全面、售后服務(wù)不及時、交貨資料未滿足業(yè)主要求等。這些風(fēng)險會對采購環(huán)節(jié)，甚至整個項(xiàng)目的工期、成本及承包商信譽(yù)造成巨大影響。

(5)物流倉儲風(fēng)險。國際采購的基本環(huán)節(jié)包括運(yùn)輸、包裝、發(fā)貨前驗(yàn)收、檢驗(yàn)、貨運(yùn)代理選擇、集港、訂艙、進(jìn)出口報關(guān)、運(yùn)輸保險、國外清關(guān)、出口退稅等。由于長距離的運(yùn)輸和復(fù)雜的流程，物流倉儲很容易出現(xiàn)風(fēng)險，即使制訂了周密全面的采購計(jì)劃，仍可能會因外部環(huán)境變化而無法完全避免風(fēng)險。例如，疫情期間斯里蘭卡采取了全國戒嚴(yán)、停發(fā)簽證等措施，清關(guān)時間較長。在這種情況下，已采購的物資囤積在港口倉庫，面臨著一定的倉儲管理賠償費(fèi)用。

(6)清關(guān)風(fēng)險。在斯里蘭卡，如果需要從國外進(jìn)口設(shè)備物資，承包商必須要獲得業(yè)主頒發(fā)的進(jìn)口許可證。該證審批流程較多，需要預(yù)先辦理，避免影響正常的采購流程。此外，進(jìn)口時各種申報材料的正確性直接關(guān)系到設(shè)備物資能否進(jìn)口及快速清關(guān)，需要特別注意各類單據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，并及時整理。

1.2 斯里蘭卡工程采購風(fēng)險分析

由于斯里蘭卡政治經(jīng)濟(jì)情況的特殊性，斯里蘭卡國際工程采購風(fēng)險也表現(xiàn)出一定程度的特異性。斯里蘭卡工業(yè)基礎(chǔ)薄弱，且以輕工業(yè)為主，建設(shè)項(xiàng)目所需的設(shè)備材料較為匱乏。當(dāng)?shù)氐慕ú氖袌鲆?guī)模小，且供需雙方的信息高度不對稱，導(dǎo)致中國建筑企業(yè)詢價困難、供貨質(zhì)量難以保障，常常遭遇質(zhì)次價高的情況。此外，所需的很多材料設(shè)備無法生產(chǎn)制造，只能從國外采購，包括石油及其衍生品、鋼鐵、水泥、沙石等，這些材料的價格受國際市場影響很大。

斯里蘭卡盧比的購買力大幅下降。由于斯里蘭卡發(fā)生了極為嚴(yán)重的通貨膨脹，在進(jìn)行當(dāng)?shù)夭少彆r，面臨物價大幅上漲的問題。此外，據(jù)央視新聞報道，目前斯里蘭卡可用外匯儲備不足5000萬美元，而外債已經(jīng)高達(dá)510億美元。極低的外匯儲備已經(jīng)無法支持其進(jìn)口，對于部分高度依賴進(jìn)口的物資，中國企業(yè)在進(jìn)行采購時可能不得不選擇國際采購。而在第三國采購時可能需要用美元支付，斯里蘭卡的經(jīng)濟(jì)危機(jī)使得斯里蘭卡盧比的匯率暴跌，同時斯里蘭卡政府明令禁止盧比自由兌換，因此采購過程承擔(dān)較大的外匯風(fēng)險。

二次采購的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。斯里蘭卡的建設(shè)項(xiàng)目通常需要向當(dāng)?shù)亍⒅袊暗谌龂M(jìn)行采購。由于供應(yīng)商之間在政策環(huán)境和生產(chǎn)環(huán)境上存在差異，項(xiàng)目在考慮多個供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量和價格的基礎(chǔ)上，需要按照各個國家的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行審查。最終采購的物資可能與合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不符，當(dāng)購買的材料沒有達(dá)到合同的標(biāo)準(zhǔn)時，則需要重新選擇供應(yīng)商進(jìn)行采購。這種現(xiàn)象不僅會造成成本上升，還會導(dǎo)致工程延期。

1.3 斯里蘭卡工程采購風(fēng)險清單構(gòu)建

通過上述分析，形成斯里蘭卡建設(shè)項(xiàng)目采購風(fēng)險清單，見表1。

表1 斯里蘭卡建設(shè)項(xiàng)目采購風(fēng)險清單

2 采購風(fēng)險評價

2.1 評價方法確定

本研究采用模糊綜合評價法[4]對采購風(fēng)險發(fā)生概率和危害嚴(yán)重性進(jìn)行評價。風(fēng)險發(fā)生概率的評語集為{很低概率、較低概率、一般概率、較高概率、很高概率}，對應(yīng)的等級為{1、2、3、4、5}；危害嚴(yán)重性的評語集為{危害很小、危害較小、危害一般、危害較大、危害很大}，對應(yīng)的等級為{1、2、3、4、5}。在風(fēng)險評價領(lǐng)域，模糊綜合評價的隸屬度函數(shù)通常使用梯形分布函數(shù)[5]，以此確定各等級評價的梯形模糊數(shù)和梯形隸屬度函數(shù)。梯形模糊數(shù)見表2，梯形隸屬度函數(shù)如圖1所示。

圖1 梯形隸屬度函數(shù)

表2 梯形模糊數(shù)

在獲得各項(xiàng)風(fēng)險發(fā)生概率和危害嚴(yán)重性等級后，利用風(fēng)險矩陣對采購風(fēng)險進(jìn)行評價，見表3。矩陣越靠近右上角，說明風(fēng)險發(fā)生概率越高、危害嚴(yán)重性越大；反之，說明發(fā)生概率越低、危害嚴(yán)重性越小。

表3 風(fēng)險矩陣

2.2 斯里蘭卡采購風(fēng)險評價

基于上述風(fēng)險評價方法，邀請斯里蘭卡建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)域內(nèi)的專家對各項(xiàng)采購風(fēng)險進(jìn)行模糊評價。對于專家遴選，需要滿足兩點(diǎn)要求：①專業(yè)性，即專家必須在相關(guān)領(lǐng)域具有豐富的理論基礎(chǔ)或?qū)嵺`經(jīng)驗(yàn)，通常是領(lǐng)域內(nèi)的學(xué)者或從業(yè)人員；②獨(dú)立性，即各位專家反饋的意見和打分要保持獨(dú)立，避免專家之間的相互影響。

本研究邀請了10名斯里蘭卡建設(shè)項(xiàng)目的采購人員組成專家團(tuán)隊(duì)，均具有較為豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。專家團(tuán)隊(duì)信息見表4。

表4 專家團(tuán)隊(duì)信息

將全部風(fēng)險的發(fā)生概率和危害嚴(yán)重性進(jìn)行模糊評價，得到斯里蘭卡工程項(xiàng)目采購風(fēng)險的評價表，見表5。

表5 斯里蘭卡采購風(fēng)險評價

由表5可以看出，斯里蘭卡建設(shè)項(xiàng)目采購風(fēng)險的等級均在R3以上，這反映了在斯里蘭卡嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，建設(shè)項(xiàng)目采購過程風(fēng)險程度較高。

風(fēng)險等級為R5的僅有1項(xiàng)，即通貨膨脹風(fēng)險B13，發(fā)生概率等級為5，危害嚴(yán)重性等級為4，這說明通貨膨脹在斯里蘭卡已經(jīng)相當(dāng)嚴(yán)重，導(dǎo)致采購時物價上漲。雖然匯率波動風(fēng)險B12等級為R4，但其與通貨膨脹風(fēng)險僅在發(fā)生概率上相差0.1分。因此，中國建筑企業(yè)要特別謹(jǐn)慎地應(yīng)對通貨膨脹和匯率波動對采購的影響。

此外，風(fēng)險等級為R4的還有：法律政策風(fēng)險B11、價格波動風(fēng)險B31、合同風(fēng)險B32、方案變更風(fēng)險B33。可見，中國建筑企業(yè)要提高屬地化水平，熟悉斯里蘭卡的法律政策和合同規(guī)范，盡可能地減少方案變更，警惕采購市場的價格波動，做好充分調(diào)研。

3 采購風(fēng)險應(yīng)對

本研究從中國企業(yè)的視角出發(fā)，為上述斯里蘭卡建設(shè)項(xiàng)目采購風(fēng)險提出應(yīng)對措施。

3.1 合理應(yīng)對匯率波動和通貨膨脹

在施工合同簽訂時，應(yīng)全力爭取以匯率穩(wěn)定的幣種為計(jì)價幣種，并盡可能地減少持有斯里蘭卡盧比。需要使用外匯時，要求部門提前編制詳細(xì)的計(jì)劃，盡可能地減少換匯的次數(shù)。

合理利用期匯、期權(quán)等金融工具進(jìn)行風(fēng)險對沖[6]，同時充分運(yùn)用貨幣互換和利率互換。企業(yè)可以與銀行訂立出賣遠(yuǎn)期外匯的合同，一定時期后按簽約時規(guī)定的價格將外匯收入出賣給銀行，從而防止匯率下跌；還可以簽訂貨幣期權(quán)合同，根據(jù)斯里蘭卡實(shí)際情況選擇購買看漲或看跌的期權(quán)。同時，可以運(yùn)用貨幣互換和利率互換向銀行或企業(yè)換取一筆浮動利率的相同外匯幣種或不同外匯幣種的貸款，若貸款期內(nèi)利率下調(diào)，則可以成功降低融資成本。

在合同內(nèi)加入風(fēng)險防范條款，約定當(dāng)匯率波動使企業(yè)遭受損失時，業(yè)主方需要按照一定比例進(jìn)行賠償。

3.2 推行流程管理和信息化管理

構(gòu)建科學(xué)的流程管理模式是提升項(xiàng)目采購風(fēng)險管理質(zhì)量的重要措施之一[7]。采購部門在招標(biāo)計(jì)劃、采購計(jì)劃、采購合同、供應(yīng)商、倉儲、物流等管理上應(yīng)編制詳細(xì)的文檔需求和工作程序。同時，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化的施工過程，實(shí)現(xiàn)對工程的精益管理。在流程管理方面，Bildsten等[8]從采購環(huán)境、復(fù)雜程度、供應(yīng)鏈參與度等角度構(gòu)建了一個建筑施工企業(yè)采購流程框架，分析了影響采購行為的人員、動機(jī)等因素，幫助企業(yè)理解不同的采購情況。

信息化管理可以實(shí)現(xiàn)對采購信息的梳理，在提高效率的同時還能有效避免價格波動帶來的風(fēng)險。因此，可以建立采購供應(yīng)商信息及評審表，對每個供應(yīng)商進(jìn)行歸類注冊，同時建立重要商品的供貨商資料庫，并輸入供應(yīng)商的資質(zhì)和信用情況，篩選出認(rèn)可的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，與其建立良好的合作關(guān)系。斯里蘭卡當(dāng)?shù)氐墓┙o商較少且彼此獨(dú)立，如鋼材、水泥等材料的供應(yīng)商并不多。在工程采購之前，要思考如何與供貨商合作及最好的定價策略。信息系統(tǒng)可以提供本地供應(yīng)商的相關(guān)數(shù)據(jù)，并可高效地分析物料的價格變動。在信息化管理方面，王紅春等[9]提出了一種基于大數(shù)據(jù)的建筑供應(yīng)鏈采購策略，并界定了建筑材料供應(yīng)商大數(shù)據(jù)的來源及分類方式，對大數(shù)據(jù)環(huán)境下采購應(yīng)遵循的流程做出了具體分析，該方法能有效降低采購成本。

3.3 選擇合適的采購方式

選擇合適的采購方式，不僅可以保證工程質(zhì)量和成本，還可以規(guī)避很多未知風(fēng)險。國際工程采購可以按照采購地點(diǎn)不同，分為當(dāng)?shù)夭少徍蛧H采購，二者在程序上相似，但當(dāng)?shù)夭少徚鞒谈唵巍⒔煌ㄟ\(yùn)輸更便捷、風(fēng)險更可控[10]。在具體采購方式的選擇上，首先，考慮屬地的生產(chǎn)能力，即屬地產(chǎn)能是否能夠滿足工程使用需求；其次，考慮采購的成本，若綜合考慮運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅等費(fèi)用后，國際采購的成本仍低于當(dāng)?shù)夭少彛瑒t可以考慮采用國際采購的方式；最后，考慮資源的適用性和接受程度，對于同一種類但是不同廠家生產(chǎn)的資源，需要考慮工人的使用習(xí)慣及監(jiān)理對生產(chǎn)廠家的接受程度。

整體而言，斯里蘭卡工業(yè)基礎(chǔ)相對薄弱，絕大多數(shù)物資設(shè)備依賴進(jìn)口。大宗物資如鋼筋、水泥，境內(nèi)大廠生產(chǎn)能力完全能滿足工程所需；大型工程機(jī)械設(shè)備主要依靠進(jìn)口，小型機(jī)具及電氣類的物資關(guān)稅為20%～80%，屬地采購更有優(yōu)勢；屬地周轉(zhuǎn)材及大型機(jī)械設(shè)備的二手資源較為豐富。因此，適用于當(dāng)?shù)夭少彽牟牧匣驑I(yè)務(wù)包括鋼筋、水泥等主材、小型機(jī)具和設(shè)備、大型設(shè)備租賃和轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)等；大型設(shè)備和機(jī)電材料等資源的采購，由于當(dāng)?shù)禺a(chǎn)能的缺乏和價格的差異，則更適用于國際采購。

3.4 嚴(yán)格把關(guān)采購流程

制訂科學(xué)合理的采購計(jì)劃。在充分的市場調(diào)研后，要對設(shè)備物資制訂相應(yīng)的采購計(jì)劃，準(zhǔn)確地將設(shè)備物資的型號、規(guī)格及數(shù)量列出。涉及國際工程的設(shè)備物資，采購部門要對所需設(shè)備的供貨周期、報關(guān)清關(guān)環(huán)節(jié)及時間等要素進(jìn)行科學(xué)合理的考量，制訂全面具體的采購時間計(jì)劃表，以免影響項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度。期間應(yīng)全面加強(qiáng)溝通和交流，確保物資的及時有效供應(yīng)。

對于國際采購的內(nèi)容，要科學(xué)合理地選擇報關(guān)及海運(yùn)代理。由于當(dāng)下國際運(yùn)輸任務(wù)較多，必須盡早選擇報關(guān)及海運(yùn)業(yè)務(wù)的代理單位。當(dāng)?shù)貑挝灰辛己玫馁Y質(zhì)和信譽(yù)條件，同時價格要適中。

合理避稅。對設(shè)備進(jìn)行有效管理，尤其要重視合理避稅，這樣才能有效降低項(xiàng)目的投入成本。對于非免稅的項(xiàng)目，要結(jié)合所在國的關(guān)稅稅率，采取相應(yīng)的措施，比如以低價報關(guān)或變換品種報關(guān)等方式降低成本。

對出口退稅進(jìn)行有效管理。一方面要注重退稅方式的選擇；另一方面，要嚴(yán)格按照出口退稅的相關(guān)法律法規(guī)及要求進(jìn)行該項(xiàng)工作。在進(jìn)行退稅方式選擇時，可以選擇銷售方退稅或采購方退稅的方式。同時，要提高業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，確保出口退稅各項(xiàng)工作的順利開展。

4 結(jié)語

自2022年以來，斯里蘭卡面臨嚴(yán)重的政治經(jīng)濟(jì)危機(jī)，給中國企業(yè)在斯里蘭卡的建設(shè)項(xiàng)目帶來了嚴(yán)峻的采購風(fēng)險。本研究從外部環(huán)境、供應(yīng)商、采購過程、企業(yè)管理4個方面識別了相關(guān)采購風(fēng)險，涉及14個風(fēng)險指標(biāo)；通過風(fēng)險評價，發(fā)現(xiàn)通貨膨脹、匯率波動、法律政策、價格波動、合同和方案變更是較為嚴(yán)重的風(fēng)險要素；針對這些采購風(fēng)險，提出了相應(yīng)的應(yīng)對措施，包括合理應(yīng)對匯率波動和通貨膨脹、推行流程管理和信息化管理、選擇合適的采購方式、嚴(yán)格把關(guān)采購流程，以支持中國企業(yè)及時有效地識別和應(yīng)對相關(guān)的采購風(fēng)險。