數字經濟時代下的企業財務轉型研究

曾紅亮 開灤（集團）有限責任公司

引言

為適應數字時代的發展，企業要找到合適的財務管理模式，推動內部財務轉型，謀求長遠發展，探索新型的財務管理方法。未來經濟發展環境與數字化、智能化具有密切聯系，企業財務轉型也要明確轉型方向，調整企業的發展規劃，提高財務工作的先進性，為企業的持續發展奠定基礎。

一、數字經濟特征以及企業財務轉型必要性

（一）數字經濟特征

數字經濟主要是運用新興的網絡信息技術，例如大數據、云計算等，對傳統的商業管理模式進行創新，將信息技術運用到企業的商務活動中，充分利用各種數據資源，提高企業的經濟活動效率與經濟效益。具體來說，數字經濟具有以下特點：

首先，數字經濟具有快捷性。通過將傳統的商務活動轉移到線上平臺，能夠實現企業數據的跨地域傳輸，保證信息傳輸的穩定性，也為企業發展提供了更多的便利。

其次，數字經濟具有滲透性的特征。當前由于網絡技術的發展，數字化管理方法已經滲透到各行各業，數字化信息管理工作已經成了社會發展的重點保障。

除此之外，數字經濟還具有經濟性與可持續性的特征。數字經濟的發展，本質上是為了推動經濟發展而選擇的一種管理模式，利用信息技術能夠實現經濟發展水平的不斷提升，幫助企業創造更多的經營效益。在產業數字化以及數字產業化的趨勢下，數字經濟的可持續性明顯增強。

（二）企業財務轉型必要性

企業經營形勢的變化。數字經濟時代，無論是科學技術的發展還是經濟環境的變動，都倒逼企業推進財務轉型，實現企業數據采集與深入分析，提高財務資源配置水平，以保證企業市場競爭力的提升。在此情況下，企業為了適應內外部環境變化，應當推進財務轉型工作，充分發揮財務管理效能。

財務人員自身職業目標的變化。在新的環境下，企業的財務人員除了要注重事后財務分析之外，還要對財務中的價值創造、要素配置等加強管理，財務人員職業重點發生變化，為提高財務人員工作水平，幫助財務人員適應財務崗位變動，企業也要開展財務轉型工作，并將其作為企業重點進行管理。

數字經濟時代，財務管理價值有所提升，企業優化財務工作，實現財務轉型，運用數據管理理念實現財務價值的提高，有助于企業內部的精細化管理，有效規避管理風險，增加企業的管理穩定性。

二、數字經濟時代下企業財務管理變化

當前，企業財務管理也發生了變化，在數字經濟時代，企業財務管理有以下特點：

（一）全面性

當前企業財務轉型的方向，是實現企業財務的全面性，很多企業為了適應發展變化，開始推進管理會計等新型工作方式，打造全新的企業云平臺以及數據端口等，重視財務與業務的統籌控制，推動財務多元化、共享化發展，提升了財務管理的全面性。有些企業還能夠通過第三方獲得專業的數字服務，有效促進了企業內部資源整合，能夠實現企業資源的有序處理以及資金的快速流動。

（二）融合性

隨著數字經濟的發展，企業傳統的財務控制模式難以發揮作用，目前企業的資金管理更加注重靈活性，為保證財務管理的快捷性，國內企業開始精簡財務管理流程，加大對資金流動的線上監督力度，一些煩瑣的財務管理環節實現了初步融合，以保證財務控制的科學性。為保證企業財務管理與經營業務部門的協調管理，企業的組織架構也進行了一系列調整，財務管理更加直接，從而減少了管理成本以及財務措施滯后帶來的風險損失，在未來的發展中，企業能夠實現不合理資金支出的提前干預，規避資金運營風險。

（三）集中性

數字經濟的發展，為企業的財務集中管理提供了基礎條件。目前企業的財務轉型，更加傾向于財務數據的集中整合與管理。一些大型企業還建立了專門的財務管理中心，通過建立線上信息控制平臺，強化了資金整體規劃能力，能夠保證企業財務決策的精準性。在新的管理模式下，企業財務人員可以統一規劃資金，實現資金的集中控制，有助于企業實現戰略發展目標。

三、企業財務管理的現狀

（一）財務轉型認知不清晰

數字經濟時代，企業的財務轉型需要確定具體的方向以及階段性目標，根據國家政策導向與企業財務管理實際，創新傳統的財務管理模式，實現財務轉型升級，保證企業經營決策的安全。但受到傳統觀念的影響，企業管理者對財務重要性認知不足，僅僅將財務工作看作財務核算等基礎性內容，忽視了財務的戰略性，在財務轉型過程中，并沒有給予財務部門足夠支持，對于財務創新的具體內涵以及關注要點了解不足，導致企業財務管理水平無法提升，難以適應數字經濟時代的發展需求。而且有的企業為了達成行政指標，盲目推進財務轉型工作，影響企業日常經營，對財務部門等造成較大的工作壓力，浪費企業資源，增加了企業的管理風險，不利于企業的穩定經營。

（二）信息技術應用水平低

數字經濟與信息技術的發展具有密切聯系，企業為充分利用數字經濟優勢，需要在財務轉型中重視信息技術的應用，依托于先進的智能化管理等方式，提高企業財務管理質量。企業的財務人員還需要學習和掌握必要的信息技術，以保證正常使用信息平臺，確保財務管理工作的順利實施。但部分企業對于信息技術應用方面并不重視，信息技術與財務管理結合程度較低，沒有深入挖掘信息技術應用方法，雖然建立了專門的信息管理系統，但是信息系統的功能設置以及應用流程并不明確，無法發揮信息化管理系統的作用。在信息系統建設中，還存在數據傳遞銜接性不足等問題，無法有效發揮數字化管理優勢。

（三）業財融合推進緩慢

數字經濟時代的財務轉型，除了財務管理形式的變動，還包含有財務職能的轉變。新時期財務管理職能，是以事前控制為主，兼顧事中與事后管理工作，對財務管理戰略性提出了更高的要求。因此在企業管理中，要實現財務管理與業務環節的相互融合，以業財融合為目標，實現財務轉型工作。但是當前企業的財務轉型工作，過度注重管理形式的變動，增加了煩瑣的工作流程，而忽視了業財融合管理目標，財務部門與業務部門溝通頻率較低，財務人員對業務了解不足，無論是在信息系統的構建，還是財務制度的優化中，都側重于實現財務目標，忽視了業務目標的落實，增加了業財部門矛盾，導致業務人員抵觸財務轉型工作，影響了財務管理職能的發揮。

（四）監督體系不完善

企業財務轉型存在較多的潛在風險，通過科學的監督體系，能夠對財務轉型情況進行監督，防范企業財務風險。而且數字經濟時期不同財務環節的關聯度提升，某財務環節出現問題，則會引發連鎖反應，造成極大的財務損失。但當前企業財務轉型階段，對財務監督的方式較為落后，無法實現財務轉型期的動態監督，有可能導致財務轉型風險累積，造成較大的財務損失，影響企業穩定。另外，財務轉型階段，缺乏專業的監督方式以及監督人員，也有可能導致企業財務轉型問題，無法保證財務轉型的規范性，甚至出現財務操作不當等行為。

四、企業財務管理優化措施

（一）確定新型管理目標

在財務轉型階段，企業為適應數字經濟發展趨勢，要確定新型管理目標，通過規范化的管理體系，為財務轉型工作提供保障，增加企業的管理穩定性，更快實現財務轉型工作。

企業為保證財務轉型的統一性，使財務轉型前期、中期、后期工作能夠順利銜接，應當在初期就對企業財務轉型需求進行專門調研，例如企業可以與專門的服務機構合作，或者內部成立專門的調研小組，對企業財務轉型可行性進行調研，出具專業的可行性研究報告，交由企業管理層進行討論，在確定財務轉型收益大于支出的情況下，有序開展財務轉型工作。在此過程中，企業還要根據國家政策要求，聘請專門的法律顧問，對數字經濟發展中的法律政策變動進行解讀，充分利用政策優惠提高財務管理優勢。財務人員也要與政府稅務部門等展開溝通，及時了解所在區域地方性政策變動。

隨著財務轉型工作的推進，在企業內部也要進一步提高財務部門職能，將管理會計等理念納入企業經營中，幫助財務人員及時了解企業戰略規劃變動，提升財務工作的全面性。同時在企業內部，也要加強宣傳培訓工作，通過行業交流等活動，對企業財務轉型要點進行明確，從而提升財務轉型的科學性。

另外，在財務轉型中，為了避免行政化嚴重的問題，可以建立專門的財務轉型負責人崗位，由企業領導任職該崗位，全面負責財務轉型工作，保證財務部門獨立性，減少財務轉型過程中的其余部門的行政干擾問題，提高財務轉型效率。

除此之外，企業也要完善內部的財務管理制度，樹立以人為本的工作觀念，明確財務轉型時期不同人員的工作權責，建立新型的績效考核體系，充分發揮績效激勵作用，提升財務人員等的工作主動性，并利用完善的獎懲機制，發揮內部人才創造力，提高內部經營效率。

（二）重視信息技術應用

企業在數字經濟時代的財務轉型，要注意結合信息技術推動財務創新，轉變傳統的財務管理方法，將智能管理、數據分析等與財務工作相互結合，提高財務管理的先進性，使財務控制工作能夠適應數字經濟的發展。

企業要穩步開展信息化建設工作，當前很多企業內部的人力資源管理系統、銷售系統等相互獨立，不同系統之間的兼容性較差，也沒有實現數據之間的有效共享，影響了內部數據使用效率。因此企業要借助專業的信息技術人才，通過外聘專家等方式，在企業中搭建一體化信息管理平臺，優化線上平臺模塊，將企業原有的數據在一體化信息平臺中進行儲存，從而實現內部數據共享，消除信息孤島現象。

構建一體化信息平臺之后，企業還要明確新的數據標準，對數據上傳以及儲存規范進行調整，保證各部門數據的一致性，避免由于數據記錄混亂帶來的數據管理問題，通過統一數據接口，提高數據采集與傳輸的效率，保證工作時效性，從而發揮數字經濟優勢，提高財務管理效率。

企業還要對內部人員的信息系統操作權限進行確認，針對銷售人員、財務人員、行政人員等的崗位職責，明確相應的操作規程，保證信息系統操作過程中的權責統一，避免操作權限混亂帶來的財務數據泄露問題。

為幫助企業財務人員適應信息化變動，掌握必要的信息操作技術，在財務轉型階段，企業可以根據財務情況，定期開展財務人員等的培訓工作，以保證企業人員能夠靈活使用線上系統。同時結合財務轉型過程中的內外部環境變動，不斷優化信息平臺操作流程，例如對資金審批等方面進行優化，加大資金審批力度，保證資金使用的科學性，進而增加企業資金使用效益，為企業的經濟效益提升提供保障。

（三）促進企業業財融合

在數字經濟時代，企業的財務轉型主要以管理會計為主，這就要求企業正確處理內部財務部門與業務部門的關系。在財務管理目標更加多元化的情況下，財務部門只有與業務部門加強溝通，才能夠了解企業的整體經營狀況，有效開展管理會計工作，做出科學的財務決策。因此在財務轉型過程中，企業要逐步推進業財融合，幫助財務部門實現管理職能的轉變。

首先，在企業內部，要定期開展內部會議，幫助財務部門與業務部門進行直接溝通，使財務人員了解業務工作中存在的問題，根據業務進展情況，優化后續的財務管理工作。而業務部門人員也能夠充分聽取財務部門意見，在工作中主動配合財務轉型工作，提高財務管理效率。通過這一方式，能夠保證財務工作的實用性，提高財務工作效率。

其次，在業財融合中，企業還應該完善內部的預算管理體系，引入全面預算管理工作方式，通過財務部門與業務部門的溝通情況，制定相應的財務目標與業務目標，在此基礎上開展全面預算編制工作，保證企業預算編制的全面性，兼顧財務部門利益與業務部門利益，保證預算執行階段能夠提高員工工作的積極性，實現預算工作的全員參與，提升預算管理質量。

最后，企業適應數字經濟發展，推進業財融合，最終目的是降本增效，提高企業經濟效益。因此企業還要在業財融合過程中引入成本管理機制，通過定性以及定量分析，確定關鍵性盈利指標，在業財融合過程中注重關鍵性盈利指標的達成，確保財務轉型階段企業收益的穩定性。

（四）建立完善的監督體系

企業要樹立風險控制意識，在財務轉型過程中，結合企業經營活動的變化，重新制定企業的監督體系，將信息化與企業監督相互結合，設置專門的監督崗位，并將信息系統權限開放給監督人員，從而借助信息系統，實現對企業財務工作的實時監督。

在監督體系的完善中，要以企業的可持續發展為目標，除了重視事后監督之外，還要加大事前監管力度，對財務風險較高的環節進行專項審查，定期開展審計工作，防范財務重點環節風險。

企業在對財務轉型情況進行監督時，還可以利用大數據、云計算等技術，實現管理風險的提前評估，同時在監督工作中引入平衡計分卡方法，對企業的業務情況等進行全面考核，了解企業財務指標與非財務指標的完成情況，及時調整財務工作與業務工作內容，保證企業管理的穩定發展。

結語

在當前的發展中，企業為適應數字經濟發展，需要轉變財務管理方法，實現財務轉型升級，通過創新財務管理方法，提高企業的財務控制水平。