現代企業現金流量控制對策探討

李文飛

摘 要：現金流量控制在企業之中是十分關鍵的內容，不但對增強財務管理質量具有較強的作用，而且可以推動企業快速發展，使企業提升核心競爭力。現金流量控制在現代企業之中實施具有較強的綜合性、風險性與預測性特征，能夠幫助企業找出更加科學的路徑，不斷增強企業的整體辦公能力。但是就當前而言，許多企業的現金流量控制存在著較多的不足，比如缺乏對現金流量控制的認識、現金流量控制方法存在不足、現金流量控制內容較為單一、財務管理人員水平需要提升、現金流量控制缺少風險防范等。這些問題不利于企業快速發展，具有較強的阻礙作用。因此，本文針對企業的現金流量控制展開全面分析，結合企業實際情況，明確問題出現的原因，并提出加強對現金流量控制的認識、注重優化現金流量控制方法、注重豐富現金流量控制內容、加強財務管理人員能力培訓、健全現金流量控制風險防范機制的策略。希望本論文的研究能夠為現代企業的現金流量控制提供一定的積極幫助，使其可以實現戰略目標，做到可持續發展。

關鍵詞：現代企業；現金流量控制；現金管理

在現代企業快速發展的過程中，想要增強企業的核心競爭力，需要不斷降低成本，提升經濟效益。同時，在我國市場競爭愈發激烈的情況下，企業所面臨的風險逐漸增大，財務壓力有所提高。企業想要提高經營利潤，需要發揮現金流量控制的作用，實現高質量的財務管理。本論文結合當下企業現金流量控制的不足，提出有效的應對策略，具有較強的積極意義，可以推動企業更加高效的發展。

一、現金流量控制的內涵及特征

現金流量控制指的是企業在一定時期之內，在經營、投資、融資等經濟活動之中，加強企業資金流入與流出分析、預測等活動，以此來得到有效的現金數據，促使企業更加高效地向前發展的管理方法。現金流量控制在企業之中應用，一般來說會通過現金流量表來直觀的將企業資產變現能力、現金償還能力體現出來。傳統意義上的企業現金流量控制，常常是圍繞經營利潤，然而利潤無法真正有效的反映出企業的實際經營狀況。就當下而言，隨著企業的經營規模不斷擴大，企業的現金流量控制成為越來越重要的工作，是現代企業不可或缺的管理手段。只有將現金流量控制工作做好，才能夠提升現金流量的平衡性，更加精確的將企業的實際情況反映出來，為企業的經營決策提供一定的建議。

首先，現金流量控制具有綜合性特征。在現代企業進行現金流量控制的過程中，需要采取多種手段，以此來提升整體管理效果。同時，現代企業會將現金流量控制深入到各個環節之中，使現金流量控制成為十分關鍵的內部管理工作。這樣可以更加高效地促使企業快速發展。其次，現金流量控制具有較強的風險性特征，企業的現金流量控制與貨幣時間價值具有十分緊密的關系，但是由于貨幣時間價值無法得到確定，所以無法確認現金流量的具體數額，與此相關的管理工作存在的風險問題較多。最后，現代企業的現金流量控制存在著一定的預測性特征。現金流量價值的內涵會在現金流量控制之中有所體現，對預測未來預算是否可以實現具有較強的積極作用。

二、現代企業現金流量控制過程中存在的問題

（一）缺乏對現金流量控制的認識

現代企業的管理方式較為先進，尤其是現金流量控制，是企業之中不可或缺的管理內容。但是就當前而言，許多企業的現金流量控制存在著較多的不足。首先，許多企業的現金流量控制不夠完善，財務人員將這項工作當作是數據統計工作，為完成工作而編制現金流量表，與其本質屬性并未結合，以至于企業的現金流通能力較弱，不明確其中的具體情況。其次，許多現代企業對現金流量控制的重視程度不夠高，在實際的應用之中，忽視現金流量控制的重要性，以至于此項管理工作無法推動企業快速進步。企業的領導層只是單方面追求經營利潤，與之收入考核掛鉤的也是利潤。出現這些問題的原因就在于現代企業對現金流量控制的內涵不夠明確，缺少對現金流量控制的認識。在此情況之下，現金流量控制在企業之中的應用效果相對較差，不利于企業更加高效的開展各項工作，不但成本無法降低，而且不利于企業快速進步。

（二）現金流量控制方法存在不足

現金流量的控制需要采取有效的方法，只有方法正確科學，才能夠提升整體管理效率。在實際的工作之中，現金流量控制能夠劃分成為前期、中期與后期三個階段。這三個階段互相促進、互相作用，具有較強的意義。其中涉及預算、控制與分析等環節，與現金流量控制的有效性具有較大的關系，能夠影響現金流量控制的有序進行。但是就當前而言，許多企業的現金流量控制工作效果不佳，主要因素就在于現金流量控制的方法不夠科學。許多企業僅僅在后期開展現金流量控制，在前期與中期有所忽視，以至于現金流量控制工作難以真正有序開展。此種問題不但會影響現金流量控制的整體質量，也會對現金流量控制的價值產生影響，不利于現代企業在激烈的市場競爭之中占據優勢地位，甚至會對企業的發展起到阻礙作用。

（三）現金流量控制內容較為單一

現金流量控制包含的內容較為廣泛，在大多數企業之中，都深入到各個工作環節之中。就當下而言，許多企業的現金流量控制內容較為復雜，與企業的生產經營具有極強的關聯性，無論是現金流入還是流出，都包含在現金流量控制范圍之內。但是就目前而言，許多企業的現金流量控制內容不夠完善，存在著單一性過強的問題。首先，許多企業在日常工作之中僅僅關注日常流量與現金預算，并沒有細化到企業現金流入與流出的方面。其次，企業的視角較為短淺，僅僅關注眼前的利益，并未對企業的長期發展進行考慮。在這種情況之下，企業的現金流量控制存在著較多的不足，不但整體效果相對較差，而且無法推進企業快速發展。出現這樣的問題，能夠充分的表現出現代企業的現金流量控制內容較為單一，影響企業工作效率，不利于企業在長期的競爭之中取得優勢。

（四）財務管理人員水平需要提升

人才是企業發展的關鍵性力量，只有不斷提升企業的人才團隊能力，才能夠促使企業的整體工作能力進步。但是據當前而言，許多企業的現金流量控制工作缺乏高質量的人才隊伍。首先，人才是現金流量控制的主體，但是許多企業的財務人員個人能力不足，職業素養相對較差，使現金流量控制的質量較為低下。其次，許多企業的財務管理人員知識結構較為單一，知識體系與時代發展無法適應，不能滿足現代企業的發展需求。再加上許多企業的權責分配不夠明確，不同崗位同一職責的問題較為嚴重，使得財務人員之間互相推諉，不利于現金流量控制的工作質量提升。出現這樣的問題，企業需要采取積極的措施將其改善，提升企業的工作效率，組建人才隊伍，促使現金流量控制的整體效果進一步增強。

（五）現金流量控制缺少風險防范

就當前而言，許多企業的現金流量控制存在著一定的不足，能夠表現在現金流量控制缺乏風險防范的方面。首先，許多企業的資金使用不夠合理，資金使用效率低下。一些企業將大量的資金投入到長期項目之中，以至于流動資金補償不足，以流動負債來維持企業的正常運轉，使財務風險不斷加大。而且，一些企業的應收賬款額度相對較大，回收困難，企業的支付能力由此受到影響，不利于企業的現金流暢運轉。在此情況之下，企業的庫存額度相對較高，企業的生產經營受到較強影響，不能更加平穩的運轉。其次，許多企業缺少對融資環節的有效控制，認為融資數額越多越好，以至于企業的資金使用時間價值與企業資本結構比例缺乏合理性，使企業陷入到過度負債與借新債還舊債的境地之中。此種惡性循環使企業的現金流量控制難度較高，不利于企業更加積極健康的發展。同時，會導致企業的財務風險逐漸加大。

三、現代企業現金流量控制的有效策略

（一）加強對現金流量控制的認識

現代企業想要提升現金流量控制的有效性，需要不斷加強對現金流量控制的認識，提升理論知識，才能夠保障各項工作順利開展。首先，在市場經濟環境不斷變化的當下，企業在經營層面和決策層面都需要積極轉變財務管理觀念，摒棄過去的老舊管理模式，克服“經驗依賴”，使新的現金流量控制理念能夠應用在其中。同時，在實際工作之中，需要以領導人員帶頭，使所有工作人員能夠更加重視現金流量控制工作，強化自身的工作態度，使現金流量控制能夠提升質量。在這樣的情況下，現金流量控制可以深入到生產經營各個環節之中，發揮導向性作用。其次，企業可以加強資金規劃，立足于企業的實際運營狀況，對資金的使用進行控制，同時企業需要把控資金的使用方向，使資金能夠處于全面的管理之中。最后，企業需要加強現金流量控制的相關制度建設，立足于企業實際需求，完善現金流量控制的具體流程，規范相關工作人員的工作內容，以此提升現金流量控制的整體效果。最為關鍵的一點，企業的領導人員需要更加關注現金流量控制的過程，定期對控制執行進行監管。

（二）注重優化現金流量控制方法

加強現金流量控制的質量需要采取更加有效的方法，只有方法正確，才能夠提升整體效果。首先，企業需要加強對前期與中期的重視程度，在現金流量管理的過程中，加強對預算、控制與分析等環節的控制力度，并在此基礎上定期對現金流量控制的情況進行分析，明確現金流量控制之中存在的不足，并積極解決。其次，企業需要對現金流量進行動態管理，引進先進的信息技術，聯動內部各個部門，使企業能夠做到信息共享，提升現金流量控制的整體水平。最后，現金流量控制在企業之中發揮作用，能夠通過現金流量表來反映出具體情況，因此，更加科學的編制現金流量表，能夠幫助企業提升現金流量控制的效果。對此，企業可以讓財務部門與相關工作人員更加重視現金流量管理，科學地對企業情況進行分析，立足于企業制定的方案，使現金流量表能夠更加準確更加規范。

（三）注重豐富現金流量控制內容

現金流量控制的內容相對較為復雜，包含企業生產經營之中所有環節，完善現金流量控制的內容，不但具有較強的推進作用，而且能夠促使企業更加健康的運轉。首先，企業需要更加關注現金流入與流出，結合自身的實際情況，判斷資金流入或流出是否符合相關規范，這樣能夠通過對比各個時期的流入與流出情況來判斷出企業的現金流量是否合理。同時，企業需要不斷細化現金流量控制的內容，實現高質量的財務管理。其次，企業需要立足于更加全面的視角看待現金流量控制工作，將企業的各個生產經營環節包含在內，使企業能夠更加長期穩定的發展。最后，現金流量控制在企業之中應用需要注重完善業務流程，對重點環節進行高質量的現金流量控制，以此來保障重點節點能夠按要求完成。采取這樣的方法，企業可以不斷提升現金流量控制的效果，促使企業在激烈的市場競爭之中占據優勢地位。

（四）加強財務管理人員能力培訓

企業的財務管理人員能力培訓是十分關鍵的工作，只有提高人才隊伍的專業性，才能夠推動企業積極運轉。首先，企業應當加強人才對現金流量控制的了解程度，通過培訓的方式，提升財務人員的職業素養，使其能夠在實際工作之中發揮個人的積極作用，促使企業的各項工作能夠更加高效的開展。對此，企業需要結合財務人員的具體需求確定培訓計劃，在培訓計劃的基礎上進行定期培訓，并在培訓后進行考核。其次，企業需要提升財務人員的思維能力，使其工作思維可以與時代發展相適應，緊跟時代腳步，滿足企業需求。最后，企業需要更加明確崗位職責，使責任落到崗位之上，精準追責，使各個工作人員可以提升工作速度，改善工作狀態。另外，企業可以不斷健全激勵機制，使工作人員的積極性受到激發，增強其現金流量控制能力。

（五）健全現金流量控制風險防范機制

只有不斷健全現金流量控制風險防范機制，才能夠保障企業各項工作有序開展。在實際的工作之中，風險管理始終都是企業之中極為重要的管理內容，特別是在現代企業管理體系內，風險管理不可或缺。因此，在企業現金流量控制的過程中，需要企業注重建立健全風險防范機制，以此來為各項工作打好基礎。首先，企業需要提升對資金使用的預算編制，對資金的使用進行有效的規劃，以此來保障各項項目能夠更加高效的開展，避免資金過多流出，造成企業的資金問題。其次，企業需要加強現金流日常控制，加強對應收賬款的管理，提升應收賬款回收力度，在此基礎上減少生產經營過程中所產生的無必要支出。這樣能夠降低企業的風險，使企業的現金流量控制效果提升。再次，企業需要提升對融資環節的有效控制，通過預算管理明確所需資金數額，進而進行科學的融資活動，減少企業負債，以此來增強資金的運轉效率。最后，企業需要建立完善的風險管理部門，定期對各類可能面臨的風險進行分析與預測，找出應對辦法，以此來解決企業所面臨的現金流量控制風險。同時，企業可以完善風險預警機制，在預警機制的保障下，可以動態追蹤企業的生產經營各項活動，提前警示，基于企業足夠的時間控制風險。

四、結束語

綜上所述，加強現金流量控制能夠促使企業更加高效地開展工作，使企業各項工作水平得到增強。本論文經過深入的分析與探究，找出當下企業現金流量控制之中存在的不足，并進一步提出加強對現金流量控制的認識、注重優化現金流量控制方法、注重豐富現金流量控制內容、加強財務管理人員能力培訓、健全現金流量控制風險防范機制的策略，可以為企業提供一定的積極建議，使其能夠不斷增強管理能力，促使企業更加積極的運轉。

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