財政部：強化上市公司及擬上市企業內部控制建設

近日，財政部發布《關于強化上市公司及擬上市企業內部控制建設 推進內部控制評價和審計的通知（征求意見稿）》（以下簡稱《通知》）。

《通知》共七條，主要包括以下內容：第一條對各上市公司持續優化內部控制制度，加強內部控制評價和審計，不斷提升內部控制有效性作出規定，對尚未全面實施企業內部控制規范體系的上市公司開展內部控制評價和審計提出要求。第二條對各上市公司定期披露內部控制評價報告和財務報告內部控制審計報告作出明確規定，并對創業板和北交所上市公司給予一定的過渡期。第三條對擬上市企業發行審核階段報送財務報告內部控制審計報告作出規定。第四條對《通知》發布當年及次年，擬上市企業通過發行上市審核并上市后披露內部控制評價報告和財務報告內部控制審計報告作出規定，明確銜接安排。第五條對進行破產重整、重組上市或重大資產重組的上市公司給予一定的豁免安排。第六條對注冊會計師實施上市公司及擬上市企業財務報告內部控制審計提出相關要求。第七條規定了《通知》的解釋權及生效日期。

據悉，2008年以來，財政部、中國證監會等五部委聯合印發《企業內部控制基本規范》及企業內部控制配套指引，構建了我國企業內部控制規范體系。財政部聯合中國證監會積極做好企業內部控制規范體系在上市公司的實施工作，分類分批推進上市公司實施企業內部控制規范體系。截至目前，各上市公司均建立健全了內部控制制度，大部分上市公司已開展了內部控制評價和審計工作，并定期披露內部控制評價報告和財務報告內部控制審計報告，但還有部分上市公司沒有全面實施企業內部控制規范體系。