財(cái)政縱向失衡約束下科技創(chuàng)新對(duì)碳排放的影響

哈梅芳,周 濤

(寧夏大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院,寧夏 銀川 750021)

0 引言

進(jìn)入21世紀(jì)以來,CO2等溫室氣體排放量激增,導(dǎo)致全球氣候變暖、海平面上升等一系列環(huán)境問題。作為全球CO2總體排放量最多的國(guó)家,中國(guó)提出分兩步走實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰和碳中和的碳減排戰(zhàn)略,并出臺(tái)一系列成效顯著的減污降碳政策,彰顯了中國(guó)堅(jiān)決履行自主減排承諾的決心。科技創(chuàng)新是驅(qū)動(dòng)社會(huì)低碳綠色發(fā)展的重要引擎,通過提升綠色科技創(chuàng)新水平減少碳排放是推進(jìn)“雙碳”戰(zhàn)略實(shí)施的必由之路。在實(shí)施碳減排戰(zhàn)略和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)程中,財(cái)政支持所發(fā)揮的作用不容忽視。2022年,財(cái)政部發(fā)布《財(cái)政支持做好碳達(dá)峰碳中和工作的意見》明確提出,要支持綠色低碳科技創(chuàng)新,發(fā)揮中央財(cái)政對(duì)地區(qū)做好碳減排工作的激勵(lì)約束作用。對(duì)于具有顯著正外部性的科技創(chuàng)新與碳減排工作而言,需要地方政府通過財(cái)政手段加以支持和引導(dǎo),而財(cái)政狀況直接決定地方政府支出偏向和調(diào)控能力。自1994年分稅制改革以來,央地財(cái)政關(guān)系變化的基本趨勢(shì)是事權(quán)和支出責(zé)任不斷下沉,而財(cái)權(quán)持續(xù)上解,使得地方政府財(cái)政縱向失衡程度不斷加深。尤其在“營(yíng)改增”等財(cái)稅體制改革、減稅降費(fèi)等積極財(cái)政政策實(shí)施背景下,各級(jí)政府面臨的財(cái)政形勢(shì)日益嚴(yán)峻[1]。因此,在強(qiáng)調(diào)低碳綠色發(fā)展和財(cái)稅體制改革大背景下,科學(xué)研判財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新及碳減排的影響效應(yīng),對(duì)于優(yōu)化央地財(cái)政關(guān)系、發(fā)揮財(cái)政對(duì)科技創(chuàng)新及碳減排工作的促進(jìn)作用具有重要意義。

科技創(chuàng)新在控制溫室氣體排放、實(shí)現(xiàn)低碳綠色發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用,但學(xué)者對(duì)于科技創(chuàng)新能否有效緩解碳排放壓力的觀點(diǎn)一直存在較大爭(zhēng)議。一類觀點(diǎn)認(rèn)為,科技創(chuàng)新能夠顯著降低碳排放強(qiáng)度,在碳減排進(jìn)程中起重要作用[2-3]。另一類觀點(diǎn)則認(rèn)為,由于能源“回彈”效應(yīng)的存在[4],技術(shù)進(jìn)步對(duì)碳排放的抑制作用小于促進(jìn)作用,總體而言會(huì)造成碳排放量增加[5]。還有一些學(xué)者基于偏向性技術(shù)進(jìn)步理論[6]研究技術(shù)進(jìn)步偏向?qū)μ寂欧诺漠愘|(zhì)性影響。如馬海良等[7]研究發(fā)現(xiàn),能源偏向性技術(shù)進(jìn)步和非能源偏向性技術(shù)進(jìn)步對(duì)碳排放效率分別具有負(fù)面和正面影響,但負(fù)面效應(yīng)大于正面效應(yīng)。

關(guān)于財(cái)政縱向失衡與科技創(chuàng)新之間的關(guān)系,部分學(xué)者認(rèn)為財(cái)政縱向失衡不利于區(qū)域科技創(chuàng)新水平提升。任曙明等[8]利用省級(jí)面板數(shù)據(jù)研究發(fā)現(xiàn),財(cái)政縱向失衡迫使地方政府通過舉債融資和土地財(cái)政等手段緩解財(cái)力不足,這些行為均會(huì)顯著抑制區(qū)域創(chuàng)新水平提升;鄭威等[9]基于城市層面數(shù)據(jù)研究發(fā)現(xiàn),財(cái)政縱向失衡會(huì)削弱地方政府的科技創(chuàng)新偏好,從而對(duì)區(qū)域創(chuàng)新水平提升造成阻礙。還有部分學(xué)者指出,財(cái)政縱向失衡加劇迫使地方政府提高財(cái)政支出效率[10],對(duì)地區(qū)科技創(chuàng)新具有促進(jìn)作用;張帆等[11]研究發(fā)現(xiàn),財(cái)政縱向失衡會(huì)抑制企業(yè)創(chuàng)新投入,但對(duì)企業(yè)創(chuàng)新效率具有正向影響。

在現(xiàn)有關(guān)于財(cái)政制度與碳排放關(guān)系的研究中,學(xué)者多從分權(quán)角度開展研究,并認(rèn)為財(cái)政分權(quán)會(huì)加劇地區(qū)碳排放強(qiáng)度。財(cái)政分權(quán)與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合使得追求利益最大化的地方政府更加關(guān)注經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)[12],不僅有助于推動(dòng)大規(guī)模基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)[13],還會(huì)使地方政府放松環(huán)境規(guī)制和環(huán)境治理力度,阻礙綠色技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展[14],造成CO2排放大量增加。還有一些學(xué)者從財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)角度探討財(cái)政制度對(duì)CO2排放的影響,指出財(cái)政支出規(guī)模與碳排放量呈正相關(guān)關(guān)系,文化體育、科技和環(huán)保等非經(jīng)濟(jì)性支出占比越高,越有利于碳排放量下降[15-16]。

本文通過文獻(xiàn)梳理發(fā)現(xiàn),當(dāng)前有關(guān)財(cái)政縱向失衡、科技創(chuàng)新與碳排放關(guān)系的研究成果較為豐富,但仍存在一些不足:一是關(guān)于財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新影響的研究尚未形成共識(shí),并且現(xiàn)有研究多關(guān)注兩者之間的線性關(guān)系,忽略了財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新的影響可能具有非線性特征。地方政府采取的應(yīng)對(duì)措施隨著財(cái)政縱向失衡程度的加深而有所改變,其對(duì)區(qū)域科技創(chuàng)新的影響也呈現(xiàn)出較大差異;二是探討財(cái)政縱向失衡與碳排放關(guān)系的文獻(xiàn)較少,鮮有研究考慮財(cái)政縱向失衡在科技創(chuàng)新與碳排放關(guān)系中所發(fā)揮的調(diào)節(jié)作用,缺乏相關(guān)理論分析與實(shí)證研究。

那么,財(cái)政縱向失衡對(duì)地區(qū)科技創(chuàng)新是否具有非線性影響?財(cái)政縱向失衡是增強(qiáng)還是削弱科技創(chuàng)新對(duì)碳排放的作用?鑒于此,本文可能的貢獻(xiàn)在于:一是將財(cái)政縱向失衡、科技創(chuàng)新與碳排放納入同一研究框架,探討財(cái)政縱向失衡與科技創(chuàng)新非線性關(guān)系作用機(jī)理以及財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新與碳排放關(guān)系的調(diào)節(jié)作用,并利用門檻模型進(jìn)一步分析財(cái)政縱向失衡調(diào)節(jié)作用的門檻特征;二是對(duì)東中西部地區(qū)財(cái)政縱向失衡、科技創(chuàng)新與碳排放關(guān)系進(jìn)行對(duì)比分析,可為各地區(qū)制定差異化碳減排政策提供參考。

1 理論分析與研究假設(shè)

1.1 財(cái)政縱向失衡與科技創(chuàng)新

財(cái)政縱向失衡是指由于各級(jí)政府之間財(cái)政權(quán)責(zé)安排不匹配,使得上級(jí)政府掌握的較多財(cái)政收入出現(xiàn)財(cái)政盈余,而下級(jí)政府的自有財(cái)力無法滿足本級(jí)財(cái)政支出,從而出現(xiàn)財(cái)政赤字的情況[17]。當(dāng)財(cái)力不足以支撐本級(jí)事權(quán)與支出責(zé)任時(shí),地方政府可采取擴(kuò)大財(cái)政收入、壓縮財(cái)政支出、提高財(cái)政支出效率等措施平抑財(cái)政縱向失衡。首先,盡管短期內(nèi)地方政府可通過加強(qiáng)稅收努力、出讓土地使用權(quán)等手段有效增加財(cái)政收入,但勢(shì)必會(huì)推高轄區(qū)企業(yè)和居民的生產(chǎn)生活成本,長(zhǎng)遠(yuǎn)看不利于促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展;其次,在激烈的“晉升錦標(biāo)賽”中,地方政府通常傾向于采取積極的財(cái)政政策維持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),財(cái)政支出表現(xiàn)為“易增難減”的棘輪式特征。因此,當(dāng)財(cái)政縱向失衡處于較低水平時(shí),地方政府會(huì)審慎采取對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展影響較大的擴(kuò)大財(cái)政收入與壓縮財(cái)政支出的措施。此時(shí),提高財(cái)政資金使用效率就成為地方政府面對(duì)財(cái)政壓力的不二選擇。科技、教育等具有生產(chǎn)屬性的支出效率會(huì)因財(cái)政縱向失衡增大而提高,進(jìn)而對(duì)地區(qū)科技創(chuàng)新產(chǎn)生正向影響[1,10]。而當(dāng)財(cái)政縱向失衡加劇使地方財(cái)政壓力過大時(shí),地方政府的增收減支行為就會(huì)對(duì)科技創(chuàng)新產(chǎn)生不利影響。一方面,地方政府會(huì)通過調(diào)整支出結(jié)構(gòu)緩解財(cái)政壓力,為實(shí)現(xiàn)“保經(jīng)濟(jì)”和“保民生”目標(biāo),地方政府更傾向于將有限財(cái)政資金用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與基本公共服務(wù)供給,大幅削減非剛性并具有風(fēng)險(xiǎn)性的科技創(chuàng)新支出[18];另一方面,地方政府會(huì)將部分財(cái)政壓力以稅收負(fù)擔(dān)的形式轉(zhuǎn)移至轄區(qū)企業(yè)[19],提高企業(yè)生產(chǎn)成本,抑制企業(yè)科技創(chuàng)新積極性和投入能力。最終,地方政府增收減支行為對(duì)科技創(chuàng)新的負(fù)面影響將會(huì)超過支出效率提高對(duì)科技創(chuàng)新的正面影響,從而對(duì)地區(qū)科技創(chuàng)新活動(dòng)產(chǎn)生阻礙作用。據(jù)此,本文提出如下假設(shè):

H1:適度財(cái)政縱向失衡有利于促進(jìn)科技創(chuàng)新,而過度財(cái)政縱向失衡將會(huì)對(duì)科技創(chuàng)新造成負(fù)面影響。

1.2 科技創(chuàng)新與碳排放

科技創(chuàng)新對(duì)碳排放存在抑制和促進(jìn)兩個(gè)方面作用。從抑制作用看:①低碳技術(shù)和可再生能源技術(shù)進(jìn)步能夠優(yōu)化能源生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和消費(fèi)結(jié)構(gòu),提高清潔能源消費(fèi)比重,通過轉(zhuǎn)變對(duì)化石能源的依賴大幅減少CO2氣體排放;②綠色科技創(chuàng)新能夠促進(jìn)高耗能、高排放產(chǎn)業(yè)向高效率、綠色化產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型,通過不斷淘汰落后產(chǎn)能、突破綠色低碳技術(shù)瓶頸等方式有效降低碳排放[20-21]。從促進(jìn)作用看,政府和企業(yè)通常更關(guān)注科技創(chuàng)新活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益,使科技創(chuàng)新帶有非綠色進(jìn)步偏向,此時(shí)科技創(chuàng)新往往伴隨著生產(chǎn)規(guī)模、貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大和能源消耗總量增加。因此,盡管科技創(chuàng)新能夠降低單位產(chǎn)值碳排放量,但由于能源“回彈效應(yīng)”的存在,碳排放總量依然會(huì)隨技術(shù)進(jìn)步而不斷攀升[22-23]。據(jù)此,本文提出如下假設(shè):

H2a:科技創(chuàng)新對(duì)碳排放的抑制作用大于促進(jìn)作用,總體將造成碳排放量減少;

H2b:科技創(chuàng)新對(duì)碳排放的促進(jìn)作用大于抑制作用,總體將造成碳排放量增加。

1.3 財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新與碳排放關(guān)系的調(diào)節(jié)作用

財(cái)政縱向失衡通過作用于科技創(chuàng)新投入與技術(shù)進(jìn)步偏向調(diào)節(jié)科技創(chuàng)新對(duì)碳排放的影響。首先,由上述分析可知,財(cái)政縱向失衡加劇會(huì)改變地方政府支出結(jié)構(gòu)偏向以及提高轄區(qū)企業(yè)生產(chǎn)成本,從地方政府和企業(yè)兩個(gè)層面抑制區(qū)域科技創(chuàng)新投入,從而削弱科技創(chuàng)新對(duì)碳排放的影響效應(yīng);其次,財(cái)政壓力增大迫使地方政府積極引進(jìn)價(jià)高利大的第二產(chǎn)業(yè)以擴(kuò)大稅源。第二產(chǎn)業(yè)是化石能源消耗和碳排放的主要領(lǐng)域,一方面會(huì)直接增加區(qū)域二氧化碳排放總量;另一方面,對(duì)化石能源路徑依賴的加深使得非綠色技術(shù)創(chuàng)新更具有條件和優(yōu)勢(shì),進(jìn)一步阻礙綠色低碳技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展,形成“技術(shù)性碳鎖定”,對(duì)碳減排造成不利影響[24-25];最后,地方政府通過放松環(huán)境規(guī)制力度引進(jìn)和發(fā)展第二產(chǎn)業(yè)不利于引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行綠色技術(shù)創(chuàng)新,從而對(duì)碳減排產(chǎn)生抑制作用。非綠色技術(shù)創(chuàng)新通常能夠給企業(yè)帶來更大更直接的經(jīng)濟(jì)效益,而綠色技術(shù)創(chuàng)新則會(huì)帶來更多環(huán)境正外部性和社會(huì)效益。因此,在缺乏足夠激勵(lì)約束條件下,企業(yè)會(huì)按照既有非綠色技術(shù)路線發(fā)展[26]。“波特假說”認(rèn)為,提高環(huán)境規(guī)制水平能夠倒逼企業(yè)開展綠色技術(shù)創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)環(huán)境改善和技術(shù)進(jìn)步“雙贏”。環(huán)境規(guī)制力度降低則會(huì)削弱企業(yè)開展綠色技術(shù)創(chuàng)新的動(dòng)力,從而阻礙低碳技術(shù)進(jìn)步與碳減排。據(jù)此,本文提出如下假設(shè):

H3:財(cái)政縱向失衡負(fù)向調(diào)節(jié)科技創(chuàng)新對(duì)碳排放的抑制作用,從而對(duì)碳減排造成阻礙。

根據(jù)上述理論分析,圖1展示了財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新與碳排放影響的作用機(jī)制。

圖1 財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新與碳排放影響的作用機(jī)制

2 研究設(shè)計(jì)與變量說明

2.1 模型構(gòu)建

基于上述理論機(jī)制分析,為探究財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新存在的非線性影響,以及財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新與碳排放關(guān)系所發(fā)揮的調(diào)節(jié)作用,本文構(gòu)建如下模型:

(1)

lnCO2it=δ0+δ1VFIit+δ2techit+δ3VFIit*techit+σCVit+μi+θt+εit

(2)

在模型(1)和模型(2)中,lnCO2表示碳排放量;tech表示科技創(chuàng)新;VFI表示財(cái)政縱向失衡;CV代表一系列控制變量,分別為人口密度(lndensity)、對(duì)外開放(open)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)(IS)、環(huán)境規(guī)制(ER)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(PGDP);i、t分別代表省份、年份;μ為個(gè)體固定效應(yīng);θ為時(shí)間固定效應(yīng);ε為隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。

2.2 變量選取

(1)被解釋變量:碳排放量(lnCO2)。在現(xiàn)有關(guān)于碳排放的文獻(xiàn)中,學(xué)者大多采用地區(qū)CO2排放總量或是地區(qū)人均CO2排放量作為被解釋變量進(jìn)行研究。本文認(rèn)為,考慮到CO2排放總量對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響更具有現(xiàn)實(shí)意義,且“碳達(dá)峰”“碳中和”目標(biāo)均是從總量角度進(jìn)行考量,因此本文選取地區(qū)CO2排放總量作為被解釋變量,并對(duì)其作對(duì)數(shù)處理。

(2)核心解釋變量:財(cái)政縱向失衡(VFI)。財(cái)政縱向失衡是實(shí)行財(cái)政分權(quán)制的國(guó)家由于多級(jí)政府之間財(cái)政權(quán)責(zé)安排不匹配所具有的普遍特征,但其在中國(guó)情境下又具有特殊性。有別于聯(lián)邦制國(guó)家政治與經(jīng)濟(jì)權(quán)力的同步下放[17],我國(guó)在1994年分稅制改革中,地方政府的支出責(zé)任未與財(cái)權(quán)同步調(diào)整,進(jìn)一步形成地方政府財(cái)政收入分權(quán)與支出分權(quán)之間的不對(duì)等關(guān)系。傳統(tǒng)度量方法將財(cái)政縱向失衡定義為地方政府支出中自有收入之外部分所占份額[27],本文認(rèn)為這種方法未考慮上述我國(guó)收入分權(quán)與支出分權(quán)的非對(duì)稱性,因此參考Eyraud等[28]、儲(chǔ)德銀和邵嬌[29]的研究,財(cái)政縱向失衡計(jì)算方法如表1所示。

表1 財(cái)政縱向失衡計(jì)算方法

圖2展示了2007—2019年財(cái)政縱向失衡均值變化趨勢(shì)。從中可見:首先,我國(guó)財(cái)政縱向失衡一直處于較高水平,歷年均值為0.682。這表明,我國(guó)地方政府財(cái)權(quán)與事權(quán)支出責(zé)任不匹配情況較為突出;其次,財(cái)政縱向失衡區(qū)域差距明顯,東、中、西部地區(qū)財(cái)政縱向失衡均值分別為0.483、0.782和0.808;最后,從2015年開始,我國(guó)財(cái)政縱向失衡呈逐年加劇態(tài)勢(shì),原因在于,受宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩、“營(yíng)改增”與減稅降費(fèi)等財(cái)稅政策的影響,地方財(cái)政收入增長(zhǎng)有限,而地方財(cái)政支出則持續(xù)大幅增加,使地方財(cái)政收入增速低于財(cái)政支出增速,財(cái)政收支缺口不斷擴(kuò)大,財(cái)政縱向失衡隨之加劇。

圖2 財(cái)政縱向失衡變化趨勢(shì)

(3)核心解釋變量:科技創(chuàng)新(tech)。現(xiàn)有文獻(xiàn)度量科技創(chuàng)新的方法主要有R&D投入、科學(xué)技術(shù)支出和3種專利申請(qǐng)或授權(quán)數(shù)等。本研究試圖探究財(cái)政縱向失衡通過作用于地區(qū)科技創(chuàng)新水平進(jìn)而影響碳排放的作用機(jī)制,因此科技創(chuàng)新變量選取不僅要能反映財(cái)政縱向失衡對(duì)區(qū)域科技創(chuàng)新的影響,還要能較好地反映地區(qū)科技創(chuàng)新能力。本文認(rèn)為,與投入類指標(biāo)相比,使用創(chuàng)新產(chǎn)出指標(biāo)能夠更好地反映科技創(chuàng)新水平對(duì)碳排放的影響,并且考慮到專利授權(quán)需要國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局的嚴(yán)格審批,專利授權(quán)數(shù)一定程度上能夠客觀反映地區(qū)實(shí)際科技創(chuàng)新水平。因此,本文采用每萬人專利授權(quán)數(shù)度量地區(qū)科技創(chuàng)新水平。

(4)控制變量。借鑒已有研究,選取如下與碳排放關(guān)系密切的其它因素作為控制變量。

人口密度(lndensity):采用地區(qū)常住人口數(shù)與行政區(qū)面積之比的對(duì)數(shù)度量。隨著人口密度加大,社會(huì)對(duì)各類資源的需求和消耗量不斷增加,碳排放量逐漸增大。

對(duì)外貿(mào)易(open):采用進(jìn)出口總額與地區(qū)生產(chǎn)總值之比度量。按照Grossman &Krueger[30]的劃分標(biāo)準(zhǔn),對(duì)外貿(mào)易對(duì)碳排放的影響具有規(guī)模效應(yīng)、結(jié)構(gòu)效應(yīng)和技術(shù)效應(yīng)。就規(guī)模效應(yīng)而言,對(duì)外貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大一方面會(huì)直接造成資源消耗和碳排放量增加,另一方面貿(mào)易增長(zhǎng)也會(huì)提升國(guó)民收入水平,使民眾更偏好于較好的環(huán)境質(zhì)量,碳排放會(huì)因環(huán)境治理而得到改善;就結(jié)構(gòu)效應(yīng)而言,參與對(duì)外貿(mào)易會(huì)推動(dòng)本地區(qū)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)向具有比較優(yōu)勢(shì)的生產(chǎn)部門調(diào)整,邊際產(chǎn)業(yè)逐漸萎縮,碳排放狀況也會(huì)隨生產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整而改變;就技術(shù)效應(yīng)而言,技術(shù)對(duì)碳排放的影響取決于引進(jìn)的是綠色技術(shù)還是非綠色技術(shù),綠色技術(shù)有利于碳減排,反之則會(huì)加劇碳排放。

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)(IS):采用第二產(chǎn)業(yè)增加值與地區(qū)生產(chǎn)總值之比度量。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與地區(qū)碳排放緊密相連,第二產(chǎn)業(yè)是碳排放的主要領(lǐng)域,其比重反映一個(gè)地區(qū)的工業(yè)化水平,現(xiàn)有研究表明第二產(chǎn)業(yè)對(duì)碳排放具有促進(jìn)作用[31]。

外商直接投資(FDI):采用實(shí)際利用外商直接投資額與地區(qū)生產(chǎn)總值之比度量。現(xiàn)有文獻(xiàn)認(rèn)為,FDI有可能產(chǎn)生“污染光環(huán)”效應(yīng),即通過引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的清潔低碳技術(shù)降低東道國(guó)碳排放,也有可能導(dǎo)致“污染天堂”效應(yīng),即通過引進(jìn)高污染高排放產(chǎn)業(yè)加劇東道國(guó)碳排放。

環(huán)境規(guī)制力度(ER):采用環(huán)保支出占地方公共預(yù)算支出的比重度量。環(huán)境規(guī)制對(duì)碳排放的影響存在“遵循成本論”和“創(chuàng)新補(bǔ)償論”兩種觀點(diǎn)。“遵循成本論”認(rèn)為,環(huán)境規(guī)制會(huì)增加企業(yè)生產(chǎn)成本,抑制企業(yè)科技創(chuàng)新能力提升。而企業(yè)為彌補(bǔ)環(huán)境服從成本,選擇擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的行為將會(huì)導(dǎo)致其它附屬污染物排放增加(李菁等,2021),因此加強(qiáng)環(huán)境規(guī)制反而會(huì)惡化區(qū)域碳排放;“創(chuàng)新補(bǔ)償論”則認(rèn)為,合理的環(huán)境規(guī)制政策能夠激勵(lì)企業(yè)優(yōu)化生產(chǎn)流程,進(jìn)行環(huán)保技術(shù)革新,由此產(chǎn)生的“創(chuàng)新補(bǔ)償效應(yīng)”能夠彌補(bǔ)企業(yè)“遵循成本”,最終實(shí)現(xiàn)碳減排。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(PGDP):采用人均地區(qū)生產(chǎn)總值度量,并以2007年為基期進(jìn)行平減。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平提升一方面能夠增加對(duì)能源消耗的需求,對(duì)碳排放產(chǎn)生促進(jìn)作用;另一方面,由于生活水平改善,民眾對(duì)環(huán)境質(zhì)量的要求也相應(yīng)提高,從而有利于激發(fā)綠色技術(shù)創(chuàng)新,進(jìn)而抑制碳排放。

2.3 數(shù)據(jù)來源

鑒于我國(guó)在2007年對(duì)政府財(cái)政收支分類科目進(jìn)行改革,統(tǒng)計(jì)口徑有一定變化,考慮到數(shù)據(jù)可比性,本文選取2007—2019年中國(guó)內(nèi)地30個(gè)省份(西藏由于數(shù)據(jù)不全,故未納入統(tǒng)計(jì))面板數(shù)據(jù)(30×13=390),探究財(cái)政縱向失衡、科技創(chuàng)新與碳排放之間的關(guān)系。其中,碳排放數(shù)據(jù)來源于中國(guó)碳核算數(shù)據(jù)庫(CEADs),其余變量原始數(shù)據(jù)來源于《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國(guó)財(cái)政年鑒》《中國(guó)環(huán)境統(tǒng)計(jì)年鑒》以及各省份統(tǒng)計(jì)年鑒。各變量數(shù)據(jù)來源與描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果如表2所示。

表2 變量說明與描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果

3 實(shí)證結(jié)果分析

3.1 全樣本回歸分析

由表3可知,在加入控制變量前后,主要變量回歸系數(shù)除數(shù)值大小發(fā)生變化外,顯著性和符號(hào)均未發(fā)生明顯改變,表明變量之間的影響關(guān)系較為穩(wěn)健。

表3 全樣本回歸結(jié)果

(1)在模型(3)中,財(cái)政縱向失衡一次項(xiàng)估計(jì)系數(shù)顯著為正,二次項(xiàng)估計(jì)系數(shù)顯著為負(fù),表明適度財(cái)政縱向失衡能夠提高地方政府財(cái)政支出效率,提升區(qū)域創(chuàng)新績(jī)效,對(duì)科技創(chuàng)新產(chǎn)生積極影響;而財(cái)政縱向失衡程度過高則會(huì)造成地方政府財(cái)政收支行為異化,導(dǎo)致區(qū)域科技創(chuàng)新投入不足,抑制創(chuàng)新主體積極性,對(duì)區(qū)域科技創(chuàng)新活動(dòng)產(chǎn)生阻礙,故假設(shè)H1成立。

(2)在模型(4)中,科技創(chuàng)新估計(jì)系數(shù)顯著為負(fù),財(cái)政縱向失衡與科技創(chuàng)新交乘項(xiàng)系數(shù)顯著為正,表明科技創(chuàng)新能夠顯著抑制碳排放,而財(cái)政縱向失衡會(huì)削弱科技創(chuàng)新對(duì)碳排放的抑制作用,假設(shè)H2a與假設(shè)H3得到驗(yàn)證。這是因?yàn)?科技創(chuàng)新所帶來的能源結(jié)構(gòu)優(yōu)化、生產(chǎn)流程與污染治理技術(shù)改善、生產(chǎn)效率與能源利用效率提高等碳減排作用超過能源消費(fèi)“回彈效應(yīng)”,總體上能夠抑制碳排放量增加。而財(cái)政縱向失衡一方面通過改變地方政府支出偏好、擠壓地區(qū)科技創(chuàng)新投入的方式直接削弱科技創(chuàng)新對(duì)碳排放的抑制作用;另一方面,財(cái)政縱向失衡還會(huì)通過改變地方政府和企業(yè)技術(shù)進(jìn)步偏向、阻礙綠色科技進(jìn)步的方式間接加劇科技創(chuàng)新的碳排放效應(yīng)。

3.2 分區(qū)域回歸分析

我國(guó)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在明顯差距,財(cái)政自給能力和科技創(chuàng)新能力不盡相同。因此,有必要考察各地區(qū)財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新及碳減排的影響效應(yīng)是否有所不同。本文將樣本劃分為東、中、西部地區(qū)進(jìn)行檢驗(yàn),結(jié)果如表4所示。

表4 分地區(qū)樣本回歸結(jié)果

模型(1)(3)(5)分別報(bào)告東、中、西部地區(qū)財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新的影響效應(yīng)。模型(1)結(jié)果顯示,東部地區(qū)財(cái)政縱向失衡一次項(xiàng)估計(jì)系數(shù)顯著為正,二次項(xiàng)估計(jì)系數(shù)為負(fù)但不顯著,表明東部地區(qū)財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新主要表現(xiàn)為正向影響。模型(3)和模型(5)結(jié)果顯示,中西部地區(qū)財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新的影響不顯著。原因在于:東部地區(qū)市場(chǎng)化程度較高,財(cái)政縱向失衡提升了地方政府財(cái)政資金使用效率和資源配置效率。而且,由于東部地區(qū)財(cái)力更充足,一定程度的財(cái)政縱向失衡并不會(huì)顯著改變地方政府科技創(chuàng)新投入力度,因此東部地區(qū)財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新主要表現(xiàn)為促進(jìn)作用。而中西部地區(qū)財(cái)力有限,科技創(chuàng)新投入與產(chǎn)出水平較低,即便財(cái)政縱向失衡程度加劇,也不易對(duì)科技創(chuàng)新效率和投入份額產(chǎn)生明顯影響,因此中西部地區(qū)財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新的影響不顯著。

模型(2)(4)(6)分別展示東、中、西部地區(qū)科技創(chuàng)新對(duì)碳排放的影響效應(yīng)以及財(cái)政縱向失衡所發(fā)揮的調(diào)節(jié)作用。模型(2)結(jié)果顯示,東部地區(qū)科技創(chuàng)新估計(jì)系數(shù)顯著為負(fù),財(cái)政縱向失衡與科技創(chuàng)新交乘項(xiàng)估計(jì)系數(shù)顯著為正,即東部地區(qū)科技創(chuàng)新能夠顯著減少碳排放,而財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新的碳減排作用發(fā)揮負(fù)向調(diào)節(jié)效應(yīng)。模型(4)結(jié)果顯示,中部地區(qū)科技創(chuàng)新及其與財(cái)政縱向失衡交乘項(xiàng)估計(jì)系數(shù)不顯著,表明中部地區(qū)科技創(chuàng)新沒有充分發(fā)揮對(duì)碳減排的積極作用,財(cái)政縱向失衡的調(diào)節(jié)效應(yīng)不明顯。模型(6)結(jié)果顯示,西部地區(qū)科技創(chuàng)新估計(jì)系數(shù)顯著為負(fù),財(cái)政縱向失衡與科技創(chuàng)新交乘項(xiàng)估計(jì)系數(shù)不顯著,表明西部地區(qū)科技創(chuàng)新活動(dòng)能夠抑制碳排放,而財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新碳減排作用的調(diào)節(jié)效應(yīng)不顯著。

科技創(chuàng)新對(duì)碳排放的影響以及財(cái)政縱向失衡的調(diào)節(jié)作用存在區(qū)域異質(zhì)性的原因在于:與中西部地區(qū)相比,東部地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)處于領(lǐng)先地位,綠色科技創(chuàng)新所需的人力資本、物質(zhì)資本和技術(shù)積累更豐厚,使得東部地區(qū)綠色技術(shù)創(chuàng)新能力和水平具有較大優(yōu)勢(shì)。而且,東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)更發(fā)達(dá),民眾對(duì)低碳清潔環(huán)境的要求更高,因此東部地區(qū)科技創(chuàng)新對(duì)碳排放產(chǎn)生抑制作用。然而,盡管財(cái)政縱向失衡沒有對(duì)東部地區(qū)科技創(chuàng)新造成負(fù)面影響,卻改變了其技術(shù)進(jìn)步偏向。為在保持科技領(lǐng)先地位的同時(shí)彌補(bǔ)財(cái)政收支缺口,東部地區(qū)更重視帶有“趨利”性質(zhì)的非綠色科技創(chuàng)新,相對(duì)忽視帶有公益性質(zhì)的綠色技術(shù)創(chuàng)新,使得在財(cái)政縱向失衡影響下科技創(chuàng)新碳減排作用受到抑制。中部地區(qū)科技創(chuàng)新估計(jì)系數(shù)為正但不顯著,說明中部地區(qū)可能出現(xiàn)一定程度的“技術(shù)性碳鎖定效應(yīng)”,使得科技創(chuàng)新的碳排放效應(yīng)足以抵消甚至超過碳減排效應(yīng)。根據(jù)樣本數(shù)據(jù),中部地區(qū)第二產(chǎn)業(yè)增加值占地區(qū)生產(chǎn)總值的比重高于東部地區(qū)和西部地區(qū),對(duì)資源產(chǎn)業(yè)的依賴會(huì)加重科技創(chuàng)新的能源偏向,不利于綠色低碳技術(shù)進(jìn)步[25]。財(cái)政縱向失衡導(dǎo)致科技創(chuàng)新投入減少會(huì)削弱這種影響,因此中部地區(qū)財(cái)政縱向失衡與科技創(chuàng)新的交乘項(xiàng)系數(shù)為負(fù)。近年來,國(guó)家不斷提高對(duì)西部地區(qū)生態(tài)環(huán)境的保護(hù)和治理力度,并提供足夠的政治經(jīng)濟(jì)激勵(lì)和政策支持[14],使得西部地區(qū)地方政府有動(dòng)力引導(dǎo)綠色科技創(chuàng)新,因此西部地區(qū)科技創(chuàng)新能夠顯著抑制碳排放。

3.3 穩(wěn)健性檢驗(yàn)

本文通過替換變量和改變研究樣本的方式進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。借鑒李永友等[27]的做法,采用財(cái)政自給缺口率度量財(cái)政縱向失衡。另外,由于直轄市經(jīng)濟(jì)政治地位比較重要,其在響應(yīng)中央政府財(cái)政政策、環(huán)境政策時(shí)采取的策略性行為更具有特殊性(羅煜,2016),并且自治區(qū)在轉(zhuǎn)移支付、稅收減免等方面與其它地區(qū)存在顯著差距(毛捷等,2011),財(cái)政縱向失衡對(duì)支出結(jié)構(gòu)的影響有所不同,因此本文分別剔除直轄市樣本、自治區(qū)樣本以及直轄市和自治區(qū)樣本進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn),結(jié)果如表5所示。可以發(fā)現(xiàn),在替換變量和刪減部分樣本后,本文主要研究結(jié)論未發(fā)生實(shí)質(zhì)性改變,即科技創(chuàng)新對(duì)碳排放具有抑制作用,適度財(cái)政縱向失衡能夠促進(jìn)科技創(chuàng)新,而過度財(cái)政縱向失衡將對(duì)科技創(chuàng)新造成阻礙,且財(cái)政縱向失衡在科技創(chuàng)新與碳排放關(guān)系中發(fā)揮負(fù)面調(diào)節(jié)效應(yīng)。

表5 穩(wěn)健性檢驗(yàn)結(jié)果

4 拓展性討論

4.1 門檻模型構(gòu)建

由上述研究結(jié)論可知:一方面,適度財(cái)政縱向失衡對(duì)區(qū)域科技創(chuàng)新具有正向影響,科技創(chuàng)新能夠有效抑制碳排放;另一方面,財(cái)政縱向失衡會(huì)阻礙科技創(chuàng)新的碳減排作用。那么,是否存在一個(gè)財(cái)政縱向失衡的合理區(qū)間,既能夠提高科技創(chuàng)新績(jī)效,又能發(fā)揮科技創(chuàng)新的碳減排作用呢?也即,財(cái)政縱向失衡在科技創(chuàng)新與碳排放關(guān)系中發(fā)揮的調(diào)節(jié)作用是否具有非線性特征?為驗(yàn)證這一假設(shè)的合理性,本文構(gòu)建門檻模型進(jìn)行檢驗(yàn)。

lnCO2it=γ0+γ1techit*I(VFI≤τ1)+γ2techit*I(τ1

(4)

式(4)中,τ為門檻值,I(·)為指示函數(shù),其余變量含義與前文一致。

4.2 門檻效應(yīng)顯著性檢驗(yàn)

本文采用Bootstrap自抽樣法判斷全國(guó)層面以及分地區(qū)樣本是否存在門檻效應(yīng),結(jié)果如表6所示。可以看出,全國(guó)層面及東部地區(qū)均存在單門檻效應(yīng),而中、西部地區(qū)門檻效應(yīng)不顯著,表明中西部地區(qū)財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新與碳排放關(guān)系的調(diào)節(jié)作用不存在顯著門檻特征,與前文回歸結(jié)果保持一致。由于中西部地區(qū)樣本未通過門檻效應(yīng)顯著性檢驗(yàn),因此只列示全國(guó)層面和東部地區(qū)樣本門檻模型回歸結(jié)果。

表6 門檻效應(yīng)檢驗(yàn)結(jié)果

4.3 門檻回歸分析

門檻模型回歸結(jié)果如表7所示。從全國(guó)層面看,當(dāng)財(cái)政縱向失衡度小于0.503 8時(shí),科技創(chuàng)新對(duì)碳排放沒有顯著影響;當(dāng)財(cái)政縱向失衡度大于0.503 8時(shí),科技創(chuàng)新估計(jì)系數(shù)顯著為正,表明科技創(chuàng)新加劇了區(qū)域CO2排放。對(duì)于東部地區(qū)而言,當(dāng)財(cái)政縱向失衡度小于0.326 8時(shí),科技創(chuàng)新估計(jì)系數(shù)顯著為負(fù),表明科技創(chuàng)新對(duì)區(qū)域CO2排放具有抑制作用;而當(dāng)財(cái)政縱向失衡度超過0.326 8時(shí),科技創(chuàng)新對(duì)碳排放的抑制作用不再顯著。東部地區(qū)財(cái)政縱向失衡門檻值低于全國(guó)層面的原因在于,東部地區(qū)科技創(chuàng)新水平更高,對(duì)區(qū)域碳排放的影響作用更大,因此對(duì)財(cái)政縱向失衡的反應(yīng)更加敏感。以上結(jié)果表明,無論是全國(guó)層面還是東部地區(qū),財(cái)政縱向失衡在科技創(chuàng)新與碳排放關(guān)系中所發(fā)揮的調(diào)節(jié)作用具有門檻特征,當(dāng)其超過門檻值后,科技創(chuàng)新碳排放的碳排放效應(yīng)將會(huì)顯著增大,從而削弱科技創(chuàng)新對(duì)碳排放的抑制作用。

表7 門檻模型回歸結(jié)果

5 結(jié)語

5.1 研究結(jié)論

本文選取我國(guó)2007—2019年省級(jí)面板數(shù)據(jù),構(gòu)建雙向固定效應(yīng)模型和門檻模型,探究財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新的影響效應(yīng)及其在科技創(chuàng)新與碳排放關(guān)系中的調(diào)節(jié)作用,得出以下研究結(jié)論:

(1)適度財(cái)政縱向失衡能夠提高地方政府財(cái)政支出效率,進(jìn)而促進(jìn)地區(qū)科技創(chuàng)新水平提升。而過度財(cái)政縱向失衡則會(huì)扭曲地方政府財(cái)政收支行為,對(duì)科技創(chuàng)新造成不利影響。

(2)科技創(chuàng)新能夠顯著抑制碳排放,但受財(cái)政縱向失衡的影響,科技創(chuàng)新投入減少與非綠色技術(shù)進(jìn)步偏向會(huì)阻礙科技創(chuàng)新對(duì)碳排放的抑制作用,財(cái)政縱向失衡的調(diào)節(jié)作用具有單門檻特征,當(dāng)其越過門檻值后,科技創(chuàng)新將會(huì)加劇碳排放。

(3)東部地區(qū)財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新具有促進(jìn)作用,中西部地區(qū)財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新不存在顯著性影響。中部地區(qū)科技創(chuàng)新活動(dòng)未有效抑制碳排放,財(cái)政縱向失衡的調(diào)節(jié)作用不顯著。東部地區(qū)財(cái)政縱向失衡的調(diào)節(jié)作用具有單門檻特征,當(dāng)其跨過門檻值后,將不利于發(fā)揮科技創(chuàng)新對(duì)碳排放的抑制作用。

5.2 政策啟示

基于上述研究結(jié)論,本文提出如下政策啟示:

(1)將財(cái)政縱向失衡控制在合理范圍,提升地方政府財(cái)政資金使用效率。首先,改善央地政府財(cái)政分配關(guān)系,使地方政府財(cái)權(quán)、事權(quán)與支出責(zé)任相匹配,避免地方政府因財(cái)政壓力過大而出現(xiàn)行為扭曲,造成科技創(chuàng)新等非生產(chǎn)性支出投入不足,從而對(duì)科技進(jìn)步與碳減排工作造成不利影響;其次,在適度財(cái)政縱向失衡下,積極約束和引導(dǎo)地方政府行為,強(qiáng)化地方政府財(cái)經(jīng)紀(jì)律。一是改進(jìn)官員政績(jī)考核機(jī)制,將科教文衛(wèi)建設(shè)、環(huán)境治理納入官員政績(jī)考核體系,提高地方政府對(duì)科技創(chuàng)新和環(huán)境保護(hù)的重視程度。二是規(guī)范地方政府財(cái)政支出行為,加強(qiáng)地方政府財(cái)政支出績(jī)效管理,提高財(cái)政支出效率。

(2)充分發(fā)揮科技創(chuàng)新對(duì)低碳發(fā)展的推動(dòng)作用,矯正財(cái)政縱向失衡的消極影響。一方面,優(yōu)化地方政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu),加大科技創(chuàng)新投入,提升創(chuàng)新質(zhì)量,提高創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化效率,重視綠色科技創(chuàng)新研發(fā)與應(yīng)用,以科技創(chuàng)新推動(dòng)產(chǎn)業(yè)綠色轉(zhuǎn)型和社會(huì)低碳發(fā)展;另一方面,完善中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付制度,矯正財(cái)政縱向失衡對(duì)地區(qū)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與技術(shù)進(jìn)步偏向的扭曲。轉(zhuǎn)移支付是彌補(bǔ)地方財(cái)政收支缺口和財(cái)政縱向失衡的重要手段,政府應(yīng)通過優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu),設(shè)置科學(xué)合理的轉(zhuǎn)移支付資金獎(jiǎng)勵(lì)與扣減機(jī)制,引導(dǎo)地區(qū)進(jìn)行綠色科技創(chuàng)新和環(huán)境保護(hù),根據(jù)地區(qū)推動(dòng)科技創(chuàng)新和減污降碳工作成效獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,保證科技創(chuàng)新投入力度,引導(dǎo)和支持地區(qū)進(jìn)行綠色科技創(chuàng)新。

(3)分區(qū)域看,東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá),人力資本和物質(zhì)資本積累雄厚,首先應(yīng)發(fā)揮東部地區(qū)創(chuàng)新引領(lǐng)作用,突破關(guān)鍵技術(shù)瓶頸,增強(qiáng)地區(qū)間技術(shù)交流合作,促進(jìn)創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化與擴(kuò)散;其次,發(fā)揮財(cái)政政策對(duì)東部地區(qū)綠色科技進(jìn)步的引導(dǎo)作用,利用財(cái)政補(bǔ)貼手段激發(fā)地區(qū)綠色創(chuàng)新動(dòng)力。對(duì)于中西部地區(qū)而言,一是加大科技創(chuàng)新投入力度,提升科技創(chuàng)新績(jī)效,增強(qiáng)區(qū)域整體科技創(chuàng)新能力;二是加大環(huán)境規(guī)制力度,關(guān)停并轉(zhuǎn)一批高耗能、高排放企業(yè),淘汰落后過剩產(chǎn)能,倒逼企業(yè)提升綠色創(chuàng)新和減污降碳能力;三是扭轉(zhuǎn)“先污染、后治理”發(fā)展思路,加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐,提高清潔能源消費(fèi)比重,推廣節(jié)能減排技術(shù)應(yīng)用,促進(jìn)綠色低碳生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)變。

5.3 不足與展望

本文重點(diǎn)探究財(cái)政縱向失衡對(duì)科技創(chuàng)新與碳排放關(guān)系的調(diào)節(jié)作用,而除科技創(chuàng)新外,財(cái)政縱向失衡還會(huì)通過其它路徑對(duì)碳排放產(chǎn)生影響。作為中國(guó)式財(cái)政分權(quán)體制下的重要制度特征,財(cái)政縱向失衡對(duì)地方政府行為和地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響,地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變遷、環(huán)境政策調(diào)整和地方政府競(jìng)爭(zhēng)均與碳排放形勢(shì)息息相關(guān)。因此,未來應(yīng)從其它方面系統(tǒng)探究財(cái)政縱向失衡對(duì)碳排放的影響效應(yīng)。