財務信息共享模式下國有企業網上報銷分析

陸云

隨著信息時代的到來，國有企業財務信息化建設速度不斷加快，財務管理信息化已成為目前國有企業日常工作的研究重點，也是未來企業管理的主旋律。在此背景下，網上報銷逐漸取代傳統的手工財務報銷方式，在各企事業單位得到廣泛應用，并在財務管理工作中發揮出越來越突出的作用。但目前網上報銷系統在應用中還存在著一些不足，需要進一步優化和完善。

網上報銷系統概述

一、網上報銷系統的組成

網上報銷，顧名思義就是在網絡上對企業的報銷費用進行處理的過程，與傳統的報銷流程相比存在很大的不同，是利用網絡的方式進行費用報銷，員工可隨時隨地進行費用報銷，打破了傳統報銷流程中存在的時間、空間限制。企業財務管理人員及相關領導也可以通過網絡軟件對報銷費用進行處理和審批，經過財務部門核查無誤后自動生成記賬憑證，通過網上銀行完成支付。

二、網上報銷系統流程

網上報銷作為一種基于互聯網技術和信息技術的財務報銷流程，其報銷方式選擇合理與否，直接關系到報銷進程和效率。通常情況下，網上報銷的流程為：第一步，普通用戶以及需要報銷的員工通過網上報銷系統進入報銷平臺，填寫需要報銷、借款的單據，并在確認無誤后提交上報。第二步，由申請人填寫自己所在的部門，并由部門主管進行審批，審批無誤后向上呈報，并根據合理與否的標準分析是否同意，將審批意見提供給財務人員進行再次審核，對于未通過審批的允許修改資料之后再次上報。第三步，將通過審核的單據傳遞給財務人員，財務人員對這些單據進行整理和匯總。第四步，財務人員將審核同意的單據轉交給出納進行處理，完成報銷工作。

財務共享模式下網上報銷費用的特點

一、解決了紙質發票獲取信息能力不足的難題

在財務共享模式下的網上報銷則是利用信息技術對電子票據進行掃描，這種掃描不僅可以幫助工作人員快速提取相關支出和收入等憑證，還能在保障財務數據準確性的基礎上提高財務的審核效率和簡化其審核過程。如此，網上報銷不僅提高了財務數據的實時性，還提升了會計數據的檢索和提取速度，從效率方面優化了紙質發票獲取信息能力不足的問題。

二、降低了企業經營成本

在財務共享模式下網上報銷費用，通過報銷系統的設定就能夠科學、精準地進行費用管理，財務人員只需要對這些憑證進行匯總和整理，顯著提高了工作效率，極大減輕了工作壓力，也節約了企業財務部門人力資源配置，進而降低了人工成本。此外，采用集中財務的方式實現資金共享和在線費用結算，不僅可以幫助管理者更好地對財務數據進行全面監管和控制，還能節約審計支出和管理費用，切實降低企業的經營成本。

三、為審計工作提供依據

在財務共享模式下的網上費用報銷是一項系統性的內容，員工從申請報銷到部門領導審核都是在網上進行的，整個報銷流程呈現出數據化、信息化、電子化和智能化，并且能通過電子條形碼作為識別標志進行檔案查詢。此時財務人員在進行信息查詢時能夠快速準確地審核每一筆費用的報銷，進而提高工作效率，而且能夠為審計工作提供真實準確的參考依據。

國有企業網上報銷存在的問題

一、受傳統模式和思維慣性的影響較大

長期以來，在國有企業費用報銷流程中，發票是唯一的報銷憑證，而電子發票所占據的比例一直都非常小，紙質發票的存在量比較大。比如在國有企業票據信息錄入時，傳統的財務報銷模式都是先將費用報銷類型進行分類和整理，再通過掃描儀上傳到網上，然后根據財務系統識別出來的發票種類進行判斷，這不僅耗費了大量的人力和時間，還可能造成差錯。

二、網上報銷系統不夠完善

從當前國有企業網上報銷系統的運行情況進行分析，大部分企業在報銷系統運行中無法真正實現網絡化、信息化、智能化和自動化。首先，在費用報銷時，一些原始票據的審核大多依賴于人工處理，主要是由財務人員根據企業制定好的財務審核標準進行審查，這也導致信息審核中的局限性比較突出。其次，現行的網上報銷系統無法快速、準確識別發票的真偽，這也是當前網上報銷系統中存在最突出的問題之一，這個問題在很大程度上影響了報銷進程和速度。最后，國企網上報銷系統升級和優化不及時，造成系統漏洞的不斷出現，如密碼錯誤、功能模塊缺失、運行卡頓、項目授權不一致等，這些問題都直接影響了國有企業財務報銷工作效率。

三、網上報銷單據的設計與優化問題比較突出

目前，國有企業開展網上報銷工作，要想真正實現無紙化辦公還有很長一段路要走，首先需要解決的是網上報銷單據的設計與優化問題。但從網上報銷現狀分析，很多企業還不重視報銷單據的設計，網上報銷系統的單據往往都是根據傳統單據報銷模式設置的，單據審核方式和管理流程也都是圍繞以往的審核體系進行的。傳統的紙質報銷單據在應用中是為了方便財務人員的管理和審核，而網上報銷系統則無法添加這些內容，此時企業不得不以其他方式添加這些信息內容，無形之中增加了企業的管理成本，也給財務管理帶來了新的難題。

財務信息共享模式下國有企業網上報銷的優化措施

一、明確網上報銷的優勢和作用

（一）推動企業管理模式的轉變

網上報銷系統的應用，增加了會計人員的財務管理工作職能，在實踐中使會計人員逐漸摒棄了重視傳統的會計核算而忽視財務管理的觀點，在工作中可以根據企業經營和管理需要對報銷系統進行個性化設計和配置，輔助進行原來依靠手工完成的統計、報表和憑證錄入等繁重工作，進而解放財務人員的雙手。近幾年來，隨著會計信息化、財務信息化和報銷信息化等體制改革的推進，越來越多的企業單位開始組織財務人員進行信息化培訓和學習，積極應用具有預測、控制、核算和分析等功能的財務軟件，積極推進網上報銷系統的普及，提高財務人員對網上費用報銷的認識，使得整個報銷工作由原來的核算向管理職能轉型。

（二）促進管理型會計的轉型發展

網上報銷作為目前最常用的財務管理手段，其推廣應用不僅減輕了會計核算的工作量，還給財務人員提供了更加方便、快捷的管理模式，其中包含效率、信用、預算以及決策等管理。網上報銷本身還具備強大的流程設計功能和靈活的優化控制功能，網上報銷系統的應用使企業財務部門的工作重心更加清晰，轉變了過去單純的記賬模式，逐漸形成了系統化、綜合化的財務管理模式。

二、優化網上報銷流程

在國有企業發展戰略規劃的指引下，統籌設計企業財務、人力資源、資金管理、預算編制、采購計劃等多元化信息系統，確保財務信息傳遞順暢、安全，盡可能減少不必要的重復性工作，這對財務共享模式下網上報銷系統的運行具有極大的幫助。在這種情況下，先進的信息技術是支持財務共享模式下網上報銷的重要依據，這也需要將新型財務系統、財務影像系統、人力資源系統、采購協同系統、銀企直聯系統等融入其中，實現各類系統的整合與優化，進而達成數據聯通，促進實現企業信息資源共享。

三、完善財務共享模式下費用報銷管控框架

財務共享模式下的網上報銷系統，將隨著信息技術、云會計技術、大數據技術的發展而不斷創新，已經成為當前國有企業致力研發和關注的重點。財務共享模式下的費用報銷并非一個獨立的模塊，而是由數據層、基礎設施層、保障平臺層和費用報銷控制框架共同組成的。

（一）數據層

數據層主要是將來自費用報銷業務中的各種數據進行整合的過程，其中包含報銷系統、影像管理系統以及預算管理系統等。這些系統普遍存在一個共同點，即運行中會產生財務信息，因此通過DBSM數據管理庫將這些數據整合在一起，形成結構化和非結構化數據管理體系，再經過數據倉庫技術和其他大數據技術將這些財務信息進行處理，進而完成各項費用報銷的核算和財務管理，保證了財務信息的及時性。

（二）基礎設施層

在基礎設施架構下進行費用報銷可以保證全成本補償控制體系在財政共享情況下的平穩性。由于智能終端采用的是高性能處理器，其在實際使用過程中便能為不同類型的客戶提供更優質的服務，以此增強客戶的訪問體驗。

（三）平臺服務層

平臺服務層的建設則是利用電腦語言處理技術、搜索引擎技術和統計學分析技術等，從海量數據庫中抽取出各機構的可應用數據，對數據進行分析、處理和整合，并按照客戶的不同要求以及客戶的不同類型，對其月度預算表、費用報銷項目進行預算分析。

（四）費用報銷管控框架的總體運行

就費用報銷管控框架的應用使用而言，其大致可分為四步。首先，對報銷信息的獲取。為了維護基礎設施層運行的穩定，企業在進行網上報銷時應當嚴格按照其基礎程序要求而定，以此為信息傳遞和獲取提供相應保障。其次，對報銷信息的儲存和處理。企業在對報銷信息進行處理時，應當利用數據歸納技術對基礎設施中的海量數據進行轉換，再通過一定的系統，對轉換后的數據進行相應處理。再次，對信息的分析和整合。企業在進行網上報銷時，應當根據系統處理后的報銷信息對其進行“制表”，以之為實現應用層的功能提供相應基礎和支持。最后，對報銷流程的認知。企業應當對企業所有員工進行報銷知識培養，以此促成員工“公平公正報銷觀”的形成。

四、加強網上報銷安全管理

為了保證財務信息共享模式下網上報銷的安全性，必須確保報銷系統和業務系統之間信息關聯的及時、準確以及安全。在系統設計初期，由企業財務人員給軟件人員提供最真實、最詳細的構想，形成計劃管理系統、人力資源管理系統和財務系統之間的科學對接，形成報銷系統與資產管理系統、合同管理系統的科學對接，避免財務信息管理系統出現信息孤島的現象，從而保證了網上報銷安全。

隨著信息技術的持續發展，大部分國有企業都已經將網上報銷系統作為財務管理的重點，并利用其代替了傳統的手工報銷模式，實現了財務信息共享與預算管控的革新。雖然財務信息共享模式下國有企業網上報銷只是財務管理系統的一個子系統，但是其對財務管理工作的幫助是立竿見影的。為此，本文通過研究分析網上報銷系統在財務信息共享模式下的運行特點、工作實際中存在的問題以及優化策略，希望能夠為國有企業財務管理工作實現行穩致遠的發展提供參考與幫助。［作者單位：中核（泰州）輻照科技有限公司］