國有企業資金管理的問題與應對措施研究

張妮芬

國有企業產業規模大，資金規模也大，并且受到國家重點支持，資金鏈雖然相對安全，但資金管理效能不高的問題一直是制約國有企業健康發展的重要因素。在當下國內經濟發展的新形勢下，國有企業的發展面臨著新的挑戰，國有企業改革持續邁向深水區。

國有企業為了更好地發展和適應現代市場經濟社會發展，就要充分重視財務管理的重要性，而資金管理又是財務管理中的重要一環。做好國有企業資金管理才能更好地促進企業發展，才能不斷提升企業自身的生產經營效率、綜合實力和競爭力。

企業資金管理的內容與意義

一、企業資金管理的內容

資金管理是對經營活動中的現金、銀行存款及其他貨幣的使用進行規劃和監控、評估與管制的統稱。資金管理貫穿于財務管理、業務管理和物資管理的循環鏈條中，企業資金管理與運作的水平和效能，不僅直接關系到企業經營管理和盈利，還會對企業的發展前景與潛力造成一定影響?？梢哉f，企業的資金管理關乎企業經營策略與經營目標的達成。因此，必須強化資金的管理，健全資金的運行機制，在確保資金安全性的同時，又能有效地利用閑置資金，降低資金的使用成本，提高資金使用效率，對于提高企業的運營水平、加強風險防范具有重要意義。

二、企業資金管理的意義

（一）有利于實現戰略發展目標

加強國有企業改制中的資金管理是國有企業改革的一個關鍵環節。國有企業根據企業自身定位，結合未來市場經濟發展，為自身企業制定未來戰略發展目標。而這些戰略目標的實現需要企業資金的支持，加強企業資金管理就變得尤為重要，對于企業提高經濟效益有所助益，獲取更多的利潤，才能更好地促進公司的發展。

（二）有利于推進國有企業改革

隨著我國國有企業改制，資金管理一直是國有企業改制的一個重要環節。目前我國國有企業的資金運作模式較為落后，要實現國有企業改革與發展，必須對資金管理進行科學合理的運用。財務管理中的資金管理貫穿于國有企業發展的方方面面，關乎國有資產的安全與業務開展的穩定性，因此，加強對國有企業資金的管理，可以加快國有企業改革步伐，促進國有企業的轉型升級。

（三）利于加速國有企業資金流動

國有企業要不斷提升自身管理水平，提升企業現金流動，加強企業資金適用效能，不斷強化資金利用和管理水平，在資金管理過程中要提升國有企業資金使用的合規性，從而保障國有企業的投資、融資等活動的合規開展，從而助力企業開展新業務、開辟新領域、引入新技術。

企業資金管理過程中存在的問題

一、資金管理效率低下

一是資金管理模式松散。資金的分散，不但給企業的資金管理帶來了困難，也對企業的長期發展造成了很大的影響。許多國有企業都是大型企業，下屬子企業、分支機構眾多，銀行賬戶數量龐大，如果不進行集中管理，會造成資金管理上的混亂。而國有企業在資金管理中，由于各子企業沒有統一的規劃，導致資金的閑置，無法將其最大限度地利用起來。

二是資金管理的溝通與協作效能有待提升。當前國有企業的財務管理工作正在進行變革，但是其成效并不顯著。由于缺少資金管理的信息化手段，無法實現對國有企業資金的集中管理。國有企業在運作資金時，因為涉及多個部門，其資金管理工作太過繁雜，信息化管理無法與企業的發展速度相適應。另外，由于國有企業自身的管理工作無法做到集中和統一，使得資金管理缺乏時效性和及時性，從而增加了資金運行的風險。

二、資金管理體系存在漏洞

一是資金管理體系中的風險防范意識存在不足。風險防范意識對國有企業的可持續發展起著至關重要的作用。由于經濟市場具有較多不確定性因素，隨時可能產生巨大的經濟風險。而經濟風險則會對企業的經營產生重要的影響，不僅會給企業帶來巨大的損失，還可能會使企業面臨破產。當前國有企業職工的風險防范意識還需要進一步提高，應樹立全員的防范意識，提高國有企業應對風險的能力。

二是管理與運營機制存在漏洞。當前，一些國有企業在進行資金管理時，未制定相應的資金管理制度，這就造成了一些國有企業對資金管理具有盲目性。另外，管理人員分工不明確，責任也不明確，如果出現問題，很可能會導致互相推卸責任；這不但會降低國有企業的資金利用效率，還會對國有企業長期穩定發展產生不利影響。同時，由于國有企業的資金運作機制不完善，缺乏對自身發展狀況的分析，沒有從企業自身的經營狀況入手，致使企業制定的財務管理體系與企業的實際發展狀況具有一定的偏差。

三、內控管理人員素質薄弱

目前我國國有企業正處于改革與發展的關鍵時期，存在企業人員專業素質水平與企業管理需求不匹配等問題。國有企業的行業、業務領域不盡相同，人員素質與專業能力也參差不齊，尤其在資金管理領域中，多數國有企業資金管理人員的素質不高。企業雖然經過了內部改革，但由于管理人員的資金管理意識不強，仍然采用固有的、陳舊的管理方法，這就導致資金管理工作混亂，人員職責不明確。目前，我國的財務資金管理人員缺乏專業的系統化培訓，專業知識儲備也不足，更缺乏有效的資金管理手段，這些都為企業的正常經營帶來了不利的影響。

四、企業抵抗風險能力低

目前，我國國有企業大都已建立了內部控制制度，但在實際操作中并未發揮其應有的功能。一是由于某些公司的內部控制制度過于籠統、不具體，缺乏系統性、指導性、執行力等原因，導致公司財務資金管理者不清楚其職能，使各部門資金管理環節無法銜接。二是有的公司沒有按照自己的發展情況建立內部控制制度，只是簡單地模仿國外公司的內部控制系統，不能將其與自己的生產和運營相結合，在實際的管理中出現了一些不完善的地方，因而增加了公司資金的風險。三是多數國有企業對于資金的管理仍然處于一個較為分散化的局面，資金管理集中度不足，且運用信息化手段和平臺等方面也存在一定的短板，導致資金分配不均衡現象時有發生。一些項目存在資金不足，但由于融資觀念落后、內部溝通不暢等原因，導致大量的融資放款，一方面造成了存在著大量的活期貨幣資金，銀行的利息收入較少；另一方面導致債務增加，資金成本上升，造成了公司資金的大量浪費，并增加了公司的融資成本。

企業資金管理的措施

一、提高資金使用效率

由于我國國有企業資金管理體制不健全，存在著資金來源、支出不明確，甚至出現壞賬等問題。為此，要加強對財務資金的集中管理，要從以下幾個方面進行優化：一是完善財務資金的審批程序。國有企業的資金運用要經過系統、規范的審批程序，程序的完善可以防止出現越權審批，能大大提高企業資金使用的科學性。二是對個人管理責任進行清晰的界定。對財務資金進行集中管理，要把相關的責任落實到個人身上，既能防止越權使用，又能增加資金的安全，降低資金使用中的風險。三是對有關的財務印鑒、票據要進行嚴格控制，統一管理，防止印鑒、票據被盜，造成國有企業資金管理風險。

二、建立健全的資金管理體系

一是要建立完善的財務管理體系。國有企業財務管理制度化需要建立和完善有關的財務會計制度和預算制度，并根據有關的法律法規和制度來嚴格執行財務資金預算。國有企業要建立健全財務會計體系，對每個機構的開支進行細致核算，可以更好地了解企業每一筆資金的流向，防止不良貸款的發生，確保國有資產經營平穩、有序發展。同時，還要健全績效考評制度，對參與財務資金管理的工作人員，可以不定時地安排績效考評和隨機抽查，以檢驗現有員工的工作能力。最后還要健全獎懲制度，使每個員工的職責更加明確，在保證員工工作效率的前提下，充分發揮員工的積極性和主觀能動性，提高他們的工作責任感。

二是加強財務預算管理。國有企業的資金管理人員要根據公司的發展策略，為公司的發展提供融資的相關支撐。在制訂財務預算方案時，要認真傾聽各部門的意見和建議，對公司的實際情況進行綜合剖析，并依據公司融資能力，制訂切合實際的投資計劃。同時要建立績效考評體系，合理地將各項指標分解到各個業務部門，及時發現并糾正在實施過程中出現的問題，使經費控制在預算有效范圍之內。

三是要強化對資金的集中管理，以保證資金的使用效率。國有企業可以通過引入并構建相應的信息技術管控平臺來進一步實現資金的信息化管理，能夠使資金的管理、配置、風險管控等流程進一步集中，實現信息共享的同時，還能夠進一步降低資金的使用成本，強化資金的使用效能，有利于提升國有企業資金流動的合規性。除此之外，通過對國有企業資金的集中化、信息化的管理，也能夠使相應的內部控制、全面預算管理等活動更加協調，有助于國有企業上級部門更加直觀地了解企業的資金流動、管理與結余等情況。

三、提高管理人員的綜合素質

財務部門要結合自身崗位職責，明確相應的崗位要求，根據國有企業綜合特點，設置資金管理崗位。根據資金管理辦法和資金管理的相關規范，科學制定資金適用規范，讓資金管理更加科學、有效。同時，財務管理崗位的相關人員要進行定期測評，定期開展有關資金管理業務和專業技術方面的培訓，以提升他們的綜合素質，從而進一步提升管理人員的綜合素質、素養，以適應國有企業可持續發展的業務需求。

四、提高企業抗風險能力

一是要增強國有企業全員抗風險意識。國有企業的領導層、中層管理以及各個部門的員工都應該具有風險控制意識，一定要認識到資金管理的重要性，特別是在進行風險管控的時候，資金安全無小事，這對于企業未來發展有著決定性作用。

二是要提高企業的成本管理意識，這是企業可持續發展抵御風險的核心因素，科學的成本管理理念可以對其進行合理的控制，避免浪費資金。成本管理是實現利潤最大化的關鍵，通過成本管理可以使企業獲得更好的經濟效益，使國有企業健康穩定發展。

目前，我國國有企業資金管理水平仍較低，要充分強化國有企業資金管理各個環節的管理與運行效能，進一步強化制度建設，提升資金運營效能，強化預算的全面落實，引入集中管理機制與信息技術的應用，在進行資金管理的過程中，要施行動態檢測，及時調整，各個部門要與財務部門做好配合，嚴格按照資金管理制度和辦法來施行，保障企業資金運轉的高效有序。（作者單位：延安新區市政公用有限公司）