新時期企業財務風險識別與內部控制要點分析

摘 要：隨著經濟快速發展，市場形勢更趨復雜，企業發展中面臨的風險因素不斷增多，企業管理面臨著嚴峻挑戰，同時給企業的財務管理工作帶來了不穩定性，要做好這方面工作，就要對財務風險做好識別與管控，要針對不同的風險類型，采用相應的內部控制策略，從而不斷提升企業財務管理水平，這對推進企業穩定發展具有重要意義?；诖?，本文對新時期企業財務風險識別與內部控制要點進行了分析探討。

關鍵詞：財務風險；內部控制；識別與防范策略

在新的發展時期，企業面臨的風險因素較多，企業財務風險涉及多個方面，在籌資、運營以及管理過程中，隨時都會有財務風險發生，對企業運營帶來很大影響。加強財務內部控制，做好財務風險識別與防范，對企業正常運營與發展至關重要。企業應當意識到財務風險的危害性，針對各個環節的具體情況，采用不同的管理方法與防護手段，做好財務風險預警工作，降低風險發生給企業運營帶來的影響。為此，企業管理高層應該從長遠發展出發，樹立正確的財務風險觀，在企業內部開展財務風險自查，對識別出的風險點應該加強重點監控，涉及重要部門、核心崗位應實行相互牽制，定期輪崗換崗，引導全體員工參與財務風險管理活動中，為企業健康發展提供保障。

一、企業財務風險形成的主要原因

（一）宏觀經濟因素及政策變動影響

在社會經濟快速發展的背景下，企業發展迎來了諸多機遇。在新的發展時期，企業要搶抓機遇，快速占領市場，企業自身要有實力，如企業具備規模優勢，并在行業中占據主導地位，企業發展就具有可持續性。由于市場開放全球化趨勢，市場因素對國家宏觀經濟會產生很大的影響，從而導致國家相關政策產生較大的變化。如國家為了改善民生住房問題，會給予房地產企業更多的優惠政策，銀行信貸資金會向房地產市場傾斜，推動房地產企業快速發展。與此相反，隨著房價持續快速上漲，房地產行業投資過熱現象出現，對整個實體帶來嚴重影響，國家為了抵制房地產中的投機行為，在宏觀政策上進行調控，促進房地產投資熱降溫。在宏觀經濟因素與政策變動影響下，企業如果不能把握機遇，順勢而為，就會面臨極大的財務風險。

（二）管理力量薄弱且內部控制不力

企業對于外部因素應當做好預判，加強應對。這就需要企業內部管理到位，內部控制得力。內部控制不力是企業財務風險產生之源。如果企業制度不規范，在崗位設計上存在漏洞，某個部門、某個崗位權限過高，失去牽制，就會給企業財務帶來極大風險；如果一個企業高層權限不受制約，在投資決策、經營管理上大權獨攬，缺少監督，就很容易出現失誤，使企業經營面臨較高的風險；業務人員或財務人員素質低，不符合崗位要求，就會在類似業務合同簽訂等這樣管理工作中錯誤頻出，甚至人為或故意損害企業利益；財務管理人員不適應現有運行模式，對現有的財務處理流程不清晰，對新技術運用不熟練，就無法應對日趨復雜的財務工作，難以發現財務工作中隱藏的風險，就會影響財務工作質量。

二、內部控制對企業財務風險管理的影響作用

分析

財務風險時刻存在。內部控制質量如何，將對企業財務風險管理產生較大影響。企業構建完善的內控控制制度，做好風險防范與規避，加強企業財務風險管理，對于企業平穩發展具有重要作用。

（一）內部控制對財務管理效率的影響

一個風險低、財務管理效率高的企業，內部控制體系極為健全，內控質量更高，有著十分健全的內控工作環境。相反，如果內控體系不完善，內部控制中存在較多的漏洞，企業財務工作將面臨更大的風險，財務部門也將把更多的精力用于風險防控上，財務工作效率與管理效率就會大大降低。內部控制通過一整套規范化的管理制度以及完善的運行體系，為財務管理工作有序運行提供保障。它通過對重點業務領域強化控制，對非重點業務領域實施常態化管理，在管理力度分配上有所側重，集中精力抓重點環節中的風險防控，財務工作質量與效率將會明顯提高，同時，財務管理成本得到有效控制，將效率變成企業效益，實現管理增值。

（二）內部控制對企業財務風險識別能力提升有著重要影響

一個完整的內部控制體系包括五大要素，由內部環境、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監督等構成，在企業內部控制管理中組成一個綜合體，共同發揮著作用。在這些要素中，風險評估最為關鍵，是企業進行內部控制的重要依據，內部環境建設是基礎，控制活動作為實施內部控制的手段，信息溝通作為保證內控有效實施的重要條件，而內部監督是內控有效實施的重要保證，在內控五要素的共同作用下，使企業風險得到了很好的控制，促進管理水平提升。

完善而執行有效的內部控制體系，對于精準識別和有效防控財務風險有很大的關聯度。因此企業需要不斷地優化內部控制體系，提升財務風險識別能力，做到財務風險早發現，早防范，從而降低其給企業帶來的損失。

（三）內部控制對企業財務風險管控實效性影響

持續穩定的內部控制可以大大降低企業財務風險發生的概率，同時運營成本也會隨之下降。企業通過規范內部運行流程，做好財務業務風險點排查，對各個環節的風險實施精準控制，從而能夠極大增強風險管控的實效性。相反，如果沒有穩定而持續發揮作用的內部控制體系，企業的風險隱患將不斷增多，企業內部管理壓力大增，同時，運營成本也會不斷增加。

因內部控制缺乏持續性，穩定性差，正常業務運行環境有可能被打破，運營安全難以保障，潛在風險就有可能隨時發生。因此，一個完善的企業內部控制體系必然是穩定而持續發揮作用的，并隨著企業管理要求不斷優化、更新，才能促進財務風險管控能力得有以效提升。

三、新時期企業財務風險識別與內部控制要點

分析

在新的發展時期，企業發展形勢十分嚴峻，加強財務風險管理是企業管理工作的重心，要從內部控制建設入手，加強財務風險管理，做好財務風險識別與防范工作，促進管理提質增效。具體可以采用如下控制要點：

（一）梳理業財工作流程

由于市場形勢復雜多變，行業競爭激烈，企業面臨風險加劇，企業管理水平亟待提高。不重視內部控制，管理中的漏洞多，存在較高的風險隱患，對企業良性發展帶來極大影響。加強財務風險管理，做好財務風險識別與防控是企業面臨的一項重要任務。

為此，企業應當根據業務與財務工作特點，將風險防控作為重點工作，構建完善的內部控制體系，預防財務管理風險發生。一是做好業務流程與財務流程梳理工作。內部控制要圍繞業務活動和財務工作展開，與業務財務精準對接，想要加強管控，就要對業務特點進行分析，梳理業務流程與財務流程，在此基礎上構建相應的運行管理體系，為業務安全和財務安全提供保障。二是加強內控制度建設。企業要結合內部管理需要，圍繞著戰略目標的實現，設計一系列管理制度，如管理層要做好團隊建設，對團隊成員進行責任分工，制定相應的牽制與約束機制，不斷細化工作責任，保證內部協調運行，提升工作效率。三是不斷優化財務內控體系。財務風險管控是企業管理的關鍵環節，這一領域也是風險易發地，企業要重視財務內控體系建設，將風險管理理念引入進來，建立財務崗位責任制度，按崗位特點加強制度建設，并將內控措施嵌入到該制度建設中，增強對財務風險的管控能力。

（二）做好財務風險篩查

加強風險管理，就要做好風險篩查與識別，認清風險的危害、類型，找準風險防控方法，強化對財務風險的有效監督，對風險實施精準的管理與控制。一是開展財務風險篩查。財務風險涉及多個環節，如在籌資、投資、運營活動中都會有風險發生，為此，就要針對不同環節設計不同的管控措施，對各環節的風險發生概率進行預測，對其危害性程度進行分析與評估。二是做好財務風險識別工作。財務風險潛伏性深，難以預見，因此，可以設計風險預警指標，引入風險識別方法，運用預警模式加以預判。如引入財務指標分析法，通過財務報表數據間的邏輯關系，識別風險根源。如通過資產負債率、利潤率、流動比率等指標數據，可以判斷企業的運行狀況，若資產負債率過高，說明企業負債過重，就有可能會影響企業正常運營，如果企業在一定期間內償債壓力大，資金支付困難，就會造成資金鏈斷裂風險。為此可引入預警模型，如采用多變量預警模型或logistic預警模型，設置風險預警值，測算財務風險概率。并通過相關指標評價體系，分析財務風險的程度以及發生概率的大小，來制定對應措施。三是完善監督體系。要加強內控監督體系建設，成立內審部或風控部，對各環節進行常態化審計監督，檢查內控制度實施情況，分析內部可能發生問題的風險點，采用相應防控措施，通過審計監督查找問題，分析原因，督促整改，確保各項制度落實。

（三）完善溝通協調機制

企業內部要形成一盤棋，各部門既要各行其責，又要相互協調配合，提高整體效率。為此，企業要加強溝通渠道建設，構建完善的溝通協調機制，對內部資源實現共享，形成管理合力。一方面，企業高層要統籌全局，監督各部門按章履職，定期檢查各部門工作成效，分析總結各部門職能履行中存在的問題，對重要業務、重大財務事項親自抓、親自督辦，實行跟蹤管理，進行財務風險防范；另一方面，要做好協調工作，抓管理也是抓協調，想要讓各部門之間運行有序，實時對接，就要建設完善的協調機制，部門內部要相互協調，各部門之間更要協調對接，確定好對接責任人，完善對接流程與對接手續，防止業務交接出現斷檔。要加強交接中的財務風險防范，做好相關數據收集、整合工作，各項記錄要及時、完整，手續齊全，防止鉆政策漏洞導致財務風險發生。要管防并舉，減少財務風險出現的概率。

同時，要加強內部資源整合，推行資源共享模式，要設置一批公共資源在企業內部各部門中使用，如硬件方面，設置公共打印復印設備，設置共享公共區，共享共用，減少設備配置數量；在軟環境方面，產供銷等部門實行資源聯動，可以圍繞生產這一中心，按生產量組織采購供應，銷售部門負責開展營銷推廣，或者采用訂單式管理模式，按訂單組織生產，安排采購活動，從而保證產品購銷一體化，防止資源出現浪費。通過做好溝通，各部門參與進來，減少失誤率，降低對接不暢帶來的影響。

（四）做好信息化平臺建設

當今，網絡信息技術在企業中應用十分廣泛，對于企業管理質量與效率提升產生重大影響。企業要加強信息化平臺建設，運用現代科技加強內部控制，防范內部風險，提高工作效率。一方面，要運用好業財一體化系統，運用系統管理做好風險防控。企業應當根據業務運行的需要，做好一體化系統設計，保持業務與財務有序銜接，業務工作能夠及時傳遞到財務部門處理，財務部門通過智能管理向業務部門反饋信息，做好內部聯動。另一方面，要設置智能化的預警機制，由于企業財務風險難以預料，為了做好預防工作，企業可以設置系列預警指標，融入業財一體化系統中，在業務與財務之間構建對應的勾稽關系。如在賒銷政策中的運用，與信用關系結合起來，與企業資金周轉結合起來，確定合理的賒銷比例，考慮資金成本，在營銷政策、銷售價格等方面實行聯動，加強賒銷管理，防止賒銷中的風險。引入風險預警系統，借助智能化管理方式可以對財務風險進行快速識別，做好財務風險預警與防控，有利于財務工作質量提升。

在新的發展時期，企業面臨的市場形勢更加復雜，經濟環境變化多端，企業稍不注意就會面臨較大風險，被市場所淘汰。因此，企業要意識到財務風險的危害性，樹立財務風險理念，加強內部控制建設，培養財務風險識別能力，做好財務風險預警與防護，這對企業良性發展具有重要意義。企業應當結合業務運行的特點，加強財務信息化建設，運用先進的業財一體化系統，對財務風險進行智能識別與防護，降低財務風險發生的概率，支持企業健康有序發展。

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