關于企業財務管理風險防范問題的相關思考

摘 要：企業全面發展過程要提高財務管理水平，這樣不僅利于有效地防范財務風險，也能保證企業健康發展。基于此，企業財務工作開展過程要加強對風險的防范，通過制定完善的風險管理體系，能提高財務工作質量，也利于加強企業財務管理水平。作為財務工作人員，要根據企業發展實際，從多方面探索提高企業財務風險管理水平的措施，積極開展風險管理研究，從而為企業提高市場競爭力提供有效保證。

關鍵詞：企業；財務管理；風險防范

企業全面的提高財務管理水平是必要的，此階段財務工作人員要加強對財務風險的分析能力，要結合財務風險類型，針對性地開展實踐研究，全面落實企業財務管理機制，創新財務風險管理方式，為財務風險管理工作開展提供有效保障。通過進一步分析，對企業財務風險進行了闡述，并提出幾點有效的風險防范方法，希望實踐研究能為企業發展提供有效建議。

一、企業財務風險管理的概述

（一）企業風險管理的概念

在企業經營的整個過程當中，最重要的管理方法就是風險管理，該管理是采用科學化的方法在經營時及時對內外部環境變動產生的風險做詳細分析，并運用有效性控制策略讓風險帶來的影響降低，從而也讓企業的穩定發展能夠實現。關于風險管理，其目的就是企業的安全發展，持續穩定發展，重點是強調預防，還有風險應對和風險解決的能力，所以風險管理要讓風險識別、風險分類、風險監控，風險處理等環節都控制好。

（二）企業風險管理的特點及作用

整個企業風險管理過程中，有相應的特點存在，主要在系統性、全面性、動態性、定量性等方面有所體現。第一，風險管理不只要讓企業開展系統性運營管理，還要實施風險的相關管理。面對企業的不同可以在風險管理系統上差異化，通過統一化的標準讓風險管理良好實現。第二，企業的風險管理不同于其他管理，其內容必須具有全面性，除了要根據財務風險情況以外，還涉及各種風險，包括經營、技術、市場、人力資源管理、法律等多種風險。第三，對外部環境變化開展實時監測是企業風險管理的基本要求，同時要對風險及時發現，并采用相關策略預防發生風險。第四，風險發生的概率與風險影響的程度，企業風險管理時要確定好，并利用定量方法評估風險性，這樣更加有利于對風險全面控制。具體而言，企業風險管理可以讓經營管理能力不斷提高，其要求是能夠讓風險及時被發現，并運用相應的策略，讓整體經營管理能力提高，也讓經營風險性能夠有效減少。企業風險管理還能預防發生風險，對財產安全起到保護作用，進而保證企業發展的穩定性。除此之外，風險管理能夠讓企業財務風險得到降低，切實全面提高企業盈利水平。

二、分析企業面臨的財務風險

現階段，企業在發展過程面臨各種風險，其中籌資風險、投資風險、資金運用與回收風險、收益分配風險等風險最為主要，只有全面地提高對于風險的分析能力，才利于制定更加完善的風險管理體系，保證企業各項工作順利開展，提高企業財務風險防范水平。

（一）企業籌資風險

對于籌資的來源，企業主要有兩種形式的呈現，一種是自有資金，另一種是借入資金。前者通常是投資者的投入，因自我資金沒有還本付息的風險性存在，其風險是不確定資金使用的效益。比如，資金使用效率不高，和投資者期望的報酬之間存在差異性。后者借入資金，對還款期限，利率等有嚴格的規定，所以需要按期進行還本付息操作。企業借入的資金如果無法在生產經營過程中有效性運用，讓資金周轉加速，產生更大的經常效益，就會致使按期還本付息無法完成，同時企業還會產生各類風險，比如變賣抵押品等。

（二）企業投資風險

所謂投資風險就是企業在投資階段，被不確定性因素所限制，出現收益和預期不平衡的問題，導致差異性的存在。雖然投資有風險性，但是風險也意味著挑戰和機遇。在投資風險當中，隨著投資活動的進行，讓各種變化發生。對內投資、對外投資是企業投資的兩種主要形式，對內投資是為了充分滿足生產經營的需求投資自身，而對外投資是企業投資的具體項目。市場是變化的，也是復雜的，企業投資活動實施以前應該準確預估投資活動市場，制定投資風險預防的基本策略，從而才能讓投資不當給企業帶來的損失得到避免。

（三）企業資金運用與回收風險

進行經營活動時，企業持續穩定發展的重要因素就是保持資金的高效性運轉。資金運用的過程中，有的企業由于不合理的資金調度，與企業不匹配的資金周轉速度，致使資金的作用無法最大化發揮，也讓財務出現不同程度的困境。在資金運用方面，風險還有資金監管不嚴格的問題，有的企業為讓市場競爭不斷擴大，使用了銷售信用政策，如果資金管理控制有問題就會導致資金流失情況的出現。所以管理者決策能力與管理能力的強弱，決定著資金回收風險性。

（四）企業收益分配風險

企業取得收益在分配階段資本支付以后，經營管理方面的風險就開始出現了。而過度收益分配，企業投資內部資金就不夠充足，所以將投資機會放棄，當然也要考慮外部資金的籌集。另外，收益過度分配，企業生產運營就很難維持下去，對到期償債能力有直接影響，但過度收益分配留存會讓享有股權激勵員工的積極性降低，給企業今后的發展帶來負面影響。

三、目前企業財務風險管理與控制存在的主要問題

（一）財務風險管理體系不完善

現階段，中小型企業在市場中的比重占據較大，因企業人員、資金、規模和組織架構帶來的影響，很多企業在財務風險管理體系上缺乏實用性和科學性。在工作的過程中，財務風險等級，發生的可能性，以及后果的嚴重與否，這些判斷都要依靠人力來進行，導致嚴謹性和準確性缺乏。因制度規范，風險管控職責的明確性缺乏，財務工作人員通常只是重視財務核算，沒有關注、收集財務風險，不能主動匯總和上報財務風險的問題。除此之外，財務風險管理體系缺乏完善性，讓工作無法依照制度執行，遇到財務產生混亂的情況，致使不斷增加了財務風險性。

（二）財務風險內部控制規范不到位

財務風險內部控制同其他控制類似，都需要有相應的規范，如果規范不到位，任何控制的作用都無法更好地發揮。所以，在企業規模日益擴大的今天，內部控制如果不夠規范化，財務風險就會頻繁出現。第一，不完善的財務風險管理機制，還有財務風險監督機制的缺乏，如果沒有專門設立內審的部門，就不能及時將問題發現，財務風險也會不斷增大。第二，在控制制度上只是停留在表面，不能很好地運行，缺乏全面的監督與規劃。第三，內控操作主觀性過強，會計信息失真的問題就會出現，致使不能進行科學化決策，加劇了財務的風險性，同時企業健康順利的發展就無法得到保證。

（三）財務風險管理預警系統不科學

科學是經過實踐反復驗證出來的，任何系統的建立都要以科學為參考依據。尤其是企業在大數據時代，更要全方位考評財務風險預警系統使用的科學性。企業如果重點關注風險方面，不能及時設置好基本指標，識別預警信號就很難做好，不能等級劃分預警信息的嚴重程度，更不能及時依據等級妥善處理財務風險。企業財務風險管理預警系統，必須及時進行系統更新，將各類數據信息不斷完善化，否則不能準確、及時傳遞風險信息的情況，所以該系統必須與時俱進，跟上時代發展的步伐和發展需求。這樣才利于全面地開展財務管理工作，也能提高風險防范水平。

四、企業防范財務管理風險的有效措施

（一）企業財務危機預警體系建設內容

在行業整體水平的基礎上，利用科學化的方法實施評估，判斷企業經營管理的情況，及時將發展中的問題找到，并依據現狀開展動態化調控的工作，這就是企業財務預警的內涵所在。財務危機預警體系，在建設的內容方面重點要把握好以下幾點：第一，宏觀預測目前企業的經濟情況，對適用稅收的政策詳細化加以分析，并對利率的變化趨勢展開全面預測，預判行業的財務現狀，對企業目標合理化調控。相關信息與數據把握控制好以后才能在預測與分析結果的基礎上，實施相關財務的政策，對被動狀態加以改變，促使可以主動應對發展時的財務危機。如果當前宏觀環境不是特別好，負債比率可以適當增加；如果宏觀環境不好，負債比率繼續增加就會讓嚴重的財務危機出現。第二，企業財務實時監測系統是在經營時，對財務現狀有效性監測，比如現金流量監測、企業獲利能力、應收賬款、資金運營能力、銷售能力、成本費用等情況的監測。需要依據具體監測的結果，對企業財務現狀加以了解，及時將不足之處改進，對經營風險重點識別，預警財務危機，確保企業運營的正常和穩定。第三，企業財務風險預警模型構建的整個過程中，應該對企業財務狀態進行把握和控制，全面監控財務的發展趨勢，找到問題的根源所在，讓不正確的財務決策給企業帶來的負面影響減少或者是得到真正意義上的避免，進而讓財務危機得到有效應對。

（二）規范財務風險管理的流程

國有企業財務風險非常重要，根據企業規劃財務風險管理的基本流程，以下幾個方面是關鍵，需要加強重視程度。第一，預算管理制度，在建立上要保持科學性與嚴謹性。預算編制、審核程序、執行與管理程序都要詳細，讓各個環節的工作職責與權限都能明確化，并依據具體時間周期對資金的使用加以預算，讓資金缺失、誤用的財務風險問題能夠得到遏制。第二，內部審計制度要嚴格化落實，積極監督檢查財務報告與財務監督，合理處置異常情況和發現的問題，比如賬目核查、追究責任等。第三，內部控制體系的完善化，目的是建立公開、透明的財務管理制度。該制度利用內部管控機制建立嚴格的人員權限分配、操作流程、財務風險防范教育培訓等制度，讓各類財務管理活動的監督與約束能力不斷加強，從本質上讓財務管理中的風險隱患得到避免。第四，工作人員的考核與獎懲制度必須不斷加強。根據財務管理工作過程中，出現的各種違規操作和行為，必須及時處罰相關工作人員，并建立激勵的相關機制，鼓勵嚴格依據管理制度來執行和認真負責的人，切實讓企業風險防范意識與風險防范能力不斷提高。所以財務風險管理的基本流程，是企業確保財務管理順利實施的關鍵。在具體財務管理流程當中，預算管理體系的建立要保持科學化，加強財務報告的監督與審計，讓內部控制體系得到完善，還要讓工作人員的考核與獎懲制度得到加強，這些都是財務風險管理流程實施的重要內容。

（三）加強風險防范執行力

風險防范的每一個環節，每一個計劃，要想做好都要加強執行力。而制度要求的有效落實，以及工作執行能力都是保證風險控制的有效手段。第一，全員風控意識要重視起來，并利用風控進行全面聯動，促進部門與部門之間的相互配合，進而讓風險隱患消除的目標能夠實現。第二，財務部門地位的提升同樣要重視。在過去的工作環境當中財務部門不太受重視，地位也不是很高，因此在管理財務中其他部門就會以各種理由讓財務工作被耽誤，或者是被忽略，致使財務工作出現不及時和不夠準確的一些問題，也讓財務工作人員的時間與精力被無故浪費了，對此企業要把財務部門的提升高度重視起來。第三，讓財務部門參與企業的相關決策，促使其在運營過程中能夠有越來越多的話語權，從而從財務角度提出科學、合理的意見。第四，制定各個部門的協作制度，對各個部門風險責任進行有針對性的細化，確保每個人都能夠對財務風險管理工作加強配合，進而也讓財務風控能力得到提高。第五，財務風險管理崗位工作的矛盾問題要想有效解決，需要對各項工作內容科學界定好，預防出現個人權力過大，一人干多個崗位的不良現象。第六，財務信息化平臺也要不斷完善化，讓財務工作人員培訓學習力度不斷加強，促使財務人員能夠迅速發現風險問題，讓風險防范執行能力進一步得到提高。

結束語

總之，隨著市場經濟的不斷發展，為了進一步提高企業發展水平，企業要全面地開展財務管理工作，并要結合財務風險因素科學地制定更加完善的風險管理方案，重視加強風險防范執行力，全面規范財務管理，創新風險防范模式，從而保證企業在市場經濟下健康可持續發展。希望通過進一步分析，能加強實踐研究水平，從而為企業財務管理工作開展提供有效參考。

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