論我國中小企業(yè)資金管理問題及對策

摘 要：隨著社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，市場調(diào)整加速，許多中小企業(yè)陸續(xù)陷入困境，究其原因與企業(yè)資金流斷裂有關(guān)。資金就是企業(yè)維系生存的“血液”，資金管理不善則會導致企業(yè)資金鏈斷裂使企業(yè)血本無歸。如今國內(nèi)市場中小企業(yè)平均利潤逐年下降、資金管理舉步維艱，如何在行業(yè)變革、市場調(diào)整中積極尋找轉(zhuǎn)型之路，通過資金預算管理、資金集中管理和資金監(jiān)督機制，實現(xiàn)資金精細化管理，保證經(jīng)濟活動在正確軌道上運行，是廣大中小企業(yè)需要深入思考的問題。本文以中小企業(yè)資金管理為研究對象，總結(jié)其中存在的問題，結(jié)合工作經(jīng)驗，提出了相應的對策和建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；資金使用

前言

資金管理是企業(yè)經(jīng)營管理內(nèi)容之一，是企業(yè)運行的基礎(chǔ)，對處于經(jīng)濟和市場變革中的中小企業(yè)而言尤為重要。近年來中小企業(yè)面臨著巨大市場沖擊，行業(yè)競爭愈發(fā)激烈。尤其是老中小企業(yè)，歷史包袱沉重，內(nèi)部管理粗放，利潤空間被嚴重壓縮且呈逐年下降趨勢，企業(yè)經(jīng)營舉步維艱，依靠貸款維持資金運轉(zhuǎn)。如何提高中小企業(yè)資金運作能力、創(chuàng)效能力，提升企業(yè)生存能力，是擺在企業(yè)管理人員，特別是財務管理人員面前的重要課題。對此本文就如何進行資金管理精細化運作、深入挖掘進行探討。

一、相關(guān)概念

（一）中小企業(yè)

中小企業(yè)主要包括三類，即中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，劃分中小企業(yè)具體標準主要依據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入和資產(chǎn)總額等，并結(jié)合企業(yè)所在行業(yè)的特點而定。中小企業(yè)的經(jīng)營特點主要為：一是具有較強的市場適應能力，企業(yè)經(jīng)營機制靈活小而專、小而活；二是中小企業(yè)所涵蓋的經(jīng)營范圍較廣，各個領(lǐng)域均有涉及，由于經(jīng)營成本較高，提高經(jīng)濟效益對于企業(yè)而言較為困難；三是中小企業(yè)是我國眾多企業(yè)中成長速度最快的企業(yè)類型，也是科技創(chuàng)新的主力軍；四是中小企業(yè)的資金基礎(chǔ)薄弱、籌資能力差，抵御外部市場環(huán)境風險能力不足。

（二）資金管理

資金管理主要包括資金預算、資金內(nèi)控和資金集中管理三個部分。企業(yè)開展資金管理的目的：一是維持企業(yè)日常開銷的資金供應，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常運轉(zhuǎn)；二是通過監(jiān)管資金流轉(zhuǎn)去向，使企業(yè)花小錢辦大事，用在必要的開支上；三是根據(jù)企業(yè)實際情況，小投入大回報合理使用資金。總體而言通過加強資金管理，運用資金計劃、資金收入、資金支出和報表查詢等功能，可實現(xiàn)對資金的集中管控，進而提高資金計劃的精確度，提升企業(yè)資金籌措能力，強化資金使用率。

二、中小企業(yè)落實資金管理的重要作用

（一）有助于提升企業(yè)財務管理水平

資金作為企業(yè)發(fā)展的命脈受到高度重視。通過加強資金管理，優(yōu)化、規(guī)范企業(yè)資金審批流程，幫助企業(yè)更好地歸集資金、分配資金，進而減少冗余資金，提高資金使用效益，保障每一筆資金使用落實到位。同時高效的資金管理讓企業(yè)管理層更加全面、清晰地掌握企業(yè)資金流向，做出對未來業(yè)務發(fā)展的合理規(guī)劃，有效提升企業(yè)財務管理水平。

（二）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)配置是否合理，直接影響著資金成本與收益比。中小企業(yè)需根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、外部市場變化等情況，適當?shù)卣{(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，使之成為最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。而在資金管理過程中，企業(yè)通過建立相應的融資渠道，完善籌資活動后續(xù)管理，合理安排企業(yè)資金，保持適當?shù)呢搨壤瑑?yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。

（三）保障企業(yè)有充足的資金開展各項活動

充足的資金是中小企業(yè)經(jīng)營運行的基礎(chǔ)保障，通過加強資金管理可幫助中小企業(yè)合理調(diào)配現(xiàn)有資金，拓寬融資渠道，確保資金在企業(yè)內(nèi)部科學、有序流動，滿足企業(yè)的資金需要保證企業(yè)長遠發(fā)展。

三、中小企業(yè)資金管理存在的問題

（一）管理人員素質(zhì)有待提升

許多中小企業(yè)管理層由于資金管理意識薄弱，缺乏財務知識和資金管理技能，依靠經(jīng)驗開展工作，缺乏長遠目光與規(guī)劃，忽視制定企業(yè)長期經(jīng)營計劃，無法監(jiān)管企業(yè)整體運作，導致庫存積壓資金壞賬增加，使得資金使用效率低下，進而降低企業(yè)的償付能力，增加資金管理風險。部分企業(yè)管理層對資金管理認識只停留在現(xiàn)金流，認為銀行存款越多越好，不接受內(nèi)部賬戶，害怕因資金使用不便影響項目經(jīng)營效益和考核，消極對待資金集中管理，企業(yè)內(nèi)部財務人員也無法發(fā)揮資金使用的監(jiān)督控制作用。

（二）流動風險較高

中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)主要由資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率和流動負債率三大部分組成，據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我國中小企業(yè)流動負債率自有統(tǒng)計以來一直居高不下，導致企業(yè)資金鏈緊繃面臨較大流動性風險。其引發(fā)原因較為復雜，牽涉范圍廣，給企業(yè)帶來的損失較大。一方面應收賬款的風險因素。部分中小企業(yè)缺乏完善的應收賬款收回制度與績效考核制度，導致無法及時收回欠款，進而缺乏足夠的資金用于到期負債償還，或無法滿足新融資活動需要，導致應收賬款大量沉淀占用資金，給企業(yè)帶來損失。另一方面庫存管理因素。部分中小企業(yè)缺乏健全的庫存管理制度，企業(yè)保持的庫存量并不合適，導致資金被大量占用或影響企業(yè)正常生產(chǎn)。

（三）資金預算管理制度未完善

部分企業(yè)在資金管理中，未能推行《資金預算管理制度》，預算編制、執(zhí)行、分析和考核過程中涉及的全部資金支出未能納入全面預算管理，導致企業(yè)資金支出得不到有效控制，資金用途不明確。多數(shù)中小企業(yè)在預算編制方面，對現(xiàn)金流預算管理認識不足，編制的資金預算相對無效，難以在問題出現(xiàn)之前避免，導致現(xiàn)金流管理效率低下。例如財務部門對企業(yè)各類資金收支未能全盤統(tǒng)籌，以至于不能準確編制現(xiàn)金流預算，對現(xiàn)金用途無法合理分配規(guī)劃，無法保障企業(yè)現(xiàn)金流收支受到預算控制。同時由于企業(yè)大部分收入都存在應收賬款中，若不提前落實資金預算，則會導致賬面資金壞賬比例高而占用大量流動資金，引發(fā)資金周轉(zhuǎn)風險。

（四）資金使用率較低，融資渠道狹窄

近年來資金市場不斷變化，中小企業(yè)融資渠道有所打開，但融資渠道仍十分有限，資金來源較為單一，過分依靠銀行貸款，無法保證資金的高效利用。加之大部分中小企業(yè)財務狀況透明度較低、管理水平不高、財務監(jiān)督松散，會計制度沒有建立或者不健全，企業(yè)會計信息質(zhì)量低下，導致中小企業(yè)抵押貸款能力不足、信用狀況差、償債能力難以考察，很難成為商業(yè)銀行青睞的授信對象，更難以達到資本市場的上市門檻。

（五）人才隊伍建設(shè)力度缺乏

資金管理人員專業(yè)能力與綜合素質(zhì)直接影響著資金管理成效，目前我國中小企業(yè)現(xiàn)有資金管理人才缺口較大，資金管理隊伍整體水平不高。一方面資金管理工作需緊隨時代發(fā)展而不斷優(yōu)化，資金管理人員需加強學習，以適應新形勢下的企業(yè)資金管理需要。部分中小企業(yè)卻忽視了人員培訓，未定期開展相關(guān)教育活動，導致資金管理隊伍理念方法落后。另一方面部分中小企業(yè)雖制定了相應培訓計劃，但缺乏有效監(jiān)管和考核機制，無法對實際教育培訓效果進行客觀反映，培訓工作流于形式，資金管理人員學習意識逐漸淡化。

四、中小企業(yè)資金管理對策分析

（一）提升管理人員的重視程度

一方面，想要實現(xiàn)資金集中管理提高資金使用效率，首先要打破企業(yè)管理層在資金管理上的“山頭主義”和極端控制思想，使管理層認識到資金管理的重要性，在實現(xiàn)資金集中管理上講究方式、方法。其次企業(yè)需為管理層提供資金管理培訓機會，更新資金管理理念，提高管理層對企業(yè)盈利能力、經(jīng)營能力、償債能力的分析，將集中資金當作儲蓄資金管理，不得隨意劃扣內(nèi)部賬戶，積極主動、持續(xù)開展相關(guān)工作。另一方面，在企業(yè)內(nèi)部需通過文化建設(shè)及內(nèi)部宣教，不斷強化全體員工對于資金管理的認識，提高資金管理人員風險意識，明確資金管理與企業(yè)發(fā)展、自身利益的相關(guān)性，促使資金管理與人員崗位工作密切結(jié)合，實現(xiàn)資金管理的全員參與、共同控制。

（二）控制流動性風險

在資金管理工作中，中小企業(yè)需對資金流動加強管理，以獲得更高的經(jīng)濟效益。首先有效預防流動性風險，中小企業(yè)需從制度建設(shè)著手及時采取相應措施，確保流動性管理平穩(wěn)有序運行。通過建立健全的流動性風險管理機制，進一步完善流動性管理監(jiān)測反饋體系和流動性風險處置預案，提高企業(yè)避險能力和流動性風險管理能力，有效防范流動性風險。其次中小企業(yè)需計算現(xiàn)金流量最優(yōu)值，平衡資金管理與業(yè)務發(fā)展，合理確定追加資金的數(shù)量，避免因持有過多的現(xiàn)金導致資金閑置、資金浪費、減少企業(yè)機會成本。在計算現(xiàn)金流量最優(yōu)值時，企業(yè)需對上一年度的運營狀況進行分析總結(jié)，結(jié)合企業(yè)未來一段時期內(nèi)的發(fā)展趨勢，合理確定企業(yè)內(nèi)部資金實際需求量，確保留有足夠資金應對外部市場環(huán)境變化，避免企業(yè)資金鏈斷裂的同時，保證資金投入能夠滿足企業(yè)的業(yè)務發(fā)展需要。最后中小企業(yè)需認真開展流動性壓力測試，明確專門部門監(jiān)測流動性風險，重點測算其它同行業(yè)等業(yè)務發(fā)展對現(xiàn)金流的影響，定期和不定期開展流動性風險自查，根據(jù)需要開展流動性壓力測試并及時報告壓力測試結(jié)果，不斷提高流動性管理的前瞻性、主動性和科學性。

（三）建立健全資金預算管理制度

企業(yè)資金管理主要任務是控制企業(yè)資本的流入和流出，為加強中小企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，企業(yè)需建立嚴格的控制機制，控制資金流動與資金使用，嚴格編制并執(zhí)行預算，不斷提高資金管理水平。一方面，企業(yè)需編制總體預算，通過明確各部門、業(yè)務單位的預算情況平衡總體預算目標。在編制資金預算計劃時，需保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和項目正常運行最低標準，遵循“以收定支、目標控制、綜合平衡”原則，收入支出預算力求精確。另一方面，各部門按照企業(yè)整體預算目標進行分解，按照部門和時間順序部署實施，進一步明確責任目標。企業(yè)需對各部門現(xiàn)金狀況進行檢查，比較資金需求與預算金額作出適當安排。在編制具體資金預算各項收支計劃內(nèi)容時，各部門需按責權(quán)分工根據(jù)生產(chǎn)進度安排合同履約等情況共同編制，由財務部門匯總平衡，將各項用款列入月度資金計劃，未列入計劃的用款，財務部門不予開支。資金使用與資金預算的任何差異都需由相關(guān)職位負責人進行解釋，若出現(xiàn)資金處理不當?shù)葐栴}，應及時對相關(guān)責任人進行追責。

（四）提升資金使用率，拓展融資渠道

一方面，中小企業(yè)需合理利用內(nèi)部閑置資金展開科學投資活動，加強對投資項目的科學性分析，綜合考慮各種影響投資收益的內(nèi)外部因素，在確保資金合理使用、提高資金使用效益的同時，規(guī)避盲目投資、過度擴張的風險。另一方面，中小企業(yè)需改善融資方式。目前許多企業(yè)在外部融資方面，均過度依賴短期貸款，該種融資模式雖然能夠在短期內(nèi)滿足企業(yè)一定的資金需求，但要控制在合理范圍內(nèi)，避免過度杠桿的高風險發(fā)生。因此企業(yè)可建立多樣化的融資渠道，如商業(yè)銀行貸款、股權(quán)融資、債權(quán)融資、融資租賃、保理業(yè)務等。企業(yè)財務人員應與外部中介和服務機構(gòu)保持常態(tài)化溝通，密切關(guān)注相關(guān)融資渠道最新政策變化，了解新型融資方式對企業(yè)的要求和相關(guān)程序。

（五）加大人才隊伍建設(shè)力度

財務部門和資金管理人員作為資金管理工作的主要參與者，中小企業(yè)需加大對資金管理人才隊伍的建設(shè)力度，不斷提高資金管理人員風險識別和應對能力，為管理層經(jīng)營決策提供可靠參考。一方面中小企業(yè)需定期開展以資金管理為主題的專項培訓活動，不斷強化資金管理人員的責任感、使命感和緊迫感，豐富資金管理人員知識儲備，提高專業(yè)技能水平。另一方面中小企業(yè)需制定完善的培訓考核機制，細化考核標準，加強對考核結(jié)果的運用，及時調(diào)整培訓教育工作中的不足，不斷提高考核工作的科學性、實效性。

結(jié)束語

中小企業(yè)作為實體經(jīng)濟的重要組成部分，對國家經(jīng)濟發(fā)展和就業(yè)問題的解決有不可替代的作用。目前部分中小企業(yè)資金管理中，仍存在諸多問題，如籌資渠道單一、預算不完整、人才匱乏和資金使用效率低下等。因此中小企業(yè)需加強貨幣資金管理，完善現(xiàn)金管理制度，建立健全客戶信用管理體系，加強應收賬款管理，減少庫存現(xiàn)金，加強資金管理人員培訓，使其利用專業(yè)知識分析企業(yè)的財務狀況并提出合理建議。需要注意的是，中小企業(yè)不同發(fā)展階段面臨的資金管理問題有所差異，因此企業(yè)必須抓住目前資金管理面臨的關(guān)鍵問題，深入探究并逐個擊破。

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作者簡介：王正青（1993.07-），男，漢族，本科，會計師，研究方向：資金管理。