住房公積金管理中心財務管理存在的問題及對策探討

摘 要：本文從住房公積金財務管理目標出發，對住房公積金管理中心財務管理存在的問題進行了分析，主要問題包括投資與融資渠道受限、財務管理目標不清晰、財務管理制度欠缺完善性、財務管理隊伍水平不高，進而提出了明確財務管理目標、拓寬投融資渠道、制定財務管理制度、發揮人才保障作用的對策建議。

關鍵詞：住房公積金管理中心；財務管理；問題；對策

在住房公積金管理中心日常經營與管理工作的開展過程中，財務部門掌握著中心的全部資金。若住房公積金管理中心財務管理工作的開展不到位，管理質量不理想，會從直接層面上對管理中心的健康與穩定發展產生不利影響。所以，住房公積金管理中心必須提高對財務管理工作的重視程度，采取有效措施解決住房公積金管理中心財務管理存在的問題。

一、住房公積金財務管理目標

住房公積金是國家使用法律的方式明確規定的基本住房社會保障制度，以機關企事業單位及其在職職工為制度惠及對象，通過繳存單位與在職職工分別參照特定比例繳存而形成的住房公積金個人賬戶，在職工進行新房的購置、舊房的翻新或是購買改善性住房之時，可以為其提供住房福利保障。住房公積金財務管理工作的開展主要是住房公積金管理中心在日常工作的開展及其發展過程中，為了達到資金安全、風險可控等一系列相關管理目標而制定并實施的各項具有綜合性特點的財務管理方法。住房公積金財務管理內容及其原則與國家相關法律法規相符，合理而又高效的財務管理工作的開展能夠為住房公積金資金的安全性提供保證，同時，確保職工權益不會遭受相應的損害。住房公積金財務管理主要需要將公積金年度預算、決算活動、基礎會計核算、業務往來收支管理以及公積金保值增值收益管理等做好，在此過程中，需要采取有效措施對公積金管理中心的綜合運行成本進行合理與有效控制，將日常費用開支降至一個比較低的水平。在當前發展新形勢下，住房公積金管理中心需要采取有效措施提升內部資金運行的經濟效益及社會效益，實現以下幾方面的住房公積金財務管理目標。

（一）預算管理

住房公積金管理中心需要根據年度預算報送程序以及編制要求，針對年度公積金預算，將相應的編制與管理工作做好，與管理中心現行預算管理制度以及年度運行目標相結合，對各項預算內容進行全面細化，從整體層面做好年度住房公積金的各項任務計劃以及業務活動的預測及統籌工作，與地方住房公積金管理實際情況相結合，從預算編制、預算執行、預算績效以及預算結果反饋等方面展開，實施全過程審視，保證預算管理執行的綜合性、有效性以及目標結果評價的準確性。

（二）資金運行

目前，我國各個省市的住房公積金管理中心對資金進行集中管控的管理模式的運用較為廣泛，在這一背景下，應強化省市縣公積金現金流集中管理及控制工作的開展，可以為公積金業務統收統支提供便利，亦有利于日常資金風險全面控制目標的達成，以對公積金保值增值的保證為前提，通過對公積金增值業務的進一步拓展，將公積金資金周轉效率與經濟效益有效提升，全面盤活沉淀資金與資本，同時，做好對資金動態平衡的控制工作。

（三）風險防范

在日常風險管理工作的開展過程中，住房公積金財務管理需要對管理中心的內部運行風險以及外部環境風險給予高度的關注。在住房公積金管理中心內部運營方面，需要保證財務管理模式能夠做到與時俱進，強化財務管理、內部控制、風險識別以及風險防范等管理工作，優化管理方式，以數字化技術為支撐為財務管理效率的提升提供保證，有效優化財務管理工作質量，提升服務效能；在住房公積金管理中心外部環境風險方面，還要以地方政府在房地產領域的宏觀政策導向及其變化情況為關注重點，在第一時間把握市場風向標，保證準確性，并采用相應方式調整與優化住房公積金貸款政策以及審批流程等，精準識別外部風險，提高風險可控性。

二、住房公積金管理中心財務管理現存問題

（一）投資與融資渠道受限

對住房公積金的資金用途進行分析，主要體現在與各類提取條件相符的繳存職工的支取、住房公積金貸款的發放以及相關業務支出等方面，如果有剩余資金，則在各受托銀行開立的資金存款專戶中留存。目前在我國部分省市，由于房價比較高，職工申請住房公積金貸款額度亦由此而較高，且個貸率長期處于一個較高的水平，甚至超過100%，如果向銀行借款，或是對住房公積金“公轉商”貼息貸款加以運用，借款費用或貼息費用都會比較高，受到這一因素的影響，住房公積金管理中心的年末增值收益會在較大程度上被降低。而與之相對應的，我國一些發展水平相對較低省市住房公積金管理個貸率基本上長時間在50%左右的水平維持，存放于受托銀行的結余資金比較多，通常也僅僅是按照央行的存款基準利率開展定期存款或協定存款業務，并不會獲取較高的利息收入，無法達到資金最大程度地保值增值目標。

（二）財務管理目標不清晰

相較于企業而言，住房公積金管理中心性質比較特殊，它是不以營利為目的的事業單位，盡管住房公積金管理中心對公積金的運作及管理可以在一定程度上生成收益，但原則上來看，住房公積金僅需要滿足保值增值的要求，并不像企業那樣具有清晰的要求及目標。受到這一實際情況的影響，住房公積金管理中心財務管理工作的開展目標同樣不夠清晰。在實際工作的開展過程中，不管是住房公積金管理中心，還是其財務管理部門，都沒有很大的壓力，其對于財務管理工作所提要求并不嚴格，模糊的財務管理目標容易導致管理中心財務管理建設失衡問題。不僅如此，財務管理目標清晰性的欠缺對于管理中心對住房公積金的管理及運用具有不利影響，財務管理人員會在工作過程中感到迷茫，不能將其才能最大限度地發揮出來。

（三）財務管理制度欠缺完善性

住房公積金財務管理制度的滯后性比較明顯，與住房公積金業務的持續拓展相伴隨，現行制度在對實際業務需要的適應上難度越來越大，有較多問題顯現出來。主要體現在以預算管理歸集及使用計劃形同虛設、業務支出范圍具有片面性、科目設置不符合嚴謹性要求以及財務指標的設置欠缺科學性等幾個方面，受此影響，住房公積金管理中心在開展財務管理工作的過程中無法實現對具體管理需要的全面及精確滿足，尤其是在管理細節及管理節點上欠缺較為明顯，不僅操作不合要求，技術手段亦欠缺一定的有效性。

（四）財務管理隊伍水平不高

從整體上來看，住房公積金管理中心財務管理人員的工作能力尚有所欠缺，財務管理工作的實際開展并不是非常理想。第一，現階段我國住房公積金管理中心依舊面臨著較為明顯的財務管理人員專業性欠缺的問題，這受到管理中心培訓機制不完善這一因素的影響比較大，由于不能從管理中心內部為財務管理人員提供足夠的支持及幫助，致使一些原本志在上進的財務人員生出失望之感，最終導致人才流失問題的發生，而這顯然不利于管理中心人才競爭優勢的利用及其自身發展的保障；第二，住房公積金管理中心財務管理人員對于自身能力所提要求并不是非常高，認為此項工作是一個“鐵飯碗”，并沒有足夠的危機意識，實際工作的開展并不能將全部熱情投入進去，無法為財務管理工作的有效性提供保證。

三、優化住房公積金管理中心財務管理工作的

對策

（一）拓寬投融資渠道，保障住房公積金使用率

住房公積金有明顯的保障性特點，能夠為企業職工提供幫助，讓其在較短的時間內解決住房問題。住房公積金管理中心有義務為資金安全性及效益性提供保證。相關部門應進行相應法律法規的制定，允許管理中心將銀行存款賬戶資金進行一些有足夠高安全程度的投資。對于管理中心自身而言，同樣可以加強和各受托商業銀行之間的交流，以央行公布的基準利率為基礎，盡可能地達到定期存款利率以及協定存款利率的最大浮動，增加利息收入，以此為前提達到資金保值增值的重要目的。

分析目前實際情況，我國各個省市住房公積金均是由所屬地區的住房公積金管理中心進行自行管理，截至目前，國家層面尚未制定與實施具有統一性的管理模式。但在企業集團管理工作的開展中，財務共享已然發展為一個重要趨勢，我國一些知名集團企業已經實現了對財務共享服務中心的成功建立，如早在十年前，淮河能源集團已成立了財務公司，該公司擁有金融牌照，主要從事財務統一收支、融資及投資等業務，真正實現了整個集團財務共享。現階段，各個地區住房公積金系統已經實現了與住房和城鄉建設部住房公積金銀行結算數據應用、異地轉移接續等相關系統的對接，以此為基礎，全國住房公積金可以對知名集團企業的成功經驗進行借鑒，從整體上探索對財務共享服務中心的建立，嘗試打造一個財務共享有利局面，由國家相關主管部門發揮帶頭作用，可以先在部分地區進行住房公積金財務共享中心建設試點，對試點取得的成功與不足之處進行總結，在此基礎上逐漸完善，再向全國逐步推廣，從根本上解決資金過剩與短缺、運營收益低及管理風險高等問題。

（二）明確財務管理目標

在新時期發展背景下，社會公眾對于住房公積金管理以及保值增值效益的提升所提要求越來越高，設想亦更加多樣化，住房公積金管理中心需要明確自身的財務管理目標，進行財務管理制度的進一步制定及實施，將服務內容完善，針對為公積金保值增值效益的創造貢獻力量的財務管理人員，采取個性化的措施對其進行獎勵，以此將財務管理人員責任感以及工作積極性、主動性進一步激發出來，不斷實現財務管理活動的優化與提升，而這對于住房公積金社會效益的更好發揮以及經濟價值的更大創造具有積極意義，有利于財務管理思路的進一步開拓。

（三）建立健全財務管理制度

在全面與準確了解住房公積金管理中心財務管理工作實際情況的基礎上，管理中心需要針對當前行使的財務管理制度進行進一步改進及補充，既要增加相關的管理細則，又要對財務管理制度進行細化處理，為住房公積金管理中心各個財務節點監督及管理工作的順利、合理與有效開展提供保證，提升財務管理有效性，確保財務管理工作在具體的實施環節可以真正有據可依，對財務管理隨意性問題的出現加以規避。以財務管理制度的改進及其完善為支撐，全面、充分滿足財務管理工作各項合理要求，確保財務管理工作的實際開展能夠達到有力管控資金的重要目的。

（四）在財務管理建設中發揮人才力量的保障作用

第一，住房公積金管理中心需要面向全體財務管理部門員工，進行專門的培訓及考核機制的制定，保證機制的完善性，通過對財務管理培訓與財務管理考核兩項機制的有效結合，更加高效地提升財務管理人員對專職工作的認識，優化其綜合素養。住房公積金管理中心需要以相關要求為指導，從嚴格意義上落實考核工作，并為財務管理考核的真實性與透明性提供保證。另外，還要以考核結果為依據將獎懲工作做好，保證制度實施的及時性與高效性。第二，要通過相關制度的實施或措施的采取加快管理中心財務管理人員的轉型發展進程，為管理中心培養更多更加優秀的財務管理人員，提高財務管理人員的信息技術的應用能力，建立現代化的財務管理思想，從多視角展開，實現對財務管理隊伍能力水平的全方位提升，讓住房公積金管理中心財務管理隊伍能夠真正而又圓滿地完成本職工作。不過有一點需要注意，即信息技術的運用在一定程度上會將住房公積金管理中心的財務風險加大，針對這一情況，管理中心需要進行足夠完善的安全機制的制定，將防范和應對工作做好，對財務風險的出現加以規避。

綜合而言，我國住房公積金財務管理有較多問題存在，管理中心需要提高重視程度，采取合理而又有效的措施，持續優化住房公積金財務管理，以此為住房公積金事業的長遠發展產生推動作用。尤其是在現階段創新發展的新形勢下，住房公積金管理中心需要與時代發展潮流相順應，進行工作方法以及管理制度等的創新，加大信息化建設力度，將住房公積金制度的優越性最大限度地發揮出來，高效運作，優化服務，在保證房地產市場平穩及健康發展的同時，發揮出對我國社會進步及經濟繁榮的重要推動作用。

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