加強內部控制 支撐企業高質量發展

摘 要：現代企業隨著規模及業務不斷拓展，內外競爭壓力逐漸增加，所面臨的風險也逐漸增加，若是企業沒有建立完善的內部控制制度，則會容易受到風險的攻擊，對其穩定運營造成嚴重威脅。企業只有不斷對內部控制進行完善，站在戰略管理和運營管理的角度，對相關流程進行優化，制定正確的發展路徑，合理保障各項組織目標的順利實現，才能提升自身的綜合實力，從而在激烈的市場競爭中占據主導地位。本文從企業的內部控制著手，明確內控的三個原則及企業加強內控的重要性，總結當前企業在內控中所面臨的實際問題，給出有針對性的措施，期望能夠在企業強化內控的道路上提供一定支持，幫助企業實現高質量發展。

關鍵詞：內部控制；企業；高質量發展；策略分析

引言

加強內部控制，關系到企業管理的各個方面，想要保障內控發揮作用，從企業的高度出發，做好全面控制是關鍵。經過長期以來對內部控制的分析，目前企業只有完善內部控制，才能實現健康穩定發展，若是內控失效，則會給企業運營造成嚴重阻礙，若是企業沒有內部控制，將面臨嚴重風險，甚至會導致企業無法繼續生存。因此，內部控制是企業經營管理的核心工作，企業應當結合自身特點，不斷對內控進行改進。

一、企業內部控制的重要性

（一）保障企業資產安全

企業加強內部控制，能夠構建完善的事前防范、事中控制及事后管理模式，能夠對各項資產做到嚴格監督和管理，避免出現資產閑置現象，防止資產流失情況發生。在內部控制中引入信息化管理，能夠幫助企業實現現代化的精細化管理，通過信息系統完成資產的全過程監管，有效維護資產的安全性，為資產保值、增值提供保障。

（二）確保企業會計信息完整

企業對內控流程不斷完善，能夠保障會計信息完整呈現，促使企業管理層決策更加科學。企業生產經營過程中，必須要有健康的資金流作為保障，會計信息能夠全面反映出資金流動情況，加強內部控制能夠全面真實地反映企業資金鏈的實際流動情況，為會計信息的安全完整提供保障。

（三）有效防范企業財務風險

企業在經營發展的過程中財務風險一直伴其左右，若是不能對財務風險做出有效防控，則會給企業健康運營帶來威脅。通過加強內部控制，促使企業樹立先進的價值觀，將員工全部納入內控的考核中，對員工從各個角度開展全面評價，從而有效防范各種風險，順利推動企業實現長遠發展。

二、企業內部控制遵循的原則

（一）全面性

企業在構建內部控制體系時，應當保障其全面性。內部控制標準本身具有全面性，在企業運營中覆蓋全過程及全部人員，內部控制對所有業務都實行全面控制，要求全部人員共同參與，加強整體內控，才能提升內控效率。

（二）適應性

內部控制不是盲目實施的，必須結合企業的實際情況。企業在內控制度制定時，要充分考慮內外環境，并結合自身的業務類型及企業規模，確保內控制度與企業實際相符。同時，內部控制工作具有變通性，即能夠結合企業的發展情況不斷進行優化，從而完全適應企業發展。此外，企業應重點關注內控中存在的問題，在實施內控過程中要及時發現問題并給出調整意見，避免因為僵化影響內控的有效性。

（三）重要性

在企業內部控制實施中，要突出針對性，對重點業務進行全面分析和控制，最大限度控制因為業務問題而給企業造成的損失。同時，企業要重視職業判斷，在具體經營中要結合市場環境對經營業務及投資資金加以控制。此外，風險控制是企業內控中的重點內容，必須針對性地對經營管理中潛在的風險及時識別，并制定有效的應對措施，從而保障內控的重要性。

三、企業內部控制中存在的各項問題

（一）現有內部控制環境有待優化

首先，企業內部缺少健全的文化建設，缺少良好的內控環境，導致員工的責任心難以增強。部分企業由于缺少對自身特點的全面了解，因此在文化建設中，不能有效結合自身的特性，建立個性化的企業文化，且缺乏完善的文化管理制度，無法發揮企業內控的有效性。其次，企業內控管理中不重視對內控制度的完善。由于部分領導人不重視內控，導致內控執行力存在不足，內控沒有在企業所有員工及管理環節中做到全面覆蓋，日常管理較為混亂，影響會計信息的準確性。最后，部分企業沒有及時更新內控制度，導致內控與企業的發展不符，內控功能全面性不足，大大降低了企業的管理效率。

（二）資金管理控制不嚴格

企業的正常運營離不開資金的支持，資金是保障各項業務順利開展的基礎。盡管當前大部分企業都明確資金在企業管理中的重要性，但針對資金管理還需要進一步提升。一些企業并沒有建立完善資金預算管理機制，對資金管理工作不重視，導致企業經營中資金浪費情況較為嚴重，資金無法得到有效利用；一些企業在開展資金管理時，經常忽略資金管理目標的設定，導致在實踐中存在管理程序混亂、管理職責不明確等問題，嚴重影響企業的生產效率，資金預算難以順利落實，激勵機制也不能發揮作用；還有一些企業在資金預算時容易出現信息不對稱的情況，管理層對資金使用情況把握不準，資金管理效率不高，對內控的落實造成嚴重影響。

（三）風險評估機制不夠完善

企業在實踐中若是缺少健全的風險評估機制，則不能對所面臨的風險做到科學評估，導致內外風險不斷增加。目前部分企業在風險管理中的風險識別能力不高，缺乏對風險管理的分析，無法對潛在風險及時確認，對企業內控的落實造成嚴重影響。還有企業沒有認識到加強風險管理推動企業內控轉型的重要性，受到傳統管理理念的影響，一直采用事后審計的方式，致使風險評估無法發揮應有的作用。

（四）內部監督機制缺失

當前部分企業在內控管理中缺乏健全的監管機制，無法對內控的執行情況做到全面監管，并且部分企業中并沒有設置專門的監管部門，監管的內容及監管結果也基本上是企業管理層自身決定的，導致監管科學性不足，無法有效察覺企業內控本身存在的缺陷，難以促進內控體系的不斷完善，對提高企業員工責任心也不能起到積極作用，無法將監管的真正意義發揮出來。

（五）內部信息溝通較為滯后

部分企業在信息管理系統中缺乏有效的銜接，各部門之間不能進行全面信息交流，信息孤島情況嚴重，不利于協同作用的發揮。此外，企業管理層缺乏對信息傳遞的重視，導致員工之間出現溝通問題時得不到及時反饋，長此以往問題愈發嚴重；同時企業的管理手段沒有隨著企業發展而進行優化，導致信息溝通較為落后，溝通渠道比較單一。

四、加強企業內部控制的策略分析

（一）優化內部控制環境

首先，加強內部控制文化建設。企業管理層要充分發揮帶頭作用，全面了解內部控制的作用，明確其對企業發展的重要性，并結合企業的實際管理情況樹立先進的內控理念，對內控目標及制度流程等重點管控，并將其在企業中進行傳達，促使內控理念能夠深入員工心中，增強員工責任意識。企業通過提升全員內控意識，強化對各項流程和制度的有效管控，為內控制度的嚴格執行提供保障。其次，制定完善的內部控制制度。企業應當對自身的內部管理流程進行優化，明確管理關鍵節點，并根據關鍵節點制定相應的內控制度，保障內控制度滲透到各個工作環節。同時要明確各部門職責和權利，以不相容崗位分離原則作為基準，保障內部各部門實現互相監督與約束。最后，落實全面內控的管理模式。對企業中采購、生產及財務和業務等所有部門做好內控，結合實際制定重點內控機制及日常內控機制，促使企業資源得到優化分配，提高運營管理效率。

（二）完善資金管理控制體系

企業在經營管理中之所以會出現資金控制不嚴格及資金使用混亂的情況，主要是因為企業缺乏完善的資金管理制度，因此企業需要制定健全的資金管理機制，全面控制內部資金的使用，確保企業資金得到高效利用。同時，企業應當結合實際業務管理情況做好預算資金管理，對預算資金合理化，保障企業各項活動的合理性和協調性，為內控效率及質量的提升添磚加瓦。在實際的管理中，可建立完善的預算資金管理體系，做好預算資金管理，幫助企業在內部資金使用中優化配置，全面發揮資金效率，促使企業在資金使用中實時查錯，保障資金得到全面利用，避免資金浪費。此外，企業還應當加強對資金風險的管控，使資金使用風險降到最低，需要注意的是結合具體業務情況，找尋風險管理及企業收益的平衡點，在不斷完善資金管理體系的基礎上，實現對資金的全面控制，發揮出資金的最大效用。

（三）構建全面的風險評估機制

首先，針對財務風險，企業應當定期通過財務報告分析企業的實際情況，包括成本費用、現金流及償債能力等，從而有效降低財務風險。針對運營風險，企業應當重點對自身的組織架構進行優化，并加強人力資源管理，做好文化建設，提高企業凝聚力，從而有效應對運營風險。針對市場風險，企業應當對市場信息進行專門收集，分析一定時間內產品的價格變動，分析客戶情況，對市場情況做到及時掌握，從而給出有效的應對措施。其次，在風險評估中，對各種風險信息進行全面收集，并評估其中風險，及時對重要經濟活動風險進行識別，明確描述所識別的風險特征，并對風險發生的概率及風險發生后會給企業帶來的威脅進行預測，在此基礎上制定完善的風險管理措施，有效降低風險給企業帶來的經濟損失。由于風險的種類和嚴重程度會受到其他因素影響而變化，企業必須結合實際風險類型完善風險應對措施，從而提升自身的風險應對能力。最后，針對重大風險，企業需要格外加以重視，明確其帶來的危害，并且對其認真分析并給出應對措施，通過建立健全的風險預警機制，對重大風險進行提前預測和分析，同時構建針對突發事件的應急管理機制，制定應急措施，有效防范風險，保障企業健康經營。

（四）健全監督機制和激勵機制

一方面，企業應當結合內部實際情況，根據企業崗位職責，制定相應的考核目標，建立完善的考核體系，對崗位工作中的風險防控及工作效率的提升進行重點關注。同時，企業應當建立相應的內部審計部門，對內控的執行情況進行全面監督考核，要保障內部審計的獨立性和權威性，從而確保監督考核的公平和公正。另一方面，企業應當結合實際監督考核結果制定相配套的激勵機制，通過內控執行情況進行評價，對符合企業要求的員工進行一定的激勵。企業通過構建完善的獎懲機制，提升內控執行的有效性，增強員工在內控執行中的積極性，進而助力企業內控管理能夠形成良性循環，同時也能進一步降低企業的監督考核成本。

（五）充分保障企業信息溝通效果

企業在內控體系建設中必須要加強信息化建設，只有這樣才能全面了解企業的所有部門及員工的具體執行情況。

首先，在現有的OA系統中單獨開發有關內控交流溝通的平臺，促使全體員工通過該平臺實現信息快速交互。各職能部門則可以就當前發展狀況，將相關的政策文件、企業可能面臨的風險及工作中存在的問題進行公布，促使內部員工能夠加以優化，并且有效應對風險。其次，利用現有的交流軟件成立專門的內控交流平臺，促使各部門員工及時明確上級指令，對工作中存在的問題及時進行溝通和了解，接收管理層給出的最新的應對措施，保障各項工作都能得到順利開展。最后，企業應當加強對信息安全性的維護，做好定期的檢查，并在企業內設置專門的內控信息安全崗位，聘用專業人才，避免內部機密信息泄露。此外，在信息安全管理中要加強對員工的培訓，使其增強安全意識，保障信息安全。

結束語

綜上所述，內部控制是一項長遠的需要與時俱進的系統性的工作，也是保障企業內部資金安全，實現長期穩定發展的重要措施。企業應當結合實際不斷對內控環境進行優化，構建相應的內控管理和監管機制，做好內部各項資金的監管，建立相應的內部風險防范機制，有效對風險進行管控，通過激勵機制提升員工參與內控的積極性，從而提升企業整體工作效率，幫助企業提高內部管理質量，實現在市場競爭中占據主導地位。

參考文獻：

[1]羅冰艷.加強內部控制，助推企業高質量發展[J].投資與合作，2022（12）：132-134.

[2]劉喜明.新能源企業內部控制管理現狀及對策[J].財會學習，2022（21）：155-157.

[3]吳燕.新形勢下企業加強內部控制管理的路徑探索[J].財會學習，2019（09）：7-9.

[4]吳滿彩.企業內部控制存在的問題與加強建設的措施[J].財會學習，2021（32）：195-196.

[5]李立海.新能源公司內部控制問題及實踐策略研究[J].財會學習，2019（16）：233+235.

作者簡介：馬彥麗（1977.11-），女，漢族，山西太原人，本科，會計師，主要研究方向：內部控制。