地質勘探行業財務內部控制措施

摘 要：地質勘探行業的持續改革推動了單位的企業化轉型，在轉型發展的重要階段，做好內部運營管理和資金管控工作尤為重要。資金與經營問題是新時期地勘單位財務管理中的關鍵內容，要想快速適應社會發展環境，找到新經濟形勢下的發展路徑，則應結合以往財務管理工作中的不足，了解內部控制中存在的缺陷，基于地質勘探行業整體發展目標，對單位內部管理運營模式進行改進與革新，加強財務內部控制，以促進單位經營管理工作的高效開展。本文首先對地質勘探單位加強財務內部控制的積極影響進行了分析，又結合該行業財務內部控制中存在的問題提出了相應的完善措施，希望能夠為地質勘探行業財務內部控制管理提供參考。

關鍵詞：地質勘探行業；財務管理；內部控制

完備、規范的財務管理制度可以保證單位的穩定運行，提升整體經營效益，也是行業發展中不可缺少的制度標準。要想提升地質勘探行業財務管理水平，則應建立與行業發展相適應的，科學完善的財務管理系統，同時也要發揮各部門的職能作用，財務會計信息管理時加強監督管理，根據工作開展效果對財務管理體制進行革新與完善，強化內部控制措施，建立良好的內控環境，實現內控制度與財務管理的充分結合，確保能夠及時發現并修復各項財務工作中的不足，將財務風險管控貫穿于地質勘探項目全過程，通過嚴格管控提高地質勘探單位整體管理水平。

一、地質勘探行業加強財務內部控制的積極影響

（一）保障資金安全

資金是地質勘探單位運營和發展中不可缺少的資源，資金運轉是否合理關系到整個單位的長遠發展。財務部門是管理地勘單位資金的重要部門，做好財務內部控制與管理工作可以實現資金的高效使用，保障財務安全。財務內部控制涉及的內容比較多，可以根據項目的實際情況對投入成本進行控制，對日常周轉的資金比例進行調整，對單位剩余資金和資產進行定期盤查，能夠全面了解和掌握企業內部發展情況，及時發現財務管理工作中存在的漏洞，通過控制管理消除隱患，監督各項資金的使用情況，保證企業資金的安全性。

（二）保證財務信息準確性

財務內部控制可對單位日常經營活動和項目開展過程進行控制與管理，根據經營發展目標制定合理計劃，但是部分單位在進行財務管理時，有些環節會存在虛假信息和賬目，無法將單位的真實情況反映出來。而加強財務內部控制可以規范每個環節的行為，減少虛假賬目和信息，保證財務信息的準確性，從而為單位各項決策的準確制定提供可靠依據，便于后續管理工作的順利開展，實現資金資源的合理分配與利用。

（三）及時把控經營風險

地質勘探行業環境在不斷變化的過程中，企業之間的競爭壓力越來越大，要想抵御各類風險，實現穩定持續運行，應全面提升風險控制能力，在發展期間能夠及時規避風險，降低多方面因素對單位發展的影響。財務風險防范是單位發展期間的重要內容，需要結合自身特點制定科學完善的風險防范措施，并對各項業務進行科學管理，保證各項決策的科學性與合理性，對資金資產進行合理分配。財務內部控制措施的有效實施能夠起到風險防范的作用，對各類風險進行預測與規避，降低對單位整體經營發展造成的影響。

（四）提高市場競爭能力

加強對財務內部控制工作的重視，根據單位的實際情況完善財務管理制度，健全財務內部控制體系，能夠對財務工作開展期間各環節內容有效控制，并結合現實需要做好成本預算、崗位協調、風險管控和監督考核等工作，財務管理模式得到了進一步優化，可以從快速適應市場環境的角度出發構建企業運營發展新模式，充分發揮財務內部控制作用，增強地質勘探單位的實力，這對提高單位市場競爭力有著重要作用。

二、地質勘探單位財務內部控制存在的問題

（一）財務內部控制意識薄弱

地質勘探單位在發展期間積累了較多經驗，也形成了一套專門的管理方法與模式，但是在行業發展環境不斷變化的過程中，以往運用的方式方法和管理模式已經不再適用，存在著財務管理和內部控制銜接不合理的情況，這就導致財務內部控制不到位，管理不全面。而且在傳統思想理念的影響下，許多工作人員和管理人對單位財務內部控制工作的重視程度不高，一味地將工作重點放在野外勘察方面，造成單位內部運營環境不穩定，在一定程度上限制了地質勘探單位的發展。而且部分財務人員對于新方法、新理念和新制度的認識不足，對于新會計準則實施過程中政策和制度的改變了解得不夠深入，無法實現新準則的充分實施，不能與單位財務管理工作融會貫通，影響財務內部控制的實踐效果，從而影響地質勘探單位財務管理工作的開展。

（二）審計監督體系不健全

財務內部控制工作需要多部門共同參與，應根據管控內容和要求發揮各部門的職能作用，實現各項管理活動協同開展，要對每個環節內容進行嚴格把控，做到規范運行，才能推動單位整體健康發展。審計監督作為財務內部控制中的重要內容，當前部分地質勘探單位的審計監督體系不完善、不健全，無法對各項經濟活動中涉及的財務數據進行審計監督，從而影響財務內部控制工作的開展效果。審計在經濟監督和財務管理方面起到了關鍵作用，應保持獨立客觀，才能為單位財務內部控制管理提供可靠數據。但是有些地勘單位的審計部門與財務部門屬于同一部門，沒有實現獨立開展工作。而且在實際工作中也只是單純地進行數據核對和勾稽，沒有發揮其在財務內控體系中的真正價值與作用。

（三）預算編制不合理

地質勘探單位財務預算制度雖然得到了完善，但是在具體實施過程中也存在較多不足，在實際進行預算編制的過程中，編制內容不細致，沒有對項目進行細化分析，一些預算指標相對籠統，沒有根據項目的實際情況和當前市場發展情況進行預測和評估，導致預算編制的科學性比較差；對于單位財政資金的使用也無法進行針對性管理，一般只是根據項目規劃內容和資金使用說明向相關負責人員撥付資金款項，沒有對資金的具體流向進行跟蹤管理，缺乏全面監管，經常會出現資金使用不合理的情況；另外，采用的預算編制方法也相對單一，沒有根據具體的項目內容進行靈活調整，這也會對最終的預算結果造成影響。

（四）財務內控制度不完善

從目前部分地質勘探單位的發展情況來看，還存在內部控制管理不到位的情況，沒有結合單位實際建立完善的財務內部控制制度，無法對各行為主體進行規范與約束，無法營造良好的內控環境。雖然有些單位也建立了相關制度，但是與自身發展不相符，涉及的制度內容不全面，有些工作人員也沒有實現嚴格執行，導致財務內控制度得不到充分落實。同時，也沒有按照新會計準則對內部控制文件進行建立與完善，無法為地質勘探單位的轉型發展提供可靠依據，不能妥善應對單位發展中財務工作的新問題，對于內部控制工作認識不清晰，存在與財務管理相混淆的情況，從而影響財務內部控制工作的開展效果。

（五）財務控制人員素質有待提升

地質勘探單位財務內部控制工作在開展期間離不開專業人才的支持，財務控制人員的能力和水平對這項工作的開展質量和效果有著直接影響。有些地質勘探單位的財務內控人員的能力水平不足，對相關制度要求標準的掌握不清晰，導致整個管控過程不規范，最終效果不理想。部分單位沒有根據財務內部控制要求對財務會計人員進行針對性、系統化培訓，導致相關人員的財務內控能力不足，思想理念沒有得到及時更新，基礎知識不完善，無法為地質勘探單位財務內部控制工作的有序開展提供人才支撐。另外，還有少數工作人員的思想道德素養不達標，也在一定程度上影響了財務內部控制工作的有效開展。

三、地質勘探行業財務內部控制措施分析

（一）強化財務內部控制意識

在新時期發展環境下，地質勘探單位發展期間也應做到與時俱進，對于以往的管理模式要進行改進與更新，同時也要結合新形勢建立新的財務內部控制理念，實現對單位內部各項經營活動的有效管理，有利于推動單位整體健康發展。這就需要改變以往的思想理念，提升財務內控意識，領導者和管理者需要正確認識財務內部控制的重要性，能夠以身作則，對單位員工進行正確指導，并建立與市場環境相適應的財務內控制度。同時，也要加強財務內控建設意識，通過宣傳教育的方式提高相關工作人員的思想水平，營造良好的財務內控環境，確保財務內部控制理念在各項工作中都能得到充分體現，有效協調好內部控制和野外勘探之間的關系，有利于地質勘探單位的全面發展與建設。

（二）健全內部審計監督體系

財務內部控制的主要目標就是規范經濟活動行為和防范財務風險，促進單位經濟效益最大化，其不是財務部門的單獨工作，需要得到各部門的支持與配合，實現多個部門的團結協作，形成管控合力，從而更好地對財務信息數據進行審計監督，形成完善的監督管理機制。審計部門各項工作應實現獨立開展，同時參與到各項經濟活動開展的全過程，做好事前、事中、事后監督控制與管理等工作，以此消除各類風險。地質勘探行業的生產周期比較長，需要投入較多資金，而且整個項目開展過程的風險較大，這就需要不斷優化和完善內部審計監督體系，及時了解業務活動的開展情況，將審計結果反饋給財務內控管理部門，確保能夠及時發現項目活動開展中的不足，從成本效益的角度出發對資金的使用情況進行合理規劃，以此規避經營風險。

（三）加強財務預算管理

財務預算管理屬于地質勘探單位財務內部控制中的基礎內容，要想發揮預算工作的作用，則應加強財務預算管理，完善預算管理制度，以相關法律為依據對預算進行改革與完善，切實提高工作質量，保障單位資金的合理利用?？赏ㄟ^構建全面預算管理體系的方式，結合各項工作實際情況確定預算管理目標，規范預算編制流程，清晰各項資金的使用范圍。對于預算執行情況要定期檢查，保證預算執行效果，增強預算剛性。另外，應根據預算的具體內容和項目特點選擇合適的預算編制方法，其關系到預算編制效率和最終結果的準確性，應了解每種預算編制方法的特點和適用范圍，根據預算項目的不同進行合理篩選，以此實現對地質勘探單位財務數據的準確統計與分析，做好數據對比處理工作，制定科學的財務計劃，并實現對各項資金的協調管控，保證預算編制內容的可行性與有效性。

（四）完善財務內部控制制度

地質勘探單位應立足于自身實際對財務內部控制工作開展中存在的問題進行細致、深入分析，并根據財務內部控制工作的開展需要，以國家的法律法規和行業規范制度為依據，建立完善的財務內部控制制度，應與單位的生產經營相適應，以促進地勘單位各項經濟業務活動的順利開展，為資金使用和資產保護提供制度支撐。財務內部控制制度涉及的內容比較多，應保證多方面制度規定的完善性。同時，還應根據新會計準則制定財務內控規范性文件，確定地質勘探單位發展過程中的改革方向和具體要求，實現對內部管理工作的有效約束。財務人員在相關制度標準的要求下，可以有效控制財務會計信息質量，做好數據統計分析工作，確保能夠為單位整體的經營發展提供可靠依據。

（五）提高財務內部控制人員能力水平

地質勘探單位財務內部控制工作在開展期間也一定要擺正相關工作人員的位置，明確其在各項工作開展中的關鍵作用，結合現實需要培養專業人才，以此提高財務內部控制人員能力和水平，為單位財務內部控制工作的科學、有效開展提供人力資源保障。財務內控人員作為內控管理的實施主體，業務能力和素質水平對工作的開展效果有著直接影響，這就需要地質勘探單位定期開展培訓教育工作，進行專業知識、前沿技術的有效傳遞，完善財務內控人員的知識體系，使他們在工作中能夠嚴格按照法律法規進行專業化作業，提高人員的綜合素質水平。要培養工作人員的自我學習意識，持續學習新知識和新技術，還要提高工作人員的道德素質，使他們能夠自覺約束和規范自身行為，嚴格落實財務內部控制制度，保證工作開展效果。

綜上所述，地質勘探行業要想實現可持續發展，相關單位在經營管理階段需要加強對財務管理工作的重視，根據行業發展需要以及單位的實際情況，持續加強內部控制與管理，對當前地質勘探單位財務管理中的不足進行深入分析，結合現實情況構建科學完善的財務內部控制體系，要改變傳統的思維方式，提升風險管理和內部控制意識，并對財務內部控制制度進行優化和完善，做好工作開展期間的預算管理和審計監督等工作，還應不斷提高財務內部控制人員的能力和水平，保證相關工作的有效落實，構建良好的內部運營環境，以此推動地質勘探單位的健康發展，使其能夠快速適應社會發展新形勢。

參考文獻：

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