新形勢(shì)下貿(mào)易企業(yè)資金管理困境及對(duì)策

摘 要：企業(yè)的發(fā)展離不開資金，同樣企業(yè)的管理也與財(cái)務(wù)深度牽連，資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心，不管是在企業(yè)對(duì)內(nèi)管理還是對(duì)外發(fā)展都發(fā)揮著重要作用，要想更好地適應(yīng)外部激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)必須提高資金管理在企業(yè)管理上的站位。很多企業(yè)錯(cuò)誤地估計(jì)了自身的發(fā)展水平，作出了一些盲目擴(kuò)張、融資的錯(cuò)誤決策，最終在經(jīng)濟(jì)下行的今天受到反噬。本文基于這一經(jīng)濟(jì)背景，簡(jiǎn)述資金管理的基本內(nèi)容以及新形勢(shì)下企業(yè)資金管理取得的成果，并以貿(mào)易企業(yè)為例，分析當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的主要問題，結(jié)合貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)屬性，提出相應(yīng)優(yōu)化建議，希望能夠幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資金管理，制定與貿(mào)易企業(yè)深度契合的資金管理方案，進(jìn)而對(duì)行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)提供借鑒。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易企業(yè)；資金管理；財(cái)務(wù)管理

引言

資金管理不恰當(dāng)，會(huì)直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，某種程度上來看，這屬于一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)理財(cái)不當(dāng)?shù)谋憩F(xiàn)，由于這種潛在風(fēng)險(xiǎn)的影響，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展存在很大不確定性。加強(qiáng)資金管理，提高財(cái)務(wù)管控效率，能夠增強(qiáng)企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的自信，加速資金周轉(zhuǎn)速度，為企業(yè)的再生產(chǎn)提供堅(jiān)實(shí)保障，并規(guī)范資金行為，防范徇私舞弊。

一、資金管理基本內(nèi)容介紹

從貿(mào)易企業(yè)現(xiàn)狀來看，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，近些年其規(guī)模化、集約化經(jīng)營(yíng)愈發(fā)明顯，資金管理也趨于統(tǒng)一運(yùn)作、集中管理。貿(mào)易企業(yè)以國(guó)際貿(mào)易為主，以金融為后盾，從我國(guó)貿(mào)易企業(yè)目前的發(fā)展情況來看，集約化管理是提升企業(yè)運(yùn)行效率和經(jīng)濟(jì)效益的主要方式，而以資金管理為主的財(cái)務(wù)工作則主要為其提供集約化金融服務(wù)。集約化強(qiáng)調(diào)集中，包括資金、銀行授信、擔(dān)保等財(cái)務(wù)內(nèi)容，以降本、提質(zhì)、增效為基本原則，進(jìn)行統(tǒng)一分配。這就要求相關(guān)操作人員必須深諳貿(mào)易流程，且有較強(qiáng)的自我管理能力，能夠根據(jù)資金存量科學(xué)調(diào)配資金缺口，達(dá)到改善資金結(jié)構(gòu)的目的，保持貿(mào)易企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、新形勢(shì)下企業(yè)資金管理成果

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，貿(mào)易企業(yè)面臨著國(guó)際和國(guó)內(nèi)的雙重壓力，風(fēng)險(xiǎn)問題不可避免。近些年通過不斷摸索和實(shí)踐，利用資金的合理調(diào)控和管理，有效提升了財(cái)務(wù)管理水平，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、識(shí)別和防范能力都有了不同程度的提高。其管理成果具體包括如下內(nèi)容：

（一）形成了更健全的、具有財(cái)務(wù)危機(jī)意識(shí)的企業(yè)文化

企業(yè)全員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到了很大提高，在企業(yè)開展貿(mào)易活動(dòng)時(shí)，除了利益方面的考慮，更多地會(huì)考慮項(xiàng)目可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，且對(duì)新加入企業(yè)的人員來說，在對(duì)企業(yè)文化等進(jìn)行學(xué)習(xí)的過程中能夠主動(dòng)接受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化熏陶，更好地指導(dǎo)其行動(dòng)。

（二）構(gòu)建了資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在對(duì)資金管理內(nèi)容的摸索學(xué)習(xí)中，貿(mào)易企業(yè)形成集資金風(fēng)險(xiǎn)回避、預(yù)防、分散、轉(zhuǎn)移以及接收為一體的預(yù)警機(jī)制，使得企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)以及風(fēng)險(xiǎn)管理成為有機(jī)整體， 提高了風(fēng)險(xiǎn)防控的針對(duì)性和專業(yè)性。

（三）提高了企業(yè)的現(xiàn)金流和資金鏈穩(wěn)固性

企業(yè)對(duì)未來現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)能力明顯提升，業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模和企業(yè)擴(kuò)張速度都在可承受的范圍內(nèi)，資金回籠和周轉(zhuǎn)速度提升，變現(xiàn)能力增強(qiáng)，資金的流動(dòng)性和收益性得以保全。

三、新形勢(shì)下貿(mào)易企業(yè)資金管理現(xiàn)存困境

貿(mào)易企業(yè)的資金管理無法用一兩句話闡述清楚，在資金管理工作過程中，需要及時(shí)確認(rèn)貨物狀態(tài)，回復(fù)客戶，并與財(cái)務(wù)確定運(yùn)費(fèi)到賬情況，告知客戶匯款，如果企業(yè)內(nèi)部啟用了資金管理系統(tǒng)，會(huì)發(fā)揮出事半功倍的作用，如果企業(yè)內(nèi)部沒有啟用資金管理系統(tǒng)，那么管理層的作用尤為重要，這里將從賬期、財(cái)務(wù)管理以及融資三個(gè)角度闡述貿(mào)易企業(yè)資金運(yùn)行中存在的管理誤區(qū)。

（一）賬期問題

賬期是企業(yè)參與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段和工具，賬期長(zhǎng)短控制合規(guī)與否，與企業(yè)的利潤(rùn)率和銷售風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)，如果賬期這一銷售工具使用過多就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)自身的服務(wù)質(zhì)量和創(chuàng)新能力急劇下降，但對(duì)客戶而言會(huì)產(chǎn)生較大優(yōu)勢(shì)，如融資功能，當(dāng)融資功能出現(xiàn)問題時(shí)，造成貨物缺失或運(yùn)輸時(shí)效未達(dá)到客戶要求等過多的不屬于貿(mào)易企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就必須被動(dòng)接受客戶懲罰，如何將賬期控制在企業(yè)發(fā)展需求的合理范圍內(nèi)，既能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，又不會(huì)給企業(yè)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)，這是每個(gè)貿(mào)易企業(yè)必須思考的重要問題。

（二）財(cái)務(wù)管理問題

對(duì)貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者來說，除了滿足日常的賬務(wù)處理和稅務(wù)結(jié)算等工作外，催款也是其工作內(nèi)容之一，但是對(duì)催款方式、催款時(shí)間、催款目的都需要運(yùn)用得當(dāng)，如果采用的催款方式不合適，就會(huì)引起不必要的麻煩，不僅會(huì)影響自身工作狀態(tài)，還會(huì)增加不必要的工作任務(wù)。貿(mào)易企業(yè)在客戶費(fèi)用管理上缺乏明確的原則和規(guī)定，尤其是中小型貿(mào)易企業(yè)，其財(cái)務(wù)上的賬款管理等較為混亂，尚未形成多方認(rèn)可的方式，且大多數(shù)貿(mào)易企業(yè)都將回款工作落實(shí)到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門可能又會(huì)將回款壓力施加給銷售部門，這樣只會(huì)導(dǎo)致回款混亂。當(dāng)然，針對(duì)這一問題貿(mào)易企業(yè)也采取了不同的措施，如小型的貿(mào)易企業(yè)進(jìn)行了“人情管理”，上級(jí)將催款任務(wù)傳達(dá)至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門通過書面或郵件等形式傳達(dá)至銷售部門，銷售再傳達(dá)給客戶。而大型的貿(mào)易企業(yè)則必須通過嚴(yán)格的制度進(jìn)行約束管理，充分明確財(cái)務(wù)部門、銷售部門以及客戶在整個(gè)回款程序上的角色。

（三）融資問題

只要有穩(wěn)定的客戶源和銷售渠道，小型的貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力尚在可控范圍內(nèi)，但對(duì)于大中型貿(mào)易企業(yè)來說，其員工人數(shù)多、業(yè)務(wù)范圍廣，且客戶賬期內(nèi)資金額度高，如何保障正常的資金流水是企業(yè)管理層必須思考的重要問題，一旦資金出現(xiàn)問題，對(duì)上會(huì)影響企業(yè)的正常收益，對(duì)下會(huì)影響資金周轉(zhuǎn)，小額資金可通過短期拆借加以解決，資金風(fēng)險(xiǎn)可控，但大額資金缺口一般都是由管理層承擔(dān)，通過融資加以解決，由于賬期的集中，致使企業(yè)的融資壓力集中，不利于企業(yè)融資活動(dòng)的推進(jìn)。

四、新形勢(shì)下貿(mào)易企業(yè)資金管理的優(yōu)化對(duì)策

（一）根據(jù)貿(mào)易方式設(shè)計(jì)資金管理方案

企業(yè)貿(mào)易融資多元需求明顯，且企業(yè)的貿(mào)易方式也越來越多，這種經(jīng)濟(jì)背景下，一種新型業(yè)務(wù)模式出現(xiàn)并盛行，即結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資，銀行為商品出口商以其持有或未來持有的商品權(quán)作為擔(dān)保，以抵押或質(zhì)押的方式發(fā)放短期融資。

其一，出口賒銷可采用出口保理的方式，這里就是指在保理商（銀行或其他附屬機(jī)構(gòu)）為出口商提供系列金融服務(wù)，如貿(mào)易融資、壞賬擔(dān)保、銷售分類賬管理等，其基本程序?yàn)椋撼隹谏滔虺隹诒＠砩烫岢錾暾?qǐng)，并提供材料；獲批后，出口保理商與出口商簽署出口保理協(xié)議；出口商移交交易資料給出口保理商；審核后將資料轉(zhuǎn)送指定的進(jìn)口保理商；進(jìn)口保理商評(píng)估后確定進(jìn)口商信用額度，并通知出口保理商；出口保理商再通知出口商；進(jìn)出口雙方簽訂以保理方式結(jié)算的貿(mào)易合同；出口商根據(jù)合同備貨裝運(yùn)，并將發(fā)票等相關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)交給出口保理商；出口保理商按照出口商要求，扣除利息等費(fèi)用后將貸款余額無追索權(quán)的部分交付給出口商；出口保理商隨即將發(fā)票轉(zhuǎn)寄給進(jìn)口保理商；進(jìn)口保理商扣除服務(wù)費(fèi)后將貨款劃付給出口保理商；出口保理商扣除預(yù)付貨款、傭金等其他費(fèi)用后，將余款交給出口商。在出口保理業(yè)務(wù)的保障下，企業(yè)無需擔(dān)心買方信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能夠逐步獲得融資，緩解自身的資金壓力，且可提前辦理結(jié)匯，改良財(cái)務(wù)報(bào)表。

其二，進(jìn)口賒銷可采用海外代付的方式，即銀行根據(jù)其與海外其他銀行簽署代付協(xié)議，由其他銀行予以墊付，一般情況下只有在面對(duì)優(yōu)質(zhì)、重點(diǎn)客戶才會(huì)采取這種辦理方式，優(yōu)勢(shì)在于能利用境內(nèi)銀行的海外代理網(wǎng)絡(luò)，幫助境內(nèi)企業(yè)獲得低成本融資，同時(shí)與境內(nèi)銀行的遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)結(jié)合，提升企業(yè)的匯兌收益。如果境內(nèi)銀行信貸規(guī)模普遍被壓縮，人民幣單邊升值，這種經(jīng)濟(jì)背景下通過海外代付開展進(jìn)口賒銷貿(mào)易，能夠延長(zhǎng)支付時(shí)間，實(shí)現(xiàn)外匯匯兌收益。

其三，跨國(guó)離岸可采用金融聯(lián)動(dòng)的方式，充分利用銀行離岸業(yè)務(wù)和境外分行的資源優(yōu)勢(shì)，其中主要包括如下：一是內(nèi)保外貸；二是背對(duì)背信用證；三是保函境外授信。其中，內(nèi)保外貸可配合貿(mào)易企業(yè)擴(kuò)展全球業(yè)務(wù)，為貿(mào)易企業(yè)的境外企業(yè)提供融資或授信；背對(duì)背信用證相當(dāng)于子證，與原證二者可同時(shí)存放，且其受益人也就是出口商，不能直接獲得原證開證行的支付保證，只能獲得子證開證行的支付保證；保函境外授信能夠提供高效、便捷的服務(wù)，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，從而獲得低成本的融資支持。

（二）根據(jù)匯率波動(dòng)設(shè)計(jì)資金管理方案

除了根據(jù)不同的貿(mào)易方式選擇相應(yīng)的資金管理方案外，貿(mào)易企業(yè)還可根據(jù)不同的匯率波動(dòng)設(shè)置相應(yīng)的資金方案，也就是不同金融衍生工具的選擇和使用，國(guó)際上金融衍生工具種類繁多，活躍的金融創(chuàng)新活動(dòng)不斷推出新的衍生工具，根據(jù)不同的分類方式其主要包括如下幾種：

第一，按照交易方法的不同可分為場(chǎng)內(nèi)交易和場(chǎng)外交易。前者即所有的供求方在交易所進(jìn)行競(jìng)價(jià)交易，交易所向交易參與者收取保證金，同時(shí)負(fù)責(zé)清算和承擔(dān)履約擔(dān)保責(zé)任。后者也稱柜臺(tái)交易，即交易雙方直接是交易對(duì)手，其形態(tài)較多，可根據(jù)不同的使用者需求設(shè)計(jì)不同內(nèi)容產(chǎn)品，且為了滿足不同客戶的具體要求，金融機(jī)構(gòu)必須具備較高的金融技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

第二，按照原生資產(chǎn)可分為股票、利率、匯率以及商品四類。

第三，根據(jù)產(chǎn)品形態(tài)可分為遠(yuǎn)期、期貨、互換以及期權(quán)四大類。其中遠(yuǎn)期合約和期貨合約都是在某一特定時(shí)間、以特定價(jià)格、買賣特定數(shù)量和質(zhì)量資產(chǎn)的交易形式，遠(yuǎn)期交易流動(dòng)性小，期貨交易流動(dòng)性大。互換是一種雙方商定在一段時(shí)間內(nèi)彼此相互交換現(xiàn)金的金融交易，包括利率互換、貨幣互換、商品互換以及其他互換（股權(quán)互換、信用互換等）等。期權(quán)交易是買賣雙方權(quán)利的交易，和遠(yuǎn)期合約、期貨合約不謀而合。

科學(xué)適當(dāng)?shù)剡\(yùn)用金融衍生工具能夠有效幫助企業(yè)規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可以提高企業(yè)投融資的效率和便捷程度，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)和債務(wù)間的動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)換，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，如何選擇高效優(yōu)質(zhì)的資金管理方案，還需貿(mào)易企業(yè)結(jié)合不同業(yè)務(wù)切實(shí)考慮，酌情選擇。

（三）明確資金收付審批權(quán)限

除了在業(yè)務(wù)交易方式上的選擇外，貿(mào)易企業(yè)的資金管理還要從內(nèi)部?jī)?yōu)化出發(fā)，明確資金收付審批權(quán)限是保證資金運(yùn)行安全的基本操作。一方面，企業(yè)所有的資金活動(dòng)都必須在預(yù)算、健全與完善的審批程序下展開，最大程度上保障資金運(yùn)行的權(quán)威性和集中性，同時(shí)加強(qiáng)關(guān)注預(yù)算外以及非常規(guī)化的資金支出，做好記錄及賬務(wù)處理等工作，避免不必要的資金流失。另一方面，啟用“紅”“黃”資金預(yù)警線，嚴(yán)格根據(jù)各個(gè)不同層級(jí)、不同部門以及不同崗位的具體角色設(shè)置相互制約和相互監(jiān)督的內(nèi)部控制手段，加大對(duì)企業(yè)資金運(yùn)行的監(jiān)督管控，且審批工作必須按照流程進(jìn)行，不得出現(xiàn)越權(quán)審批行為。其資金審批管理范圍應(yīng)當(dāng)包括日常支出、資本性支出、往來款項(xiàng)支付等。

（四）肅清付款流程

完整健全的付款流程能夠避免不同資金的混淆使用，能夠有效提升工作效率，保證資金支出全過程的公開透明。貿(mào)易企業(yè)付款流程可根據(jù)不同的費(fèi)用支出進(jìn)行歸類處置，如物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)、辦公用品耗材費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)及交通費(fèi)等，由相關(guān)人員進(jìn)行統(tǒng)一請(qǐng)款支付。而業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、出國(guó)經(jīng)費(fèi)等，由各部門自行請(qǐng)款支付。稅金、匯票手續(xù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等，在預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)部門審核后，經(jīng)過財(cái)務(wù)主管以及財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，由財(cái)務(wù)部門辦理付款。

（五）做好不同項(xiàng)目、附件的管理

貿(mào)易企業(yè)涉及內(nèi)容繁多，要想保證各項(xiàng)資金運(yùn)行不出現(xiàn)糾葛，就必須做好不同項(xiàng)目、附件的管理工作。

第一，請(qǐng)款單后必須附有詳細(xì)的附件內(nèi)容，如采購(gòu)支出，要有詳細(xì)的采購(gòu)計(jì)劃表、合同、發(fā)票等。費(fèi)用性支出，要有詳細(xì)的批準(zhǔn)文件、明細(xì)內(nèi)容等。資本性支出，要有詳細(xì)且經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。

第二，不同的項(xiàng)目、不同請(qǐng)款人，都要有相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽字確認(rèn)，在報(bào)銷環(huán)節(jié)，除了必要的單據(jù)外，還要提供有效且準(zhǔn)確的費(fèi)用發(fā)票，如果附著附件內(nèi)容發(fā)生變化，修改后必須有修改人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的簽章確認(rèn)。

結(jié)束語

資金管理一直以來都是企業(yè)管理的核心，只有充分明確資金管理在企業(yè)管理上的地位，且保證資金管理的權(quán)威性和獨(dú)立性，才能夠真正發(fā)揮資金管理的作用，協(xié)助企業(yè)高效開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。本文通過對(duì)資金管理的簡(jiǎn)單描述，闡述新形勢(shì)下企業(yè)資金管理取得的成果，并對(duì)其中仍存在的問題進(jìn)行簡(jiǎn)單分析，提出一定的優(yōu)化建議：如根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和匯率情況設(shè)計(jì)相應(yīng)的資金管理方案，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌兼顧和有效管理，等等。幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)的資金管理。

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