中小企業常見的財務風險與改進建議

摘 要：中小企業是我國國民經濟的重要組成部分。在解決社會就業、推動經濟發展中發揮著重要作用。經濟新常態以來，中小企業發展面臨的壓力在不斷提高，主要體現在部分中小企業財務風險管理不完善，在經營過程中無法對各類財務風險制定恰當的應對措施，導致企業風險頻發，影響了企業正常發展，甚至使企業經營面臨困境。本文對中小企業的財務風險進行了綜合分析，認為中小企業的財務風險主要體現在資金、固定資產、預算、存貨、應收應付賬款等方面。因此，中小企業在未來發展中，要結合自身存在的財務風險類型與特點制定改進措施，以保障企業能夠將風險防范在合理范圍內，保障企業實現可持續發展的目標。

關鍵詞：中小企業；財務風險；改進

隨著我國經濟體制的健康發展，市場體系趨于完善。近年來，內部控制作為防范財務風險的重要方式，工作要求在不斷提高。但是，長期以來中小企業的財務風險管理體系存在一定的漏洞，財務風險管理流程中產生的問題很多，導致企業的生產經營產生很多風險。在當前時代下，企業要適應時代發展的要求，就要建立健全風險管理機制。通過完善風險控制措施，保障企業在激烈的競爭中獲得發展。控制財務風險作為企業管理流程中的關鍵，優化企業的財務風險管理是提高企業經濟效益的重要方式，有助于改進企業的管理模式，保障企業穩健發展，提高企業的運營效率。財務風險防范機制能夠避免企業生產經營過程中的不規范行為，并防范因企業人員舞弊而產生的風險，以促使企業實現可持續發展的目標。

一、中小企業常見的財務風險

（一）資金管理存在風險

資金是企業最重要的財務資源。若資金管理存在問題，將影響企業各項財務工作的開展。因此，企業要重點對資金管理進行分析和梳理，確保資金管理流程符合要求。部分企業在資金管理流程中存在風險，主要體現在企業內部存在私設小金庫、挪用資金等問題，資金風險控制流程也不夠規范，沒有嚴格落實授權審批工作的要求，導致串通舞弊的現象頻發。

（二）固定資產管理存在風險

固定資產是企業重要的財務資源。保障固定資產得到合規管理，是企業控制財務風險的重要方式之一。企業只有確保固定資產安全完整，才能發揮固定資產的作用。但是，很多中小企業在固定資產管理中存在風險，主要體現在固定資產管理的各環節存在管理不當、使用無序等問題，導致企業固定資產無法得到科學控制，進而產生資產丟失、賬實不符等問題。

（三）預算管理存在風險

預算是對企業資源進行整合與配置的方法，這一方式有助于企業對各項經濟業務事項進行預測，并通過對資金進行合理計劃與安排，對企業的工作進行管控，對中小企業發揮著不可忽視的作用。但是很多中小企業的預算管理不完善，企業預算通常流于形式，所以，雖然制定了預算規劃，但是預算難以對企業具體的工作形成有力約束，員工不主動參與到其中。

（四）存貨風險控制不當

中小企業的存貨通常占企業流動資產比例較高，通過優化存貨控制機制，能夠控制存貨的風險，提高資金使用的效率。但是很多中小企業存貨管理不當，存貨風險包括存貨變質、堆積等風險，以及存貨賬實不符的風險。若存貨管理不當，將給企業造成不必要的損失。

（五）應收應付控制不力

首先，應收賬款管理不力。應收賬款作為中小企業在生產經營過程中不可避免的因素，中小企業往往通過賒銷方式提高自身的銷量，賒銷就產生了應收賬款。中小企業若賒銷不當，就會產生大量的呆壞賬，不僅會影響企業的正常發展，還可能導致企業產生嚴重損失。其次，應付賬款管理不當。應付賬款管理主要是改進中小企業的采購方式，通過應付賬款管理有利于中小企業在激烈的市場競爭中提高資金充裕度。但是在應付賬款控制中，部分中小企業對商業信用使用不足，由此而造成企業資金緊缺的問題較為普遍。

二、中小企業常見財務風險的改進建議

（一）控制資金管理風險

第一，加強企業現金控制。企業在開展現金控制時，要明確庫存現金的上限，對超限的現金要及時足額存入銀行。同時企業在日常的經濟業務事項中，要盡可能避免使用現金，應盡可能通過轉賬方式開展各項經濟事項。對于大額資金的支付，必須通過轉賬的方式開展，從而避免資金被挪用的風險。

第二，規范企業的授權審批控制機制。授權審批要求企業的各項經濟業務事項得到授權的情況下才能開展，否則不得予以處理。通過落實授權審批控制的要求，能夠對審批權力進行約束。授權審批根據性質可以分為個人授權、集體授權。個人授權是個人根據自身權限范圍的內容參與相關支出的審批。個人授權更具有效率，但是如果個人權限約束不到位，那么個人授權很容易出現腐敗的問題，個人做出錯誤的決策將拉低整體的授權質量和效率。集體授權是通過集體決策的方式進行授權。集體授權雖然效率不高，但是更具有質量和權威性。針對重大資金業務事項支出，企業要通過集體授權的方式開展。對小額日常經濟和業務事項的支出，如預算范圍內的資金支出，可通過個人授權的方式開展。

（二）控制固定資產管理風險

第一，明確固定資產管理的責任體系。企業在開展固定資產管理中，要明確固定資產管理的責任體系，形成規范的固定資產管理責任機制，明確固定資產管理的要求。企業行政部門負責對固定資產的采購、驗收、使用、清查等工作，形成歸口的固定資產管理方案，才能確保固定資產得到嚴格管理。財務部門作為固定資產的核算部門，要主動對固定資產進行賬務處理，并監督固定資產的使用狀態，針對固定資產使用過程中的問題進行監督與跟進。各個固定資產使用部門作為固定資產使用的歸口部門，要主動參與到固定資產管理的工作體系中，對固定資產管理工作的職責加以明確規定。

第二，強化固定資產的日常管理要求。企業在固定資產的日常使用中，要建立固定資產管理臺賬與固定資產卡片，將所有的固定資產都進行統一的編號管理，并在固定資產上粘貼相應標簽，將固定資產管理的要求落實到具體的個人，形成固定資產在誰名下，誰負責保管的機制。在固定資產的日常使用中，要針對固定資產流轉狀態建立登記制度，通過固定資產卡片來全面反映企業固定資產的狀態以及占用情況。當各部門的固定資產使用人員離職或調動時，其名下登記的固定資產要按照程序辦理交接。

第三，加強固定資產的盤點機制。企業要對固定資產建立盤點機制，定期盤點固定資產是否賬實相符，并針對固定資產是否存在閑置或故障等問題進行檢查，避免固定資產流失的問題。在固定資產盤點過程中，一旦發現問題就要查明原因并落實責任。對于長期閑置或低效的固定資產要予以處置，通過健全固定資產的管理體系，確保固定資產的使用效率得到提高，形成規范的管理流程。

第四，優化固定資產處置流程。企業要明確固定資產處置的范圍，包括明確固定資產處置中是否已經到達了使用年限且無法繼續使用，分析是否由于技術淘汰需要更新換代。對于確實需要報廢的，在提交至行政部門辦理報廢的同時，由財務部門進行賬務處理。

（三）控制預算管理風險

第一，優化預算編制方案。中小企業在開展預算編制時，要讓基層人員參與到其中，形成上下結合的預算編制方式。在由企業管理層確定企業整體戰略方向及預算目標的基礎上，將預算進行分解，讓預算目標和企業全體員工工作任務目標相結合，讓各部門人員能夠結合自身工作目標形成對預算工作的掌握。各部門在明確預算目標之后，結合業務要求及下一年度工作任務規劃制定預算草案，并由財務部門將草案進行匯總。在這一過程中，財務部門對預算提出意見，由各部門進行修正之后，各部門通過反復修改和協調形成預算方案草案，然后上報預算管理委員會進行審批，審批后的方案為最終預算方案。通過這一方式能夠讓全員參與到預算管理中。

第二，強化預算執行。中小企業為了強化預算執行的嚴肅性，要在預算過程建立嚴格的監控機制，轉變重編制輕執行的問題。企業在預算執行中，所有經營支出都要控制在預算的范圍內，并且財務部門要定期對預算工作開展的進度進行分析和監督。如果各部門在開展預算過程中產生差異，就要明確成因并落實責任，將預算工作的責任細化落實到具體的人員，讓人員對預算差異做出解釋并進行問責。通過落實責任的方式，根據預算人員情況制定相應的整改要求，確保預算工作得到有效整改。

第三，優化預算考核。為了讓人員主動參與到預算管理中，要針對預算形成考核機制，通過預算考核，對人員的預算執行情況進行獎懲，促使全員主動參與到預算管理流程中。

（四）控制存貨管理風險

第一，優化存貨的采購控制。企業在存貨采購過程中，要建立嚴格的審批流程，按照企業的預算開展采購，結合企業的實際情況合理安排采購，并明確采購工作要求和細則，根據采購的程序細化采購工作方式，促使采購環節實現公開、透明，在降低采購時間的同時提高采購質量。如果采購過程中存貨存在問題，要予以及時退換，避免企業采購的存貨不符合要求給企業帶來的風險。

第二，優化存貨的保管控制。企業在存貨保管時，要從存貨的數量、質量、規格等做好管理，定期檢驗存貨，分析存貨數量是否賬實一致、質量損壞，嚴格按照規范的要求開展存貨管理。

第三，優化存貨領用與發出控制。企業的存貨領用與發出要求健全相關管理工作，并在存貨的領用與發出時編制相關的成本。對于領用后沒有用完的材料要在規定時間內退回。

第四，優化存貨的盤點。企業在存貨盤點之前，要細致安排盤點工作的規劃，配備專人開展盤點，確保存貨數目準確、賬實相符，對于發現盤盈盤虧的問題要及時予以處理。在盤點工作之后，無論是盤盈或盤虧都要編制盤點表，并針對問題及時予以處理。

（五）控制應收應付管理風險

第一，優化對應收賬款風險的管理。首先，建立對客戶信用風險的識別機制。通過對應收賬款的業務流程分析可知，當前很多企業的銷售部門對客戶的了解僅停留于基本信息這一層面，缺乏對預算狀況的詳細分析。應收賬款作為重要的風險，企業要全面分析客戶的盈利能力、償債能力等方面因素，識別客戶的信用風險。其次，優化對信用風險的監控流程。企業應收賬款管理要得到有效管理，就要重視對信用風險的監控。信用風險的監控貫穿于應收賬款管理的全環節，在管理的全環節都要健全管理措施，以保障企業在應收賬款管理中落實具體要求，跟進風險變化，以此制定恰當的管理策略。企業只有形成良好的管理理念，結合企業風險特點對風險進行動態分析與跟蹤，判斷客戶與企業在合作過程中是否存在風險，并針對風險制定改進措施，才能防范呆壞賬問題。再次，重視催收機制。企業要重視催收要求，確保企業的應收賬款能夠及時收回。但是若盲目催收，很可能導致企業喪失客戶。因此，企業在催收時，要在掌握賬齡結構和客戶狀況的基礎上進行催收，幫助企業加快款項回流，緩解企業資金壓力，確保企業實現良性發展。企業在催收時，還要對不同賬齡的應收賬款進行分類整理，結合企業的應收賬款情況制定最佳的催收計劃，提高企業人員對不同應收賬款的重視度。不同賬齡客戶可以采用的催收方法不同，例如對剛逾期的客戶，可以通過電話禮貌提醒的方式要求客戶還款；對于逾期一個月未還款的客戶，應通過上門拜訪的方式了解未還款的原因；對于逾期兩個月未還款的客戶，應該正式提出催收，并要求客戶形成還款計劃；對于逾期三個月未還款的客戶，要寄出律師函下達最后通牒；對于逾期四個月未還款的客戶，可以通過法律途徑予以催收，降低企業的損失。

第二，優化應付賬款管理。中小企業要健全自身的管理方案，加強與供應商之間的談判，通過談判方式能夠形成更加科學的付款方案。企業要優化與供應商之間的談判，要求供應商適當增加賬期。要求供應商增加賬期一般要提高一定價格，企業要分析增加賬齡提高的價格和貸款利息大小，若提高的價格低于貸款利息則可接受相關條件，幫助企業緩解資金緊張的局面。

綜上所述，中小企業在發展中應重視自身的財務風險，并針對存在的風險健全控制措施，優化風險約束機制。通過改進財務風險管理流程，在促進財務風險得到嚴格防范的同時，使財務風險管理適應企業的發展方向，不斷完善財務管理流程，確保企業能夠有序應對各類風險。

參考文獻：

[1]尤其豐.基于風險管理的企業貨幣資金內部控制[J].營銷界，2021（4）：140-141.

[2]周建.企業財務風險內部控制體系研究[J].中國市場，2020（18）：156158.

[3]宋云霄.企業全面預算管理的困境及對策探討[J].中國商論，2019（3）：214-215.