企業財務數字化管理轉型研究

摘 要：財務管理是企業數據管理的核心部門。財務數字化管理轉型，為企業開展經營活動分析、控制經營風險以及決策經營戰略提供更全面服務，因此，推動企業財務數字化管理轉型勢在必行。然而，我國企業財務數字化管理起步較晚，尚屬于探索階段，在轉型過程中存在諸多問題。本文分析了財務數字化轉型的現狀和亟需解決的問題，進而提出了財務數字化轉型的相應舉措，期望能為企業推進財務數字化管理轉型具有借鑒意義。

關鍵詞：企業管理；財務數字化；管理轉型策略措施；研究

數字經濟是一種新的管理理念，財務管理離不開數字化。互聯網、物聯網、5G等技術的應用，使財務流程從人工線下操作轉向智能化線上控制，可實現即時溝通財務信息，提高企業的經營管理效率。數字化的出現和應用，不僅需要正確對待職業形態的變化，還需要正確處理企業人力資源的配置需求。財務管理手段必須與時俱進，向著財務數字化管理方向轉型。

一、企業在財務數字化管理轉型過程中亟須解決的主要問題

企業信息化就是把企業的人員管理、事務管理、資產管理等主要內容都實現由信息化管理系統自動完成，即通過運用各種信息化技術手段，將企業管理制度、管理流程、崗位職責等管理事務全部數據信息化嵌入到企業信息管理系統中，采用分工協作的手段，實現企業財務的數字化管理轉型，高效率處理權、責、利等重大問題。隨著信息化新技術的廣泛應用，企業需要創新管理方式應對日益激烈的市場競爭。財務管理工作是企業管理的重要內容之一，在加快財務數字化管理轉型過程中主要存在以下幾方面的問題。

（一）傳統的財務管理已經不能滿足企業發展的需要

財務管理是企業轉型過程中的決策參謀，特別是財務管理作為發展數字經濟產業的主導先鋒，財務數字化管理的導向作用對企業的發展將產生顛覆性的影響。而在傳統的財務管理方式中，財務管理與業務管理分離，自動化程度低，容易導致財務信息失實，會計信息滯后，財務控制過程不能滿足現代企業管理的需要。

（二）企業轉型財務數字化管理的困難

推行數字經濟要求企業數字化管理轉型升級是必然趨勢。當前所面臨的困難有競爭激烈、市場萎縮、政策導向等外部因素，以及管理模式過時、資金鏈不足、缺乏核心技術等內部因素。

（三）財務數字化轉型涉及企業眾多的職能部門

財務數字化牽涉企業運營部門、獲利模式、資金管理部門、稅務管理部門、資產管理等眾多部門的職能變化。

（四）當前財務人員缺乏增強核心競爭力的理念

財務數字化轉型需要配置合理的人力資源處理大量的財務事務，控制企業風險，為企業決策提供支持。當前大量財務人員手工處理數據的方式只能適應信息化程度較低的財務數據匯總，導致企業需要龐大的財務團隊，企業成本過大，信息溝通和快速應急響應的信息化條件不足。因此，企業財務數字化管理轉型必須合理配置人才資源，與企業內外部的協調，把握戰略規劃和戰略方針，人盡其才，在企業財務數字化管理轉型中發揮重要作用。

二、企業財務數字化管理轉型的策略

財務數字化管理轉型是一項復雜的系統工程。企業財務轉型應從財務管理與業務模式、財務業務與信息技術入手，利用財務和非財務數據使財務數字化，實現提高企業管理質量。可以從以下幾個方面取得突破。

（一）重新認識財務管理職能

數字化、智能化管理是信息化時代的基本特征。隨著數字經濟的興起，信息化管理是創造企業管理效率的重要因素。企業必須轉變傳統的財務管理觀念，高度重視運用數字化管理。在信息時代，財務管理制度內容要素和會計核算都有不同的內涵。向財務數字化管理過渡，確保財務信息準確，能夠提高會計信息質量，為企業創造最大價值。

（二）財務管理向財務數字化管理

財務管理需要轉型才能積極應對日益復雜的經濟活動。制定財務策略要適應經濟社會環境和信息技術的快速變化；利用數字化管理，企業的經營方式要適應財務數字化環境，有利于擴充經營范圍；利用數字經濟發展趨勢創造財務管理新環境，能夠促進企業管理向財務數字化轉型，使財務數字化管理模式下的規劃、預測預算、稅務籌劃和商業模式設定等財務活動都能有助于企業創造價值。

（三）升級財務管理工具

財務數字化與企業管理的深度融合，可為企業經營活動提供實時、動態的信息，而傳統財務管理不能兼顧企業會計核算和監管以及對外部披露信息的多種需求。因此，有必要升級財務數字化管理工具，借助信息技術整合企業信息，將財務數據資源數字化，有利于提高即時處理能力。財務數字化可更精細化地分析企業各環節原始信息的合法性和準確性，全面實現數字化管理，為企業管理決策提供差異化服務。

（四）以財務數字化管理轉型實現產業價值最大化

財務數字化管理追求更低的成本投入和最大化的產出。數字化管理成本具有前瞻性，可與企業發展戰略保持緊密聯系，既考慮短期經營管理的需要，又統籌考慮戰略中長期延續的要求，避免為短期成本目標而放棄未來的發展機會，造成企業整體價值的損失。促進企業通過上下游資源整合，實現產業價值最大化。財務數字化管理，十分重視管理手段和技術的創新，以技術創新提高效率，以創新發展管理手段解決問題，降低企業成本，提高企業經濟效益。

（五）以財務數字化管理強化財務監管戰略

當前企業財務監管缺乏戰略管理思維，不能適應企業加快產品更新速度的變化。如果仍然只關注財務而不關注業務，財務目標必然與企業戰略目標產生差距，就很難實現財務與業務的融合。財務數字化管理轉型，能夠改變數據重信息輕的現象，財務數字化管理能夠實時反映經營信息，數字化管理能夠為決策提供支持，實現財務監管的目標。財務數字化管理還能夠促進企業優化財務監管組織結構，實行精細化管理，強化財務監督管理，有效控制經營成本，降低經營風險。

（六）提高財務人員綜合素質

隨著財務數字化管理的轉型，對財務人員綜合素質有著更高的要求。在數字化管理時代，財務人員需要與時俱進，既要掌握專業知識，更新專業知識結構，又要懂得經營管理，具備信息技術處理能力，全面提高自身的綜合素質，增強核心競爭力，才能與時代發展保持步伐一致。

三、企業實施從傳統管理數據向財務數字化轉型的具體措施

（一）構建財務信息系統是向財務數字化轉型的基礎

轉型前的預算管理、會計核算與結算問題與轉型后的財務數字化必須統一，在企業信息系統中的統一程度直接決定財務數字化水平。財務信息化系統建設包括財務預算管理和企業資金管理信息系統，具體可分為會計業務自動核算系統、預算管理自動控制系統和資金計劃自動監督系統等主要板塊的信息化建設。輔助板塊可分為稅務管理、發票管理、會計電子檔案等輔助信息化管理模塊，非財務信息系統包括企業經營資源、人力資源、項目資源、合同保管等管理系統，完善這些非財務信息化系統建設會促進財務數字化管理應用水平的提高。企業財務信息系統與業務信息系統是否關聯以及關聯程度是判斷企業財務數字化轉型是否成功的先決條件。

（二）數據連接形態是財務數字化管理轉型的核心要素

數據與連接解決了財務數字化管理中數據的真實完整性、及時有效性問題。要關聯數據就需要連接數據，而數據之間僅僅局限于是否連接，不能體現數字化管理，還需要解決數據傳遞、互動協作等問題。企業內部數據數字化增強了各部門之間的信息交流，這一步為企業發展外部數據連接的數字化奠定了基礎。實現企業數據與用戶數據的實時交互，企業實行數字化管理后，企業數據與供應商數據數據共享，企業可以掌握供應商產品對企業自身產品的影響。企業數字化管理可加強與政府部門、投資者、金融機構的密切聯系，有利于企業得到政府部門、投資者、金融機構的充分信任，有效降低企業的運營成本。數據連接形態促進企業內外的互動，共同營造合作共贏的社會環境，在企業的數字化管理過程中將發生由內而外的巨大轉變。因此，數據連接形態是企業財務數字化管理轉型的核心。

（三）建立信息管理系統的理念是轉型財務數字化管理的關鍵

以往的實踐經驗證明，只有具備了管理系統信息化才能開展企業財務信息化，因此，企業管理轉型財務數字化的內容體現在觀念重構、人員重構、組織重構、流程重構和系統重構。

1.重新樹立財務數字化管理理念

人才既是組織的變革者，也是管理者，人們觀念的轉變是確保財務數字化管理轉型的第一因素。財務數字化是先進管理理念與新技術、新工具的有機融合。轉型需要企業管理層決策支持，人才是企業傳遞理念的實踐者。為了改變員工原有的習慣和固有的觀念和經驗的影響，不可避免地會對數字化管理產生焦慮甚至抵觸情緒。因此，領導層需要持續關注思想觀念教育，讓每一位職員全面了解企業數字化轉型的目標和實施財務數字化管理的前景，職員認可轉變觀念后，要統一推進數字化管理認識，并通過溝通形成財務數字化的解決方案，鼓勵員工參與數字化管理實踐，提高員工對轉型環境的適應能力。推動財務數字化轉型是一個長期的過程，應采取循序漸進的方式逐步推進，讓員工有機會認識財務數字化的優勢，并積極參與財務數字化轉型。

2.重構財務數字化管理人員轉型渠道

財務數字化管理轉型后，企業財務管理職能將被重新劃分。財務管理職能的重新劃分必然涉及財務人員分流。根據財務人員能力分流到從事戰略財務和智能財務的工作內容相適應的崗位。在轉型過程中，企業財務部門需要結合財務工作內容，根據職能范圍設計不同組織架構職位，為財務人員轉型拓展職業發展路徑。企業需要建立全面的工作指導體系，為財務人員轉型提供指導，幫助員工更順利地過渡，在尊重員工的個人意愿的前提下，結合能力水平，將部分人員轉向業務崗位或其它管理崗位。

3.重構適應財務數字化管理轉型的財務組織

財務部作為一個相對獨立的企業機構，為企業總部及其下屬機構提供財務管理服務。組織結構設計既要結合財務數字化轉型要求，又要適合管理對象的業務特點。財務數字化管理的組織定位為職能部門體系、事業部體系、分公司體系、法人體系。其中，分支機構的職能部門隸屬于企業總部財務部門。財務組織建設可以分階段調整側重點。在探索階段，由企業總部財務部按照財務標準化為基礎，負責統籌協調企業數字化管理轉型，也可以嘗試拓展財務外包業務，向財務數字化管理轉型過渡。企業財務數字化管理，可通過專業分工的方式將組織結構設計為三類：從事具體業務處理的作業型；從事運營管理的管理型；提供協作運營支持的服務型。在設計財務數字化管理組織架構時，要明確職業規劃前景，為每個崗位設置職業成長的晉升渠道。

4.重構適合財務數字化管理轉型的流程

重構適合財務數字化管理轉型的流程的主要內容包括管理制度化流程化、崗位職責流程化、表單數據轉換信息流程化。在財務數字化管理建設中，要結合財務管理的特點，滿足企業在不同階段的管理與控制需求。⑴在前期的轉型環境營造階段，要確立重構流程的目標，制定計劃獲得相關管理層的支持，建立團隊，根據轉型目標確定核心流程；⑵在流程過程分析與流程調整設計階段，結合現有流程分析財務數字化管理轉型的環境條件，測試設計流程，根據新流程評估控制流程的技術水平；⑶在構建適應性的財務組織階段，評估財務組織的崗位配置和技術能力，建立和完善數字化管理技術設施；⑷在流程運行測試階段，選擇參與測試過程的機構，啟動全程測試，收集測試情況，聽取改進意見，根據測試結果進行優化調整；⑸在流程測試優化階段，評估流程的有效性，對流程不合理的地方進行改進。流程是相互融合的閉環管理過程，根據各企業的實際情況，各階段可以依次推進，也可以并行推進，也可以相互交叉推進財務數字化管理報表編制、費用報銷、財務資金結算全過程。

5.重構適合財務數字化管理轉型的系統

在信息技術實現數據與數據的相互連接的條件下，財務信息系統根據系統功能分為業務數據系統、財務數據系統、企業管理數據系統和企業決策系統，每一個系統功能又可以進一步細分為數據采集系統、處理操作系統、業務控制系統和管理決策系統，支持財務信息在企業內部閉環交流。財務數字化管理系統是轉型的核心內容，主要包括財務會計操作、企業資金管理、納稅管理等財務工作系統，另外，像發票管理、憑證影像、數字化檔案等內容也是財務數字化管理的必備的輔助系統。財務數字化管理需要根據每個企業不同的業務需求，在滿足預算結算的基礎上，采用系統集成的方法對企業業務財務實行一體化管理，最大限度地為企業降低財務數字化管理轉型的風險。財務數字化管理系統是一項復雜工程，需要結合企業的業務特點進行整體財務規劃，形成包括全體員工思想理念、企業組織、管理流程、數字化管理信息系統在內的財務數字化管理體系。

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作者簡介：賀靜穎（1978.10-），女，布依族，本科；現任中車株洲電力機車研究所有限公司財務共享費用資金主管，中級會計師；研究方向：財務信息化。