企業資金管理與資金支付風險控制與防范研究

摘 要：企業經濟效益會隨著我國市場經濟發展而改變，雖然近年來，很多企業發展規模日益擴大，經濟效益不斷提升，但財務風險問題也日益突出。其中資金作為企業穩定運營的重要支撐，必須加強資金管理，同時嚴格把控資金支付風險，做好防范，才能更好地應對市場風險。對此，本文在資金管理及資金支付風險概述基礎上，深入分析了現階段企業暴露出來的資金管理缺陷，如資金管理崗位責任制不完善、資金管理制度不健全、缺乏規范資金使用制度，在此基礎上，提出了加強企業資金管理與資金支付風險的應對措施，以期為企業健康穩健發展提供助力。

關鍵詞：企業資金管理；資金支付；風險控制；防范措施

企業在發展經營中，資金管理直接影響著企業各項活動，若想提高企業經濟利益，應當做好資金方面的準備和支持，以滿足企業運營需求，這就需要保證具備一定資金周轉率，為企業經營全流程提供服務。而從企業運營管理情況看，除了可以通過技術、業務獲取資金之外，還需要加強企業內部管理，提高對各項資金的管控，并在此過程中，做好資金支付風險的控制，采取有效措施加以防范，才能在最大程度上降低資金風險，提高企業經營利潤。

一、企業資金管理及資金支付風險控制

（一）資金管理內涵

資金管理指的是企業對資金來源、使用等內容制定的相關計劃，從而保證企業資金的使用過程得到合理化控制和嚴格監督。企業資金管理成效會直接影響財務管理工作，對于資金的管理，主要包含了固定資金管理、流動資金管理、專有資金管理。同時，企業在開展資金管理工作中，不僅對企業自身具有重要影響，同時也對經濟發展、社會建設發揮著重要促進作用。積極加強企業資金管理，可以逐步提高我國綜合國力。

（二）資金支付風險控制體系

企業在資金管理過程中，容易遇到資金支付風險，有必要加強防范，降低甚至規避企業在資金支付過程中產生的各類風險，增強資金運用環境的安全性，從而防止企業發生財務安全問題。對此，應當高度重視資金支付風險防控體系建設，必須建立明確的制度，同時，企業在實際業務發生后，必須保證資金支付過程中嚴格按照規范的業務流程開展。同時，也必須加強對程序的控制，確保資金支付行為可以嚴格按照制度、流程開展。通過各個環節的緊密聯系，加強資金支付風險防范。

二、目前企業資金管理暴露的缺陷

（一）資金管理制度不完善

資金管理制度直接影響著企業資金管理效果。一方面，現金收支管理問題較多。首先，企業在實際經營發展中，應當嚴格按照規定使用現金。可實際上由于受到企業組織結構的影響，加上不同級別領導職責、財務功能方面的差異，并未和企業治理結構相適應，缺乏一定執行性。其次，企業在資金支付過程中也缺乏規范，并且與實際業務交易情況不相符，主要是因為企業在開展收入或支出業務過程中，未能按照企業資金管理條例執行，主要由各部門分別收取、支出，這種情況下，很容易引發資金問題，非常不適用于一些業務量較多的企業。最后，部分企業在現金管理過程中，存在違法違規行為，并且由于結算方式不科學，導致資金支付過程中缺乏必要的憑證，造成賬面金額與實際余額不相符的情況，這非常容易造成企業資產大量流失。另一方面，企業現有資金缺乏高效利用，造成資金浪費問題。很多企業都是運用集中管理資金方式，但這種方式與企業資金實際使用需求存在很大差異，同時也容易和企業內部資金使用發生矛盾，直接造成了企業融資、投資困難。

（二）缺乏資金管理崗位責任制

就目前多數企業日常資金管理工作情況看，并未設立專業的資金管理崗位，也未能建立與資金管理崗位對應的責任制度。從大部分企業資金業務辦理情況看，存在各崗位交叉融合的情況，缺乏明確的崗位工作與責任分離制度，此種情況下，如果發生問題，極容易引發財務崗位責任無法明確的情況。由于缺乏明確的崗位責任制度，導致企業出納需要負責大量資金業務，不僅無法保證資金管理水平，也容易為不法人員帶來可乘之機，給企業造成資金管理漏洞。此外，企業現有財務管理制度并未與會計實際工作內容與需求相適應，直接影響了資金管理工作的落實，現行制度存在嚴重的形式化問題，很難在資金管理工作中發揮作用，以至于企業各類工作業務的開展容易發生責任劃分不明的情況，尤其是業務量集中時，會出現資金收支不匹配的問題，給企業增加資金調控風險，不利于企業提高資金管理工作水平。

（三）資金使用制度不規范

從以往集中式資金管理方式看，主要由企業領導負責資金管理，可領導層人員缺乏專業性，也未能實施科學、合理、專業的管理手段，以至于資金管理制度過于主觀、片面，再加上缺乏統一規范和標準，并且監管力度薄弱，直接增加了企業資金支付風險。并且在資金實際使用過程中，相關人員未能落實監管制度，導致缺乏對資金授權、審批，直接影響了資金管理執行力。除此之外，從當前企業實際資金管理工作開展情況看，信息技術的不斷引入和應用，雖然可以助力資金管理工作，提高其便利性，但由于網絡平臺缺乏監管，容易出現諸多不可控制因素，非常容易增加資金管理風險，進而引發企業資金流失問題，給企業帶來不必要的經濟損失。

三、提高資金管理成效強化資金支付風險應對

的策略

（一）積極完善資金管理制度

我國財政部已經明確規定，各部門必須根據相關規定，積極開展資金使用管理工作，同時提高企業財務信息公開力度，保證資金及時撥付，并做到專款專用。因此，企業必須建立明確有效的管理制度，約束并管理資金使用情況，從而保障資金使用安全，同時也為企業提供一定的資金周轉率。在建立資金管理制度過程中，企業必須依照國家相關法律法規內容和要求，同時還要全面考慮到企業實際經營發展情況，綜合考量后制定完善可實行的管理制度和措施。

企業在制定資金管理制度過程中，必須立足實際，制定清晰、明確的資金管理收支流程與規范，統籌規劃出各項業務進度、回款計劃，確保企業資金得到合理使用。比如，對于支付業務中的資金使用，應當按照優先級進行遞次支付，費用開支也可以使用優先級，其中職工工資、稅金繳納應當設定為優先支付項。此外，企業也要制定出具體的資金使用審批流程，各部門在使用資金過程中，必須經過財務部門復核、資金主管領導簽字復核，確認無誤后才能按規定使用資金，如果在審核過程中發現問題，必須及時和相關部門協商、調整，保證資金合理使用，進而逐步提高企業資金保值增值。企業在資金管理制度制定中，必須堅持以資金管理為主，并積極優化調整企業授權與審批制度，全面加強資金監管機制的構建，提高資金利用率，同時也保障資金使用安全性，進而推動企業在市場發展中穩定根基，獲得進一步發展。

（二）強化企業資金管理監督

企業在資金管理過程中，除了要提高資金利用率，也必須保障資金使用安全性，只有安全使用資金才能滿足后續企業資源合理配置需求。為此，企業需要結合自身實際運行情況，從安全角度出發，進一步提高企業資金使用安全性，使得資金可以有效運行。這就需要企業在資金利用過程中，不斷加強培養各部門及各崗位人員的資金安全防范意識，促使其高度重視資金支付環節，更好地保障資金使用安全性。在此過程中，企業需要建立完善的控制與監管制度、明確資金使用授權與審批制度，而后明確規定企業管理人員在資金授權與審核中，必須認真復核金額，同時要遵守資金授信制度，發揮制度約束性、管理控制作用，防止相關人員發生徇私舞弊行為，進而更好地保障資金可以安全運轉。

為進一步提高資金管理監督水平，企業可以在內部應用各類監管手段，對財務工作進行查賬與審核，保證企業各項資金使用規范、明確，為企業經營決策發展提供參考依據。此外，為了加強企業全員資金管理意識，提高資金安全意識，應當加強資金安全相關培訓，通過系統化培訓活動，促使企業員工可以了解更多資金安全使用知識，有效豐富員工知識，與此同時，也增強了員工專業素質，提高了其業務能力。在培訓過程中，企業可以針對現存的資金管理問題，對企業員工開展針對性培訓活動，向員工滲透先進的資金管理制度理念，幫助財務人員轉變固有思維，進而提升資金運營效率。與此同時，也可以更好地提升人員預測、防范資金風險的能力。

（三）加強財務風險管理制度完善

第一，企業需要采取有效措施縮短應收賬款回收時間，及時避免發生呆賬、壞賬風險，同時也要合理加快企業業務運營時間，高效利用資本市場的有效資源，切實增強企業資金利用率。在此過程中，企業可以制定應收賬款信用管理機制，利用信用標準評判客戶信用情況，并做好催收賬款的計劃和準備，最大程度上避免出現壞賬。第二，企業需要發揮內部控制工作作用，及時規避財務風險問題。在具體實踐中，需要結合財務環境、業務環境情況，對各項資金進行有效管理與控制，切實增強資金風險防范能力。比如，在企業業務流程中，必須明確要求崗位分離，同時也要構建一種相互制約的關系，明確要求相關崗位人員認真履行權限、職能。第三，為了加強財務風險管理，保證資金安全，企業必須降低錯誤發生概率，具體而言，在擔保、抵押等業務開展中，應當加強崗位培訓，提高人員財務風險意識和風險應對能力，同時，也需要充分發揮企業審計部門作用，對財務部門各項工作實施全面的監督和管理，進而更好地發現企業潛在的風險和漏洞，采取有效措施進行處理解決，從而規范財務資金管理工作，提高資金安全性。

（四）注重資金預算管理編制

編制預算管理是實現企業既定目標的可靠依據，企業通過預算管理制度可以監控戰略目標的發展，有助于控制資金的收入和支付，并可有效地預測企業的利潤。利用數字化和價值化的預算經營目標，將預算和企業發展戰略保持一致，是實際經營中全面性的規劃。在生產經營活動中，做到全面性地覆蓋，內容涉及經營、資金的收入和支出、資產負債等關鍵的業務。制定業務經營計劃、財務預算、業績考核等各個目標，使得企業內部實現有效的控制性和約束性。為企業每月資金計劃管理作出相應的補充，使用資金時必須經過嚴格的預算審批，提高企業資金管理意識。改善企業的經營環境，建立適度的、彈性的資金管理機制，落實預算管理責任制度，分解落實各部門的責任，從而提升預算管理的準確率，強化運作效率的意識，實現預算的精細化，從而提升企業總體的盈利能力。

（五）提高資金信息化管理水平

現代社會飛速發展，可以在資金管理過程中，積極引入信息化技術，構建信息化管理系統，從而提高企業資金管理水平。

首先，企業在加強資金信息化管理過程中，應當注重控制企業存貨占比，擴大企業流動資金占比，從而為企業發展提供充足的資金流，并在此基礎上，做好儲備費用工作，確保企業可以在遇到突發情況時，有一定的資金支撐。

其次，企業可以運用信息化管理方式提高資金使用效率，同時，結合企業各部門生產經營情況，在采購物資等業務環節，全面推行限額控制管理，在信息化系統下，管理人員可以統計、預算出各環節資金使用情況，并分析企業的業務現狀，合理控制資金開支。尤其是注重采購成本的把控，需要管理人員結合各部門提交的采購申請單，借助系統進行匯總、統計、分析，明確好采購數量、型號等具體細節，保證合理采購。在實際采購前，工作人員應當根據企業物料庫存情況，制定相應的采購計劃，明確具體采購時間，從而減少庫存引發的資金浪費問題，合理保證資金周轉。

最后，企業加強信息化建設，可以更好地作用于資金審批工作，提高審批準確性、合理性，也可以提高審批工作效率，構建現代化的管理機制。依托信息化系統，企業可以進行實時資金集中管理，發揮現代化技術優勢，對企業財務資金運行進行全過程的管控，從而很大程度上減少違法亂紀情況。在信息化管理流程作用下，工作人員可以形成快速的資金信息傳播，更好地提高資金使用效率，同時，也可以結合經營特點和需求，構建ERP模式，促使企業資金管理更加科學合理。比如，企業可以使用相關的資金管理軟件，構建完善的財務方案，使得資金可以相互平衡，同時也可以幫助企業掌握資金流量、存儲情況，實現對企業資金流動的科學性與準確性統籌規劃，最大程度上減少企業資金占用率，并為企業創造更高價值。

結束語

總而言之，企業在資金管理過程中，必須從實際出發，綜合考量不同條件、不同情況，全面加強資金管理、資金支付風險防控能力，在實踐中不斷提高企業資金管理人員綜合素質、專業水平，并建立健全資金管理制度、監督體系、安全資金支付渠道等，切實提高企業資金管理水平，確保各項資金支付更加安全。

參考文獻：

[1]蘭姍.基于財務共享中心的國有施工企業資金管理研究[D].武漢：武漢紡織大學，2022.

[2]楊曉菊.國有集團企業資金管理問題及其對策探討——以A集團公司為例[J].企業改革與管理，2021（19）：39-40.

作者簡介：張春曉（1987.03－），女，漢族，山西人，本科，會計師，研究方向：資金管理。