新時期下建筑企業稅務籌劃和風險防控分析

摘要：隨著我國市場經濟體系的發展與完善，經濟發展進入到了新時期。為了確保經濟穩步發展，建筑行業需要積極應對經濟發展過程中存在的風險，制定科學可行的發展戰略。稅務籌劃作為提高建筑企業資金支配和利用效率的重要手段，能在法律規范要求之內提高企業的經濟效益，控制成本。但稅務籌劃工作同樣伴隨風險，如果企業開展稅務籌劃時缺乏目的性，相關保障體系和措施不健全，不僅不能發揮稅務籌劃的積極作用，還會導致面臨諸多風險。為此，本文主要分析建筑企業稅務籌劃及其風險防控，闡述稅務籌劃風險類型，作出針對性的控制措施，旨在為稅務籌劃工作的開展提供參考。

關鍵詞：新時期下；建筑企業；稅務籌劃；風險

DOI：10.12433/zgkjtz.20232519

新時期下，在諸多先進技術的推動下，建筑市場行情瞬息萬變，建筑企業要獲得穩定的發展環境，提升競爭力，就要進一步提升管理水平，通過控制成本、提高效益應對發展過程中存在的風險和挑戰。“營改增”和稅務政策的變化給稅務籌劃造成了一定的影響，建筑企業要結合市場經濟體系下的發展特征，重視自身稅務風險防控，科學節稅降低稅務壓力，結合發展戰略制定方案，優化稅籌籌劃，為企業健康發展提供支撐。

一、新時期下建筑企業稅務籌劃的意義

稅務籌劃工作的開展對建筑企業具有重要意義。首先，做好稅務籌劃工作可以按照稅收政策，貫徹落實國家重要方針，確保建筑企業經營發展在合法合規的范圍，用科學方法提高經濟效益。在稅務籌劃工作開展中，還可以有效規避稅務風險，實現推動國家經濟穩步增長的目的。其次，管理層進一步認識到稅務管理的重要性，將其作為企業財務管理的重要內容執行，在完成依法納稅任務的同時，減少稅務負擔，進一步完善稅務管理機制。最后，提高對市場形勢變化的敏感度，及時對市場行情進行稅務風險的預控，抓住發展機遇，為企業的健康發展提供保障。總之，在日益復雜多變的建筑市場中，建筑企業要積極開展稅務籌劃工作，充分發揮稅務籌劃的潛在作用。

二、建筑企業開展稅務籌劃和風險管理的基本思路

建筑行業稅務籌劃要具有明確方向，引導稅務籌劃工作開展，確保納稅籌劃方案的科學性，使其有效防止風險因素影響企業納稅工作，同時明確工作思路，確保稅務籌劃與風險控制工作發揮應有的作用。

首先，依法納稅，內部建立審查制度使納稅工作合法合規。稅務籌劃工作的開展需要在法律規范允許范圍內合法節稅，嚴禁發生偷稅漏稅的現象。稅務工作人員要主動排查企業的納稅風險，形成科學的自檢機制，為稅務籌劃提供幫助。

其次，積極結合稅收政策開展工作。由于建筑行業開展持續時間長，大部分稅收政策具有一定的時效性，需要稅務管理人員積極了解政策變化，做好風險防范工作。

最后，優化和規范內部的經營管理流程體系，將企業的經營活動與財務管理有效融合，為納稅籌劃工作的開展提供基礎。通過保障內部核算數據的真實準確，提高納稅籌劃方案的適用性。

總之，稅務籌劃工作開展目的在于合法節稅。因此，稅務管理人員在開展工作時，必須以合法、合規為基本前提，合理節稅，確保企業合理規劃稅費，促進自身的可持續發展。

三、建筑企業稅務籌劃風險類型

在建筑企業稅務籌劃工作開展中仍存在一些風險，導致稅務籌劃工作無法達到預期效果，甚至造成不良影響。因此，稅務籌劃工作開展需要將風險控制作為關鍵內容，按照引發稅務籌劃風險的因素合理劃分風險，提高稅務籌劃風險防控的針對性。同時，了解不同風險類型發生的原因以及對稅務籌劃工作造成的影響，為風險防控體系的建設提供幫助。

（一）人員因素

人員因素導致的稅務籌劃風險主要指參與稅務籌劃方案制定和參與人員導致的風險，會直接影響稅務籌劃管理，方案決定了企業的納稅計劃、數額和流程，方案的差異性會直接影響納稅籌劃結果，使稅務籌劃成本出現較大差異。稅務人員自身能力、稅務籌劃風險防范意識、防范能力等，也會影響稅務籌劃方案執行的合理性、合規性與合法性。如果執行過程中存在違規問題，會導致企業經營活動面臨困境。從實際的情況看，人員因素導致的稅務籌劃風險主要包括稅務籌劃考慮不周全，對關鍵節點的把控不到位，一些風險被忽視、風險控制體系缺乏前瞻性、稅務籌劃工作開展時效性不強、企業納稅管理混亂等。

（二）間接因素

首先，企業作為納稅主體，是稅務機關行政執法的對象，企業和稅務機關都要根據稅務法政策和法規進行稅務工作。但在實際的工作中，部分企業認為合法的納稅行為是否符合法律和政策，需要稅務機關進行判定，由于企業與稅務機關對政策的認知不同，導致企業納稅籌劃偏離稅收政策，出現納稅風險。

其次，企業財務管理人員是開展稅務籌劃的整體，其主觀意識決定了納稅籌劃方案的可行性和質量，由于部分人員缺乏與稅務主管部門的溝通，依據自身經驗進行納稅籌劃工作會增加稅務籌劃風險。

最后，企業內部稅務管理崗位設置復雜，部門之間存在信息差，存在不夠了解稅收政策的情況，導致納稅方案執行配合不當，增加企業稅務籌劃風險。

四、建筑企業稅務籌劃風險控制策略

（一）樹立正確的稅務籌劃風險意識

稅務籌劃工作對企業經營發展具有重要的作用。為了進一步提高企業在稅務籌劃中的風險管控能力，需要樹立正確的稅務籌劃風險意識。

首先，樹立法治意識，以法規和政策為依據，積極承擔經濟主體的納稅責任，杜絕偷稅漏稅思想滋生，樹立良好的企業納稅形象。

其次，在稅務籌劃管理中，正確認識避稅、逃稅、漏稅的性質，對稅務籌劃的合法性與合規性形成更為深刻的認知，避免片面追求利益使企業陷入風險。

最后，對稅務籌劃進行科學的評估和決策，風險越大收益越大，企業根據自身的發展戰略和精營規劃，合理編制稅務籌劃方案，提高風向防控能力，避免忽視風險從事過于偏激的稅務籌劃工作。

（二）完善建筑企業稅務籌劃人才隊伍的建設

稅務管理人員是企業稅務風險管理控制的主要執行者，其能力會直接影響風險防控水平，因此，要進一步完善稅務籌劃人才隊伍。

首先，成立專業的稅務籌劃小組，合理設置稅務籌劃小組內部的崗位，明確稅務工作人員、財務工作人員、風險管理人員的工作任務和責任，提高稅務籌劃風險管理的專業性。

其次，加大稅務籌劃人才的培養力度，建立科學的人才引進機制，為稅務籌劃隊伍奠定高素質人才基礎。

最后，完善人員考核制度，通過科學的人員績效考核，形成正向激勵機制，推動管理人員在稅務籌劃風險管理上不斷深耕，打造專業、科學的稅務管理團隊。

（三）完善建筑企業稅務籌劃風險的防控機制

首先，在稅務籌劃風險識別機制上，將風險事件與企業涉稅行為進行掛鉤，明確稅務籌劃風險存在于企業涉稅的具體環節，為風險控制提供良好的基礎。

其次，進一步加強信息技術在企業稅務籌劃風險識別中的應用。例如，通過大數據技術分析稅務籌劃的相關數據，有效解決稅務行為龐雜和數據量巨大導致的稅務籌劃風險，提高稅務風險識別的效率和準確性。

最后，在完善稅務風險評估機制的過程中，引入科學的風險評估模式，例如，常用的PDCA 循環管理模式等，有效評估和處理對稅務風險的影響，實現稅務風險控制機制的不斷完善和更新。

（四）加強建筑企業與稅務部門之間信息溝通

其他關聯因素造成的稅務籌劃風險，主要原因在于企業對稅務政策和法規理解不當，同稅務部門信息溝通不暢，給企業造成相應的風險。因此，要加強企業同稅務主管部門之間的聯系，接收稅務部門下發的最新政策文件，了解稅務部門對建筑企業納稅行為的管理方法，避免依靠主觀判斷開展稅務籌劃。不僅如此，稅務籌劃小組要密切關注稅務信息的變化情況，及時采取應對行動，防患于未然，實現稅務風險的早發現、早預防和早控制。

五、建筑企業稅務籌劃工作開展的建議

（一）積極了解國家政策

國家政策會直接影響企業稅務籌劃工作開展。尤其是建筑工程企業，項目開展范圍廣，不同行政地區的稅務政策不同，需要稅務籌劃人員積極同當地稅務部門進行溝通，了解政策內容，科學開展稅務籌劃。例如，地方優惠政策能在一定程度上抵稅和減免稅費，需要稅務籌劃小組積極了解工作流程，按照要求進行納稅籌劃，在政策允許范圍內降低成本。

（二）積極應對營改增與稅率調整問題

“營改增”與稅率的調整會對企業稅務籌劃工作造成較大影響，稅務籌劃方案結合新的稅率和稅務政策進行修正，確保其發揮作用。在應對這一問題時，稅務籌劃小組要根據供應渠道，重新選擇優質的供應商，通過增加進項成本規避可能出現的稅務風險。如果發現供應商無法提供增值稅專用發片，要立即停止合作，降低稅務成本。不僅如此，在建筑工程中，不同成本折扣率不同，需要明確發票類型，例如，二次搬運費折扣率為6%的增值稅發票。通過科學規劃，有效降低稅費，規避稅務風險。

（三）重點關注稅收制度變化

稅務籌劃工作開展的前提是在稅務法規的允許范圍之內。因此，建筑企業稅務籌劃工作的開展必須增加對稅收制度變化的關注，避免制度變動導致稅務籌劃方案與現行政策不匹配。對高新技術建筑企業在政策方面有較大優惠，企業要做好各方面的納稅安排，通過積極與稅務部門溝通，了解政策的特點和優惠流程，確保稅務籌劃工作有的放矢，有效降低企業成本。除此之外，企業的稅務籌劃工作還具有戰略性和前瞻性，能著眼于未來發展的需求，合理調整納稅方案，實現預期的發展戰略目標。

六、結語

綜上所述，隨著新稅制改革的不斷推進，“營改增”全面實施、金稅四期上線、各項減稅降負政策陸續頒布出臺，建筑企業應增強稅收風險管理意識，通過制定合理的稅收風險防控措施，利用稅收紅利，降低稅收風險成本，為企業創造更高的經濟效益。建筑企業在稅務籌劃工作開展中，不僅要優化內部管理機制，營造良好的內部環境，為稅務籌劃與風險規避提供基礎，還要積極與稅務部門溝通，提高稅務籌劃的可行性，充分享受稅務優惠政策，推動企業的可持續發展。

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