財務風險防范視角下的企業內控管理分析

程爽

新時代背景下，我國的經濟進入了新常態的發展模式，為各行業的企業機構帶來了大量的發展機遇。同時，新時期的企業也需要應對日漸復雜的財務風險，這更是對企業的財務風險防范工作以及內控管理工作提出了更高的要求。基于企業的財務風險防范工作加強內控管理工作，不僅可以增強企業的財務風險防范能力，還可以實現內控管理工作的革新。本文將依據相關研究成果與多年工作經驗，從多個方面分別探討財務風險防范視角下的企業內控管理的內涵價值、存在問題以及優化措施。

財務風險防范視角下的企業內控管理概述

財務風險 財務風險指的是企業在開展生產經營活動以及財務工作活動的過程中出現的影響財務管理工作的要素，其有著難以預判以及無法控制的特點，能夠直接對企業的綜合效益產生大量的負面影響，也會使企業的財務管理工作具備更多的不確定性，進而影響到企業的穩定運轉。新時期企業的財務風險主要涉及了四個種類，分別為流動性風險、信用風險、籌資風險以及投資風險，均體現在企業財務管理工作的不同環節當中。財務風險的引發因素主要可以分為內部因素以及外部因素兩種，前者主要包含了管理體系、發展決策等，后者則包含了政策法規、市場經濟發展趨勢等，是尤為需要企業所注意的。

內部控制 內部控制是企業針對本體內部的管理以及監督工作，旨在最大限度地達成經營目標以及保障全部資產的安全。這一類型的工作主要包含了內部調整、業務評價、工作監督、風險評估分析等，要求負責各管理工作的職工必須做到面面俱到。新時期企業內部控制工作特點主要有合法性、針對性以及一貫性，也是需要企業管理者在實際的內控工作中所需要堅持的重要原則。通過開展高質量的內控工作，企業的管理者就可以更為明確本企業的實際運轉狀況，做到在科學決策的同時保障各類資金財產。

財務風險防范視角下的企業內控管理的重要價值

能夠使企業有效防范財務風險 基于財務風險防范視角做好企業的內控管理工作，能夠使企業有效防范各類財務風險。進入新時期后，企業能夠遇到大量的優質發展機遇，也必須面臨更為復雜的挑戰。其中，財務風險正是企業所必須面對的挑戰之一，新時期的企業必須有效防范財務風險，以此助力本企業生產經營活動的穩定運轉。財務風險最主要的特征就是客觀存在性，這就意味著其是無法完全被消除的。因此，就需要做好內控管理工作，使財務管理工作能夠實現規范化以及透明化的發展，并有效作用于財務風險防范，使財務風險的出現概率以及危險系數降至最低。

提高企業的人才競爭優勢 依據財務風險防范提升企業內控管理工作的質量，也可以增強企業的人才競爭優勢。在傳統的企業財務管理工作以及內控管理工作當中，管理者以及財務工作人員是不具備高水平的財務風險防范意識的。同時，企業的財務風險也與人為因素有關，專業素養不足的財務工作人員就會在具體的工作中出現失誤，且引發一系列財務風險。基于這一特點，企業的管理者就可以依據財務風險防范相關的理念以及原則開展針對財務工作人員的監管工作，且可以開展專門的繼續教育培訓工作，使企業內部具備大量高水平的財務工作人才，進而達成人才結構優化。

實現企業的全面統籌管理 在財務風險防范視角下增強企業內控管理工作的效果，還可以實現企業的全面統籌管理。新時期的企業發展要求管理者必須做好全面統籌管理，目的在于強化企業的綜合效益。而內控管理作為企業全部管理工作中的重要構成部分，其能夠作用于部門監管、內部問題處理、經營目標調整等，能夠從根本層面上提升企業的綜合競爭力。在開展財務風險防范工作時，內控管理就可以啟動會計考核、財務支出、資金管理等相關機能，對工作崗位以及業務部門進行有效改善。由此可見，基于財務風險防范落實企業內控管理工作，是實現企業全面統籌管理的有力舉措。

財務風險防范視角下的企業內控管理工作中可能存在的問題

缺乏健全的內控環境 根據實際的工作狀況以及部分調查發現，部分企業內部缺乏健全的內控環境，這直接阻礙了財務風險防范視角下企業內控管理工作的有序開展。出現這一問題的原因是這部分企業的管理者片面地認為財務風險防范與內控管理工作之間沒有什么必然的聯系，這一方面的工作只要交給財務工作人員就可以了，這就使其在實際的內控管理工作中不會開展財務風險防范工作，造成企業內部的內控環境存在財務管理工作方面的漏洞。

監督體系不夠完善 從監督體系的角度來看，部分企業內沒有具備完善的監督體系，這也會使財務風險防范視角下企業的內控管理工作無法取得預期內的效果。在出現這一問題的企業內部，管理者沒有針對本企業的生產經營活動以及財務管理工作制定有效的監管制度，且沒有確保各類制度體系的后續落實，造成該類企業的內部存在財務管理工作權力過于分散的狀況。通常情況下，這類問題主要高發于規模較大的企業，如大型國有企業、集團企業等，使財務風險防范工作以及內控管理工作無法實現全方位的監督。也有一部分企業能夠在內部設置專門的審計部門，但是這類審計機構往往缺乏獨立性，使財務風險防范工作以及內控管理工作受到重重限制。

管理機制存在漏洞 部分企業的管理者雖然能夠要求財務工作人員依據相關的管理機制開展財務風險防范工作以及助力相關的內控管理工作，但是主要的財務管理機制存在不同程度的漏洞，這同樣會使財務風險防范視角下企業內控管理工作的質量大打折扣。具體來說，在實際的財務管理工作當中，企業的管理者通常會在財務管理機制中要求財務部門中的骨干職工參與財務管理工作中的重點環節。

考核工作不規范 再從考核工作的角度出發，部分企業未能落實規范化且標準化的考核工作，造成財務風險防范視角下企業內控管理工作難以開展后續的一系列環節。這一問題的具體表現形式為企業的管理者沒有將財務管理工作、財務風險防范以及內控管理工作進行有機結合，且未能立足于具體的預算管理方案完善考核工作的細節內容。盡管企業的管理者基于考核工作制定了完善的指標，然而指標沒有落實到具體的財務管理工作當中，更不用說是對財務工作人員的各類行為進行嚴格的約束了。

風險意識較為薄弱 通過實地考察部分企業，并對這部分企業的財務風險防范工作和內控管理工作的開展狀況進行深層次的分析，可以發現一定數量企業的管理者以及財務工作人員均存在風險意識較為薄弱的問題。引發這一問題的因素是該類企業的管理者在實際的生產經營活動當中過于重視企業經濟效益的提升，總會將經濟利益擴大作為各時期的重點發展戰略，這就會使其直接忽視各類生產經營活動或是決策工作中存在的財務風險。

財務風險防范視角下的企業內控管理的優化措施

優化內控管理環境 企業的管理者應優化內控管理工作的環境，以此確保財務風險防范視角下企業內控管理工作的有序開展。這一方面的工作需要企業的管理者以及財務工作人員明確本企業生產經營活動、財務管理工作以及內控管理工作的現狀，再綜合各項要素的內容確定全新的企業文化氛圍，進而優化內控管理工作的環境。

完善監督體系 企業的管理者需要進一步完善內控管理工作相關的監督體系，為財務風險防范視角下企業的內控管理工作提供體系層面上的保障。全新的企業內控監督體系應以財務風險防范為主要的內容，并要求全體財務工作人員應基于不同類型的財務風險制定高針對性的處理方案或是應急措施。同時，管理者也需要成立專門的內控管理監督小組，使其能夠對財務風險防范工作、財務管理工作以及內控管理工作形成強有力的監督。

構建全新的資金管理機制 企業的管理者也需要構建全新的資金管理機制，使企業的各項資金流能夠保持健康的運轉狀態。管理者需要明確的是財務風險防范與資金管理工作有著密不可分的聯系，完善的資金管理機制能夠保障資金管理工作的穩定運轉，進而作用于財務風險防范。這一方面的工作需要企業的財務工作人員從應收賬款管理、存貨資金資管、物資財產清查、資產結構調整等多個角度入手，使全新的資金管理機制能夠更具全面性。以物資財產清查方面的工作為例，全新的資金管理機制就需要明確要求財務工作人員嚴格處理賬目，并嚴格處理賬目不符的情況，讓企業的內控管理工作能夠實現規范化以及標準化。

制定規范化的預算考核體系 企業的管理者同樣應制定規范化的預算考核體系，讓財務風險防范視角下的企業內控管理工作更具實效性。在這一過程中，管理者立足于全面預算管理開展考核評價工作，并要求財務工作人員基于先進的預算考核體系落實相關工作，以此做到預算管理以及預算考核的有機統一。在具體的預算考核環節當中，管理者必須要求財務工作人員將財務預算工作作為最為核心的內容，使其能夠融入內控管理工作的各項細節當中。針對不同類型的業務部門以及工作崗位，應根據其實際狀況調整評價標準。如有必要，則可以結合現代信息技術打造考核平臺，使考核工作的質量更上一層樓。

增強風險意識 企業的管理者還需要增強包含自身在內全體職工的財務風險防范意識，進而能夠以高質量的財務風險評估工作助力企業內控管理工作的穩定運轉。首先，企業的管理者需要轉變自身的經營理念，將原先的重經濟效益提升轉變為重財務風險防范，使自身能夠以高水平的財務風險管理意識為全體職工樹立正向的榜樣。其次，管理者需要開展以財務風險防范為主題的繼續教育培訓工作，要求全體財務工作人員參與到各項學習活動當中，確保全體財務工作人員能夠明確企業財務風險的類型，由此形成財務風險意識。最后，將財務風險防范工作融入內控管理工作的細節當中，及時發現并處理各類財務風險，真正做到防患于未然。

綜上所述，在財務風險的種類以及強度不斷增加的時代趨勢中，企業應基于財務風險防范的角度進一步完善內控管理相關的工作，使企業能夠更好地適應時代的發展趨勢。新時期的企業只有對財務風險防范以及企業內控管理工作之間的關系形成正確認知，才能夠根據本企業在發展過程中可能出現的財務風險開展相關的內控管理工作，進而以完善的財務風險預警機制及時發現以及處理一系列財務風險。在這一過程中，企業的管理者就需要創新內控管理的理念，并將其與財務風險防范相結合，使財務管理工作能夠實現靈活化以及動態化，從而助力企業的可持續發展。

（作者單位：內蒙古交控安捷科技有限公司）