暢通財務管理 助力中小企業發展

柳玉嬌

中小企業是國民經濟和社會發展的生力軍，在推動國民經濟發展、提高就業率、增加稅收等方面起到重要作用。相比大型企業，中小企業財務管理存在較多問題，例如管理層缺乏財務管理意識、人員素質較低、管理制度混亂、融資難等，存在較高的財務風險。

中小企業是指在中華人民共和國境內依法設立的，營業收入、資產規模、從業人數規模相對較小的企業，包括中型企業、小型企業和微型企業。目前，中小企業劃分的標準主要參考的是由工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部于2011年研究制定的《中小企業劃型標準規定》。中小企業由于自身規模較小，各方面的資源都較為有限，無法經營多種產品分散經營風險，也無法大量生成單一產品形成規模經濟與大企業抗衡，往往只能專注某一細分市場。

財務管理是指企業對財務資源進行籌集、配置和管理，達成企業目標的過程。財務管理的主要內容包括資金籌集、資金配置、風險管理、績效評估、利潤分配、預算管理等。財務管理的目標是追求利潤最大化、股東財富最大化、企業價值最大化，而中小企業的目標是利潤最大化。

中小企業財務管理存在的主要問題

管理層人員財務管理觀念意識淡薄，重業務輕財務。我國許多中小企業管理者都是業務部門出身，財務管理觀念較為淡薄，普遍認為業務部門才是企業的重中之重，而財務部門的主要職責就是記賬、開發票、收款等。部分中小企業的管理者為了少繳稅款，指使財務人員通過少申報收入、隱瞞收入、多計成本等方式偽造賬目，這一舉動會使企業面臨巨大的稅務風險和法律風險。

財務人員專業能力欠缺。中小企業為了節約成本，一般不會聘用資深的財務人員，甚至可能會將財務工作外包給代理記賬機構或者兼職會計。有些中小企業實行家族式管理，一些重要的崗位均由管理者親屬擔任。這些人員往往因為自身能力有限，無法提出財務管理建議、優化財務流程、完善財務制度，長此以往，財務部門的話語權會越來越弱。

財務管理制度混亂，財務流程不完善。中小型企業由于沒有形成健全的規章制度，在實際運作過程中就會漏洞百出，損害企業利益。例如，企業沒有遵守不相容分離制度，允許會計、出納由一人兼職，容易造成徇私舞弊、挪用公款等隱患，引發經營風險。

融資能力差，融資渠道單一。與大型企業相比，中小企業普遍存在融資難的問題。當前，企業主要依靠銀行融資，但銀行融資的門檻較高。一方面，銀行抵押貸款需要提供資產作為抵押物，而很多中小企業因為規模不大，可供抵押的資產有限。另一方面，中小業務盈利能力相對較弱，銀行等金融機構放款后，難以收回本金，導致壞賬率升高，所以很多金融機構不愿意與中小企業合作。

財務部門對業務的了解不深入。中小企業的財務部門組織架構相對簡單，一般不會專門設置財務分析崗位。財務人員對業務缺乏了解，就無法準確依照會計準則做賬，財務分析報告無法剖析具體原因，因此也無法向企業決策層提出貼近業務發展現狀的建議。此外，如果財務分析報告中設置的業務指標完成情況不佳，追溯到業務部門，容易引發兩個部門的敵對情緒。

解決中小企業財務管理問題的對策

管理層轉變觀念，重視財務工作。中小企業管理層應充分認識財務管理的重要性，建立以財務管理為核心的經營理念。業務部門和財務部門都屬于企業的重要部門，二者應當互相促進。管理部門在做決策時，應積極聽取財務人員的專業意見。管理層應樹立正確的財務管理觀念，通過合理的稅收籌劃，充分利用現有稅收優惠政策，助力企業利潤最大化。

加大培訓力度，提高財務人員素質。首先，企業要提高財務人員的準入門檻，鼓勵財務人員考取相關證書，拓展財務理論知識，提高專業素質。其次，是建立科學完善的培訓機制，為在職人員提供培訓機會，包括內部培訓和外部培訓。內部培訓主要依靠企業現有財務經驗豐富的員工，以此帶動新員工學習。財務部門可以編制員工操作手冊，把常規工作的流程、內容等細致整理，以供大家常態化學習。如果開展外部培訓，企業可以與高?；驅ｉT的財務培訓機構合作。最后，是建立良好的職業發展規劃和激勵機制。激勵方式應該是多元化的，既包括物質方面的，也包括精神方面的。物質方面主要是提供獎金、期權、升職加薪機遇等。非物質方面主要為情感激勵（如公開表彰）、文化激勵等。對于核心的財務人員，可以給予股份激勵，以此維持人員的長期穩定，增強企業的凝聚力和向心力。

制定規章制度，完善管理流程。中小企業如果進行規范高效的財務管理，就需要建立一套適合自身情況的財務規章制度，讓企業職工有章可依。制度在發布后，則需要嚴格執行。完善的規章制度不僅有利于企業內部的管理，也有利于申請相關資質（如申請高新等），對融資活動也是一種有利保障。財務制度應當規定崗位分工，做到不相容職務分離，會計和出納應該由不同的人員擔任，銀行U盾需要嚴格保管，各項網銀支付密碼也要妥善保管并定期更新。

提高自身實力，拓展多元化融資渠道。中小企業應提高自身綜合實力，完善各項制度，增強企業各項資質，提高核心管理層的素質，為企業融資創造良好條件。在獲得融資后，企業應嚴格按照規定用途使用，按時歸還本息。中小企業還可以積極尋找天使投資，充分利用民間資本。對于新成立公司或者有良好發展前景的公司，天使投資會在企業發展初期進入，搶占先機。天使投資為獲取高收益，愿意承受企業經營失敗的高風險。此外，中小企業可以向中小型銀行融資。大銀行主要針對上市公司、國企等優質客戶，放款條件苛刻、手續繁雜、審批流程冗長。而中小銀行放款條件相對寬松，運作流程靈活迅速，更適合中小企業。本地銀行相對而言更了解企業的運轉情況，與中小企業溝通效率更高，可以積極爭取融資。

實施業財一體化。財務部門與業務部門加強溝通，財務要充分了解公司的業務部門，可以通過向業務人員進行點對點的學習，也可由業務人員對財務人員進行統一培訓。對于各類業務數據，財務與業務部門應當統一口徑，節約溝通成本。需要明確的是，各個職能部門的統一目標是企業利益最大化，不是各個部門搞分立。企業需要將每一個業務流程都精心打磨，使其符合財務規范，有利于達成業財一體化的目標。

現代社會迅速發展，給中小企業帶來了巨大的發展機遇，但也讓其面臨著巨大的生存壓力。面對中小企業存在各項問題，管理者必須轉變觀念，重視財務人員的選拔和培養、完善規章制度、拓展多元化融資渠道、實現業財一體化，這樣企業才能穩步提升綜合實力，在激烈的市場競爭中不斷得以發展壯大。