基于內控視角下地質勘查行業的財務管理研究

王志紅

（作者單位：河南省第五地質大隊有限公司）

在科學技術不斷深化的背景下，尤其是新會計制度落實之后，地質勘查行業逐漸顯現出財務管理工作中存在的不足，需要在改革與創新中不斷優化。因此，有必要結合地質勘查行業的特點，以內部控制為基準，分析財務管理中的問題，并且提出有效解決對策。

一、地質勘查行業特點

當前，我國地質勘查行業的相關部門要結合產業性質，既要承擔市場經營任務，積極參與到市場競爭之中，又要與國民經濟命脈緊密連接，體現地質勘查主業作用。因此地質勘查單位的資金來源既有財政撥款，也有自身的經營收入。在具體核算工作中，由于很難有效區分工作內容的資金來源屬于財政撥款或自身經營收入，為財務管理工作帶來一定阻礙。因此在管理工作中，要結合事業單位工作性質和工作內容，科學落實政府會計制度，明確財務管理與會計核算的區別[1]。

二、內控視角下開展地質勘查行業財務管理工作的必要性

（一）有助于提升地質勘查行業管理水平

在地質勘查行業中，內部控制屬于對行業內部資源運用安全性加以保證的手段。通過在財務管理工作之中，建立內部控制機制，保證財務數據的準確性和真實性，有效提升地質勘查工作水平。在強化行業財務控制管理工作中，進一步完善財務管理體制機制，確保更合理、合法地開展地質勘查活動，規范單位職工的思想意識、工作行為。

（二）有助于確保財務信息真實可靠

基于內部控制視角，促進財務管理工作順利落實，保障地質勘查各項財務活動公開、透明，優化并調整財務數據的整合、采集與處理方法，進而確保財務信息更為真實可靠，為管理人員制定決策提供數據支持，防范內部人員貪污腐敗等問題。

（三）有助于提高勘查行業整體工作效率

在積極開展內部控制管理工作中，要通過系統性監管與規劃，對地質勘查行業運行情況進行分析，有效監管與把控地質勘查行業的運營效果，明確行業的各種活動行為和執行情況，促使地質勘查行業內部資源合理應用，發揮行業優勢作用，為經濟社會發展提供優質服務，從而體現地質勘查工作的作用[2]。

三、地質勘查行業開展財務管理工作的現狀

（一）內控意識薄弱

現階段，有很多地質勘查單位沒有全面了解內部控制的重要性。具體來分析，地質勘查單位中，部分領導層人員缺乏對內部工作的管控，認為需要由財務部門來開展內控工作，其他部門與內部控制工作沒有很大的關聯，不能有效預測內部控制工作對地質勘查行業的影響。可殊不知，在社會不斷發展的形勢下，各個行業的內部管理工作中，內部控制工作會占據重要的地位。但由于很多地質勘查單位的管理人員思想觀念滯后，管理意識落后，沒有認識到內部控制的價值，導致地質勘察行業財務內部控制建設無法落實到位，難以體現內部管控效果。

（二）管理制度落后

當前，部分地質勘查單位在運行管理中，對加強財務機制建設不夠重視，依舊運用早期的管理方案，開展資金審核與會計核算工作，財務工作人員內部管控意識不強。結合時代的發展來分析，早期的財務管理模式顯然已經無法滿足單位不斷發展的需求，需要在當前市場化高度發展的形勢下，完善管理制度，提升單位內部管理科學化、規范化，促進地質勘查單位的長遠發展[3]。

（三）崗位配置混亂

實踐表明，目前我國很多地質勘查單位早期設定的財務管理崗位沒有受到很大程度的重視，還會存在一人身兼數職的狀況。這樣的狀況不但與財務管理要求相悖，也會帶來其他不良影響，如財務管理混亂，增加財務風險等。同時，由于地質勘查系統內財務人員年齡普遍偏大，參與財務專業知識培訓不夠，未能有效掌握新技術、新方法，缺乏對計算機技術的熟練運用，導致行業財務管理質量不高。

（四）財務監督不足

以內部控制的視角來分析，很多地質勘查單位在開展財務管理工作的過程中，沒有強化財務監督工作，使得單位不能科學核查與審視當前的財務管理情況。也正是源于財務監管的機制沒有很完善，地質勘查行業財務監管工作缺乏有效性，不能第一時間對財務管控政策落實到位，各類財務問題頻出，加大行業發展的難度，甚至在地質勘查工作中造成經濟損失。此外，部分地質勘查單位沒有設立專門的財務監管部門，缺乏專業的地質勘查工作人員，不能對具體審核與評估數據進行系統性分析，導致地質勘查工作不能取得預期效果。

（五）經費使用不足

目前，我國部分地質勘查單位在支出方面，主要根據上級部門要求制度編制預算，未能如實反映實際開銷，導致公用經費預算比較低，定額公用經費在正常水電、行政、通信、辦公耗材等經常性支出方面依舊存在不足。為此，部分地質勘查單位會選擇臨時占用工資、節假日值班費等專門活動經費，進而維持單位的正常運轉。如此一來，使得一些專款專用經費被占用，出現賬目混亂的狀況。與此同時，由于財政預算經費有限，地質勘查單位預算與開支不成正比，無法調整預算的經濟科目，申請從國庫支付，導致實際的支出與預估數額不同[4]。

四、地質勘查行業開展財務管理工作的策略

（一）增強內控意識

在內部控制的視角下，地質勘查單位要想提升財務管理工作效果，就需要注重加大對內部控制工作的重視程度，深度認知財務內部控制的作用，強化對財務人員的專業化培訓，進而提高財務工作人員的專業素養。同時，地質勘查單位的領導也需要注重積極參與到培訓工作之中，不斷增強財務內部控制意識，樹立更好的內部控制理念，充分發揮自身的引領職責，帶領單位職工參與到財務內部控制管理工作中去，落實令行禁止、人人負責。經過打造良好的財務管理氛圍，全面提升地質勘察單位財務管理水平，避免內部控制管理工作流于形式。不僅如此，地質勘查行業也需要注重強化內部的宣傳，使得每一個職工都可以全面了解財務內部控制的基本內涵和重要性，提高地質勘查單位管理質效。

（二）完善管理制度

以內部控制的角度來分析，地質勘查單位應注重規范管理制度，科學開展財務管理工作。第一，地質勘查單位應注重建立完善的財務管理制度，進而提高財務管理的水準，實現單位自身管理系統的進一步優化。第二，地質勘查單位相關工作人員應保證在開展地質勘查工作的過程當中，深層次研究財務管理的方式，著眼于財務管理的戰略性制度，以此構建更為有效的控制措施。第三，地質勘查單位在內部控制管理工作中，需要對統一的財務循環系統加以建構，將財務部門作為系統的核心，使得企業各個部門做到相互配合。通過相互配合與合作，提高財務部門具體工作效率，使得內部控制管理制度得以落實。第四，地質勘查單位應在財務部門內部，設置符合財務部門要求的管理制度，并且對崗位管理制度進行規范，解決財務管理系統中存在的問題。第五，地質勘查單位要通過系統性財務管理模式，對財務內部控制工作細則進行細化應用，保證地質勘查單位符合行業標準，體現金融業務的優勢，進而落實財務管理工作。

（三）提高人員素質

在對財務內容進行管理的過程當中，要想對一人身兼數職的狀況加以改變，相關工作人員也就需要注重明確自身的崗位職責。地質勘查單位要根據財務部門的具體工作內容，對工作模式進行分析與實踐，進而實現對工作人員的制約，使得財務流程運轉更為科學。實際上，在地質勘查單位中，財務人員的綜合素質會對財務管理的效果帶來較大影響。若財務人員缺乏專業素養和實踐能力，就會大幅度降低財務管理的質量。要想強化財務管理的隊伍，地質勘查單位可以選擇運用招聘的形式，對綜合素養比較高并且相對年輕的人員加以聘用，從而使財務管理隊伍體現出活力，推動財務管理的現代化。與此同時，地質勘查單位要加大財務人才培養和管理力度，定期組織財務人員進行集中培訓，就一段時間內發生的問題進行分析，找到相應的解決對策，避免類似問題重復發生。通過開展講座、聘請財經專家、把財務知識掌握情況融入績效考核等方式，調動財務人員的學習積極性和主動性，使其認識到自身的崗位職責，避免出現違法違規的情況[5]。

（四）強化財務監督

要想解決地質勘查單位財務監督不足的問題，就需要加大財務監督的力度，運用科學技術手段加強財務監控。地質勘查單位應注重加大對資金的投放力度，進一步構建財務管理系統，使得財務管理工作朝著信息化和科學化的方向發展。同時，地質勘查單位也應將現代化管理技術與管理理念運用到財務管理系統的構建中，采取網絡記賬的形式，減少人為因素的影響，提升財務管理的質量。與此同時，地質勘查單位也應該讓財務人員在對專業知識加以掌握的同時，提升財務系統操作水準。地質勘查單位更應加大財務監管的開展力度，運用科學技術，監管財務管理的執行狀況，公布財務管理執行中存在的問題，加大監管的力度，防止出現更多的違規行為。

（五）加強預算管理

事實上，地質勘查單位要想提升財務管理的效果，需要加大對預算績效管理工作的重視力度，對支出責任加以明確，并且實現支出效率的提升。在具體開展預算管理工作的過程當中，地質勘查單位應注重加大對內部控制管理工作的宣傳，對早期的工作模式加以摒棄，勇于創新，提高現有工作效率。財務部門也需要注重以身作則，加大對預算編制的宣傳，切實發揮統籌的價值，做到無預算、超預算采購不支出，使得所有員工具備較高的預算編制能力和執行能力。與此同時，財務管理部門要協調技術部門做好經費預算工作，減少預算超標問題，避免財務政策執行遇到阻礙，減少不合規不合法的情況。通過結合年度工作目標，認真對當年的工作完成情況進行總結，針對具體問題進行分析，完善支出預算。此外，地質勘查單位也需要強化對項目的管理，結合具體要求細化財務規劃。對于需要準備申報的項目，相關部門需要在完成審核之后及時編報預算，進而提升年初目標細化率，確保資金的快速到位。

（六）財務業務協同增效

對于成本組成及其影響因素的復雜變化，地質勘查單位要實現財務管理對業務和流程的有效覆蓋，實現業財的協同增效。

一是對機構結構進行優化。在內部控制的基礎上，將財務與行政職能相結合，確保財務的有效介入。

二是嚴格預算管理。財務向業務端推進，以工作方案、完成進度以及用款計劃等定量數據為出發點，進行成本控制和預警提示。同時，按照不同類型和不同數額，對成本和支出實行分級管理，并對不同級別的審批權限進行合理劃分。

三是加強業務分析。以重要性和成本效益為基礎，對科目設置進行規范，引入工作手段進行支出統計，對費用支出統計進行細化，按照是否可控、可比對成本構成進行分類，對可比成本與產業標準以及歷史數據進行對比，對可比成本進行對比，對成本費用的合理程度進行分析，并將其進行及時反饋。

四是使財務對業務的價值更為直觀。面對目前廣泛存在的真實性與合法性之間的沖突，要把重點放在規避風險上，對真實性憑據進行改進，并補充合法性票據，同時還要強化經辦人的自我保護意識，防止出現經濟責任風險和財稅風險。

五是落實考核激勵。將業務和財務的結合度、財務管理效果以及項目可控成本的對標都列入考核內容，并將其與個人收入相聯系。

五、結語

地質勘查行業的財務管理會對行業整體的發展帶來影響。在當前新時代背景下，要想讓地質勘查行業獲得長遠發展，就需要相關人員結合勘查工作的實際情況，通過增強內控意識、完善管理制度、提高人員素質、強化財務監督、加強預算管理，使得地質勘查行業獲得更高質量發展。