淺談企業設備購置的“四性”論證分析方法

何崇杰，鄧伯孟，付超，楊啟兵，鄧海波

（中航成飛民用飛機有限責任公司，四川 成都 610000）

為確保設備購置的正確性、準確性，減少因設備論證不充分造成投資決策失誤、資源浪費的情況，企業已經把“設備論證”作為設備購置前的必要環節，而設備購置分析人員往往在設備論證分析中容易缺少關鍵論據以及論證分析不全面等問題，因此，本文從必要性、可行性、先進性、經濟性方面，分別展開如何充分論證分析“四性”，形成了一套標準的方法體系，該方法作為設備論證分析指南，能夠有效地指導分析人員如何開展設備論證工作，讓設備資源得到合理的配置和充分的利用。

1 論證分析方法

企業是否購置新設備，通常應當展開“四性”分析，其論證分析的先后順序為必要性、可行性、先進性、經濟性，下面針對每項分別展開研究，說明其論證的具體方法。

1.1 必要性分析方法

必要性作為“四性”首位，已經充分說明了它的重要性。如果設備的必要性方面得不到充分論證，后面的分析將變得毫無意義。

設備購置分析人員在關于必要性的論證方面可以從該設備是否為產品實現的必要資源、是否為質量保證的必要資源、是否為效率提升的必要資源這三個方面展開分析研究。

（1）產品實現的必要資源。分析特定產品實現的工藝流程中，某項工藝方法或步驟必須依靠某種設備才能得以實施，以保證產品生產的順利進行，如制造過程中的上下架起吊設備、裝配制孔設備、飛機系統電纜導通測試設備等等。

（2）質量保證的必要資源。分析特定產品對加工性能、質量有特殊要求時，新購置設備可能需要至少具有以下特殊要求之一才能保證產品質量要求：①高精度、高穩定性：只有達到一定的高精度、高穩定性的加工設備和工具，才能保證產品加工精度；②控制加工參數：只有通過控制特定加工參數，如切削速度、進給量、切削深度等，才能保證產品加工精度；③檢測和糾正加工誤差：在加工過程中，只有通過不斷地檢測和糾正加工誤差，起到主動防錯的作用，才能保證產品加工精度；④自動化加工。采用自動化加工設備和系統，才能夠減少人為干預，保證產品加工精度。

（3）效率提升的必要資源。特定產品在批量生產時，可能受到其他資源限制（如場地、人員等），只有通過設備效率提升產能以此向客戶按時交付產品時，需要引進新的工藝、新的設備。但值得注意的是，通過效率提升方面來論證設備的必要性，首先，是論證分析現有產能是否發揮到最大，即現有設備利用率是否飽和、現有工藝流程是否最優；其次，是論證分析現有生產存在何種瓶頸，以至于必須引進新設備提高生產效率，其中引進新設備之后的人力節省成本、產能提升效益等的相關闡述可以放到第4 性“經濟性分析”中。

1.2 可行性分析方法

設備可行性論證分析主要從技術可行性、組織可行性、投產可行性三個方面展開。

（1）技術可行性分析。原則上，首先，選擇穩定可靠、成熟的設備或技術。即首先是分析判斷新設備技術成熟度是否可行，設備在當前技術條件下能否實現、設備是否有成熟的應用案例以及較長時間內設備運行是否穩定；對于較先進的技術設備，應當充分分析其技術方案、技術路線是否具有可行性（不存在重大失敗風險）。

（2）實施可行性分析。其研究目的是能否成功地組織實施，主要涉及實施場地、相關配套改造的實施條件，在設備運行時關于安全、環保、保密等是否符合相關要求，以及以上條件在正式投產前是否能夠成功建設。涉及安全、環保的“三同時”論證一定要嚴格按照要求充分論證，提出可行方案和措施，確?？蓪嵤⒛苈鋵?。

（3）產能匹配性分析。其研究目的是設備一旦投產后是否能夠解決現有生產瓶頸，是否滿足產品投產規劃。分析方法為結合產品生產線的整體產能，平衡新引進設備的生產能力，設備產能以及設備配置數量的計算公式如下：

單臺設備年產量=設備年實際工作小時數/單個產品生產小時數。

設備年實際工作小時數=設備年理論工作小時數-設備年維護保養小時數。

設備年理論工作小時數=每年工作天數×每天工作班數×每班工作時間。

設備配置數量=產品年產量/單臺設備年產量。

其中，每天工作天數=250 天（通常全年工作天數按250 天測算）；每天工作班數=1、2、3 班（每天可設置一班制、二班制、三班制，若采用二班制、三班制，考慮到實際夜間生產效率，建議設備年產量乘以80%～85%的效率因子）；每班工作時數=8 小時（每班通常以8 小時測算）。

1.3 先進性分析方法

先進性分析方面主要是為了規避一旦設備引進后發現其技術落后、面臨淘汰、造成資源浪費的風險，所以在設備投資前，必須充分論證設備技術的先進性，至少在當前階段以及今后較長時間內是先進的。設備先進性的論證分析可以根據新設備在制造技術、制造設備、使用材料、生產工藝、系統功能、技術指標、使用能耗等方面，與其他技術路線相近的設備采用對比的方式，凸顯在某方面的先進優勢。

設備先進性的論證分析過程雖然相對簡單，但就設備技術是否先進而言，設備論證初期的大量技術交流工作是無法減少的，只有充分地了解國內、國際的相關設備廠家、技術原理、設備應用的技術成熟度，通過比對分析后才能做出正確的判斷。

1.4 經濟性分析方法

經濟性分析往往是相對比較難的部分，主要考慮的因素相對較多，往往也是造成分析人員論證不充分、不清晰、缺乏說服力的部分。企業的經營目的是最大化地實現經濟效益，而經濟性分析的研究目的則是盡可能量化設備全生命周期投資、收益情況，通過測算說明設備產出大于投入，以便進一步說服決策領導引進新設備。經濟性分析主要對象為設備壽命周期費用、設備壽命周期效益以及兩者比較分析，具體方法如下。

（1）設備壽命周期費用。為了更準確地測算設備投入費用，應該將設備購置、安裝調試、使用維護、維修、改造直至報廢的全生命周期的相關費用，即設備壽命周期費用。在設備購置前論證中充分研究設備壽命周期費用對于企業引進設備有非常積極的意義。設備壽命周期費用是指設備在報廢前的全部費用，包括設備購置費和設備使用維持費兩個部分，即設備壽命周期費用=設備購置費+設備使用維持費。

設備購置費。設備購置費是設備投入的直接成本，主要為設備購置初期的投入費用，包含設備主體（含軟件），以及配套的地基、配電、進排水等相關改造費用。

在飛機裝配或零件制造等工藝設備的國產與進口的選擇方面，應同時比較設備性能指標、價格、使用穩定性、維修維護配套性（采購渠道）。國內和國外設備，就設備性能和質量而言，大部分國外的高于國內的，但也要看到國外設備的不足，國外設備價格昂貴、結構復雜，備件供應和售后服務不便；有的國外高精尖設備由于缺乏詳細的技術資料，發生問題后難以及時修復；甚至有的國外設備自帶軟件在一定周期內還存在自動鎖死的情況，一旦鎖死，需花費較大金額去解鎖軟件才能繼續使用，這些都可能影響產品生產的正常進行。在選擇購買國內還是國外的設備時，首先，應該從設備的性能指標及市場化應用的實際出發，購買能夠滿足需要的產品，而不要一味地講究高指標，貪大求洋，購置國外的產品。

設備使用維持費。設備投入的間接成本，購置費一次支出或者集中在比較短的時間內支出，而使用維持費定期或不定期地多次支付。在購前論證時，不能只考慮購置費用的高低，而更要注意分析研究設備在使用階段維持費用的大小，否則，就有可能因小失大，導致整個※壽命周期費用大幅度增加。設備使用維持費用的主要構成如下：

設備使用維持費用=設備維護費用+設備能耗費用+設備人力費用+設備折舊費用。

其中，設備維護費用主要包括保養成本、耗材成本、維修成本等；設備能耗費用主要包括設備正常使用所必須的電能、天然氣、水、壓縮空氣等能耗成本；設備人力費用，主要包括設備必要配置的操作人員、維護人員、管理人員等人力成本；設備折舊費用，運輸設備、儀器儀表、動力設備、工藝設備的折舊年限分別為8、8、13、14 年（作者所在企業的設備折舊年限標準）。

（2）設備壽命周期效益。設備效益的測算應按照第1 性“必要性分析”的“根源”出發，有針對性地展開分析。

若設備為產品實現的必要資源。設備效益等于產品的經濟效益，無論是產品產出的獨立設備或參與產品生產某一環節的過程設備，都可以依據此測算方法。

若設備為質量保障的必要資源。設備效益等于在引進設備前的產品質量故障造成的產品返工成本，包括材料成本、人力成本、管理成本等。

若設備為效率提升的必要資源，主要存在以下兩種情況：一種是通過新設備提高產能，則設備產出效益等于產能提升的經濟效益；另一種是通過新設備取代人力，則設備產出效益等于節省的人工成本，以及自動化的實現所帶來的產能提升的經濟效益。

（3）設備壽命周期費用與效益比較。若設備壽命周期費用小于設備壽命周期效益，即從經濟性分析方面的結論是建議新購置設備；若設備壽命周期費用大于設備壽命周期效益，即從經濟性分析方面的結論是不建議新購置設備，當這種情況發生，主要還是以降低設備壽命周期費用或提高設備壽命周期效益兩個方面著手優化論證：一方面，提高設備壽命周期效益：主要通過進一步改進工藝或提高設備利用率的方式提高設備產能，從而進一步提高設備壽命周期效益；另一方面，減少設備壽命周期費用：主要通過進一步論證設備購置費和設備使用維持費的合理性，如設備技術指標的準確性、設備子系統的必要性等。

經過進一步的優化論證，仍然存在設備壽命周期費用過大，不妨可以放棄購置，通過租賃設備或外協加工等方式實現產品生產。當然，若企業是為了能夠自主地建立某項生產能力，或者保障供應鏈配套安全等做出的新設備引進的戰略性決策，則經濟性分析僅作為參考。

2 結語

通過以上總結的設備購置“四性”論證的分析方法，從必要性、可行性、先進性、經濟性分別給出了相對清晰的論證分析思路，讓分析人員準確地知道在論證過程中每性分析的側重點、具體的方法流程，提高論證分析的效率、有效性。同時，建議企業設備購置必須嚴格堅持論證制度，以及充分利用“四性”的論證分析方法，切實提高設備的投資效益。