加強企業資金預算管理的作用及路徑探討

何冬莉

（四川興榮能源集團有限公司，宜賓 644000）

引 言

現階段，我國已全面進入市場經濟時代，企業在這一過程中雖然迎來了廣闊的發展空間，但是也同樣面臨著巨大的競爭壓力。為了能夠快速適應新時期市場經營環境，企業需要在這一過程中重點加強自身經營資本的運作，通過建立嚴格的財務內部控制體系，合理使用每一項流動資金，從而確保為企業獲取更多的回報收益，并有效規避來自市場外部的財務風險。為此，在新時期背景下，企業財務管理人員需要及時更新自身觀念，同時采用科學的管理措施來加強預算控制，以此提高企業財務管理的運行效率，促進企業的長效發展。

一、企業資金預算管理概念內涵

（一）預算管理的概念解讀

預算管理是企業現代化經營理念中的重要組成部分，其最初以基本的財務計劃形式存在，后來隨著企業經營模式的不斷轉變，逐漸演化為一種系統化的財務控制體系，能夠直觀反映出企業經營期間的各項管理與組織活動，并協助管理人員精準執行各項決策方案。具體而言，可以將預算管理理解為對企業資金流向的控制，并通過科學的資本運作模式來幫助企業獲取更高的回報收益。在預算編制期間，財務人員需要對企業內外環境、戰略規劃及階段目標進行全盤分析，并以此為依據對企業資金流向進行統籌部署，同時還需要在預算執行期間保持全過程監督、預測及糾偏，從而確保企業經營目標能夠順利達成，并使企業的每一筆流動資金得到合理運用[1]。

（二）預算管理與資金內控的緊密聯系

資金內控是企業財務管理工作的主要內容，通過企業財務數據的全面整理，真實反映企業的經營發展現狀，并對其中資金使用不合理的地方進行整改，以確保企業能夠獲得可持續發展。然而，傳統的資金內控模式通常以“事后處置”為主，隨著如今市場環境的不斷變化，企業的財務管理重心也需要適當前移，進一步向“事前預測”與“事中控制”的方向發展。而預算管理工作涉及的管理環節終端，不僅要考慮企業的現實發展需求，同時還需要根據市場外部數據來精準實施風險預測工作，并通過預算方案的編制來幫助企業提前規避經營風險，因此能夠整體加強資金控制力度，并促進企業的全面發展。

（三）加強預算管理對企業發展的現實意義

新時期背景下，隨著財務工作理念的轉型升級，企業預算管理的職能作用也一再得到拓展。現階段預算管理能夠對企業的資金運營、日常管理、經營生產等各個方面產生作用，有效豐富了財務工作的管理內涵。具體表現在以下幾個方面。

首先，預算目標是企業績效考核工作的重要指標。財務人員可以根據各部門的預算執行水平與生產經營成果來科學開展考核工作，進而能夠有序推動企業工作的開展，并制定合理的內部激勵制度。其次，預算財務指標可以為企業的管理工作提供決策依據。在實際經營過程中，企業管理人員可以通過預算目標的對比、參照、分析來準確識別各部門在管理當中存在的漏洞，進而制定有針對性的補救措施，確保能夠不斷提高企業經營水平[2]。最后，預算工作能夠有效加強資金管理。針對部分企業以往經營期間存在的資源浪費、資產流失，甚至非法轉移行為，預算監管工作能夠做到動態識別及追蹤，確保準確查出資金的異常流向，進而及時采取措施進行控制，以免企業遭受經營損失。

二、企業資金預算管理中存在的主要問題

（一）內部建設水平較低

在預算工作開展過程中，不可缺少制度的規范與約束，然而就目前實際情況來看，部分企業在績效工作中普遍存在缺乏制度支持的現象，具體表現為以下幾個方面。

首先，部分企業在開展財務管理的過程中雖然引進了預算工作體系，但由于個別管理人員缺乏對預算工作的完整認知，因此并未對預算計劃的編制、落實、執行、糾偏等各個環節投入足夠的關注，導致企業預算工作的開展存在一定形式化問題，無法完整發揮自身價值。其次，預算管理是一項系統化的工作流程，需要擁有完善的組織框架才能充分發揮自身作用。然而，由于當前企業的財務建設水平不足，業務與財務部門之間的銜接不夠緊密，同時缺乏必要的制度支持，因此預算管理人員在工作跟進與執行期間會遇到一定阻力。最后，隨著預算管理理念的不斷升級，企業財務工作人員的職業素養也需要隨之得到更新。但由于部分企業缺乏必要的培訓資源與人才引進方案，因此當前財務管理工作依舊相對落后，無法滿足預算管理工作需求[3]。

（二）預算管理模式粗放

新時期背景下，預算管理要求將企業運營期間的所用流動資金納入監管范圍當中，通過對其進行統籌分配與管理來創造企業豐富的回報收益。但部分企業由于在管理模式上存在粗放化的問題，導致預算管理工作無法發揮出自身完整價值，并且限制了企業資金內控水平的全面提升。例如，有些企業在預算編制過程中不夠規范，沒有嚴格按照企業經營生產目標進行設計；又如，預算執行缺乏必要的監督機制，導致財務內部控制工作存在明顯的形式化問題。除此之外，在部分企業的預算工作中沒有體現出企業的績效考核、風險控制及管理優化等相關作用，更是削減了企業的財務工作質量，難以促進企業全面發展。

（三）財務數據流通不暢

移動互聯時代的到來，使得當前大部分企業都已完成了財務智能化轉型，并且能夠依托財務信息系統來動態采集企業財務數據，從而科學制定各項預算方案。但目前由于部分企業內部的各項信息系統缺乏一體化建設，財務部門與相關業務部門之間的數據通道無法有效對接，一些關鍵的財務數據依舊需要通過人工形式來相互傳遞，因此嚴重影響了預算編制工作的高效開展，同時也不利于加強預算執行的動態控制[4]。

（四）內控機制不夠完善

預算管理的主要價值體現在企業能夠對資金的后續使用與流向做出準確控制，不僅能夠有效規范企業資本運作流程，同時也能夠在這一過程中及時發現企業的各項管理問題，進而對其進行有效的優化整改。然而，目前部分企業在發展過程中始終存在著忽視資金結構與長期效益的現象，因此內部無法完善考評監督機制，難以對企業內部資產的實際狀態做出量化描述，并客觀反映出各項財務指標的實際價值，進而在開展預算工作的過程中往往無法有效起到內部監管作用，不利于促進企業的長效發展。

三、加強企業資金預算管理的有效措施

（一）加強制度建設，優化組織結構

制度是推動管理體系升級轉型的關鍵所在，因此在開展預算工作的過程中，企業首先需要重點加強自身制度建設工作，以便于能夠為財務人員提供明確的工作依據，并全面優化自身組織結構。為此，企業可以從以下幾個方面著手進行建設。

第一，明確工作職責。企業需要通過明確的管理制度來確定預算管理人員的工作職責，確保其在開展各項工作的過程中能夠獲得可靠依據，進而整體加強自身的預算監管能力。在此基礎上，還要求企業進一步通過制度約束的方式來明確董事會、監事會、經理層等各方主體在預算工作中的職責權限，確保其能夠配合預算管理人員有效開展企業內部的常規稽核、監督審核等相關工作，使預算管理不再只是體現自身的財務計劃作用，而是能夠進一步發揮出企業監督防線功能。

第二，完善工作流程。預算管理工作是建立在多項經濟指標與非經濟指標基礎上的系統化管理機制，為確保其能夠發揮出完整價值，企業管理人員需要根據自身實際情況來整體調整預算工作流程，以確保企業財務工作能夠與業務工作之間進行穩定銜接。因此，在確立管理制度的同時，企業還需要完善自身的信息上傳、財務審批、支付結算等相關工作制度，確保各部門工作人員能夠按照標準化業務模式來開展工作，從而確保能夠將預算控制體系完整嵌入企業經營流程當中[5]。

第三，優化工作隊伍。企業需要制定完善的人才建設方案，從內部培訓與外部引進雙重角度入手，不斷強化預算管理人員的工作水平，并使其能夠配合企業發展需求來動態調整自身工作模式，以此有效提高企業經營發展水平。

（二）實施精細化管理，規范工作水平

在優化企業工作制度的基礎上，財務人員也需要及時轉變自身工作觀念，正確認知預算管理工作的豐富價值，同時采用精細化的工作模式來開展預算工作，以確保能夠更好地體現自身職能作用，并進一步提高自身業務能力。

首先是在預算方案的編制過程中，財務人員需要主動拓展數據來源渠道，深入一線業務部門了解其實際發展情況，同時通過大數據技術手段來對市場外部信息進行發掘，以便能夠綜合以上信息與企業的戰略目標進行對比，圍繞企業實際需求來制定完善的預算方案，確保能夠對企業資金進行合理分配，同時有效規避生產經營期間的財務風險。其次是在預算執行過程中，財務工作人員需要全程跟進，并借助績效考核、指標分析及計劃糾偏等相關技術手段，對各部門的經營效益與預算執行情況進行分析，如發現其中有預算使用與計劃不符的情況，需要結合各項因素分析其中原因所在，并在月度末針對資金預算執行情況提出相應的整改建議，協助管理人員對下一階段的預算計劃進行調整[6]。最后是在預算工作開展期間，工作人員需要進一步規范預算編制流程，定期開展調研論證工作，以便能夠有效對企業的資金結構進行細化分解，進而有效從中挖掘更加豐富的預算要點，確保能夠整體優化預算方案的編制質量，并為后續工作的開展創建良好基礎。

（三）升級信息系統，加強部門聯動

為了確保能夠進一步提高預算工作質量，財務管理人員還需要主動升級自身財務信息系統，以便能夠有效解決以往的部門數據屏障問題，從而推動預算工作質量的全面提升。

為此，財務人員可以圍繞企業資源計劃（ERP）系統來建立一體化的線上辦公平臺，利用中心數據庫來順利連接各部門的數據端口，以此對其經營期間的業務信息與財務信息進行全面采集。如此，不僅能夠有效實現企業內部經營數據的即時共享，還可以協助財務人員根據各部門的業務狀態來科學展開預算編制工作，并通過提取系統中的數據資料來全面實施預算監督工作，從而有效實現業財深度融合，并進一步體現出預算工作價值[7]。

在此基礎上，為了避免出現信息安全問題，企業在升級財務系統的同時，也需要同步建立嚴格的現場辦公制度。除了按照部門標準設立相關的操作權限以外，還需要明確數據傳輸、保存、閱覽及提取的相關要求，確保各部門工作人員能夠按照統一標準展開工作，并有效保證數據資源的完整性、真實性及規范性，為預算工作的規范開展奠定良好基礎。

（四）加強資金內控，提高監管效率

首先，企業需要建立獨立的內部審計部門，使其單獨存在于企業財務體系和業務體系之外，并能夠隨時進入各部門當中展開調查監管，以此保證審計工作開展的靈活性與權威性。在此基礎上，審計部門需要嚴格執行資金清查制度，委派專門的工作人員與銀行進行賬單核對業務，并按照日清月結原則來對各部門的預算額度、賬實金額及庫存資金進行核對，在發現財務問題之后立刻上報管理部門，對其中的涉事部門及人員進行嚴厲查處[8]。其次，為了保證內控工作的合理性與科學性，預算管理人員需要以考核評價作為主要工作手段，圍繞效益、風險、規模等不同財務指標來建立內控評價指標，并通過進一步的細化分解來梳理各項指標內涵，同時結合企業實際情況來制定相應的指標權重，以便能夠精準評估企業資金使用狀態。在此基礎上，預算管理人員需要參照財務考核結果，客觀評估各部門的實際工作情況，并配合一定的獎懲措施來激勵員工工作，以此不斷提高企業的管理質量。

結 語

綜上所述，本文對加強企業資金預算管理的有效措施進行了深入研究，強調企業管理人員需要首先明確預算管理的豐富內涵，并在此基礎上分析企業發展中存在的不足，如此才能精準進行優化調整，并借助新時期的財務工作手段來加強預算管理質量，以此促進企業的全面發展。