掙值法在水利工程成本控制中的應(yīng)用研究

龍麗金LONG Li-jin

（百色市澄碧河水庫(kù)管理中心，百色 533000）

0 引言

目前，我國(guó)共有9.8 萬座水庫(kù)，總庫(kù)容8983 億立方米。大部分水庫(kù)于上世紀(jì)五、六十年代修建，由于當(dāng)時(shí)管理和理論技術(shù)裝備水平有限，給工程留下了很多安全隱患。自從國(guó)家“十三五”規(guī)劃以來，我國(guó)加快全面系統(tǒng)的水庫(kù)除險(xiǎn)加固，取得了顯著成績(jī)，但現(xiàn)在與未來仍然還有很多水庫(kù)要進(jìn)行除險(xiǎn)加固。在此，以澄碧河水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目成功控制建設(shè)造價(jià)在批準(zhǔn)概算總投資之內(nèi)為例，淺談大型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目投資控制措施。

1 掙值理論基本原理

1.1 掙值法基本理論

掙值法是建立在聯(lián)合監(jiān)控成本和進(jìn)度基礎(chǔ)之上的成本控制方法，用于度量和比較已完成的工作量和計(jì)劃要完成的工作量。將工作進(jìn)行分解，再按照項(xiàng)目計(jì)劃制定階段性任務(wù)以及預(yù)算成本，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控并及時(shí)調(diào)整。該方法主要包含三個(gè)基本參數(shù)和四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)曲線如圖1。

圖1 掙值法原理圖

1.2 掙值指標(biāo)分析及應(yīng)對(duì)措施

在利用掙值法進(jìn)行項(xiàng)目成本控制時(shí)，最理想的狀態(tài)是三條s 型成本曲線距離很近，表明該項(xiàng)目的實(shí)際和預(yù)期偏離不大，并且發(fā)展較好，但到目前為止，沒有一個(gè)項(xiàng)目不存在成本超支和進(jìn)度拖延的現(xiàn)象。表1 總結(jié)了不同成本曲線狀態(tài)下的分析結(jié)果及應(yīng)對(duì)措施。

表1 不同成本曲線狀態(tài)下的分析結(jié)果及應(yīng)對(duì)措施

2 項(xiàng)目概況

2.1 水庫(kù)工程概況

澄碧河系珠江流域西江水系右江的支流。澄碧河水庫(kù)壩址座落在廣西百色市城北7km 的澄碧河上，水庫(kù)具有發(fā)電、防洪、養(yǎng)魚、供水等綜合利用功能，總庫(kù)容11.21 億m3，為大（1）型水利樞紐工程。樞紐工程由大壩、溢洪道、發(fā)電放空洞、引水洞、壩后電站等建筑物組成。

澄碧河水庫(kù)目前是廣西土壩最高庫(kù)容最大的水庫(kù)，保護(hù)右江區(qū)、田陽(yáng)區(qū)、田東縣等右江河谷，人口30 萬以上、耕地25 萬畝及324 國(guó)道、南昆高速公路、南昆鐵路以及數(shù)條省道的安全通行。澄碧河水庫(kù)樞紐工程于1958 年9 月動(dòng)工興建，1961 年10 月基本建成，后雖經(jīng)過多次加固，但仍未完全消除其安全隱患，不能發(fā)揮正常效益。2010 年11月，澄碧河水庫(kù)大壩安全鑒定為三類壩。并經(jīng)核查同意鑒定結(jié)論。由此，啟動(dòng)了本次除險(xiǎn)加固前期工作。

本次除險(xiǎn)加固水庫(kù)任務(wù)規(guī)模不變，主要加固項(xiàng)目為：對(duì)大壩防滲系統(tǒng)進(jìn)行加固，放緩大壩上、下游壩坡坡比，對(duì)大壩壩頂結(jié)構(gòu)進(jìn)行改造，拆除、重建溢洪道控制段，對(duì)消力池、滑坡及下游河道進(jìn)行治理；封堵原發(fā)電管及灌溉管，新建發(fā)電放空洞和引水洞；完善安全監(jiān)測(cè)設(shè)施與水情測(cè)報(bào)系統(tǒng)；改造和完善工程管理設(shè)施等。

2.2 投資情況

國(guó)家發(fā)改委批復(fù)澄碧河水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目估算總投資23038 萬元，水利部批復(fù)項(xiàng)目概算總投資為21662萬元，比可研投資減少1376 萬元。工程于2015 年4 月開工建設(shè)，2021 年12 月通過竣工驗(yàn)收。從目前的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)來看，項(xiàng)目投資管理取得較好成效。

由此可見，澄碧河水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)獲得了國(guó)家財(cái)政資金的支持。但是，在澄碧河水庫(kù)除險(xiǎn)加固建設(shè)的過程中，還會(huì)出現(xiàn)著一些相對(duì)較為復(fù)雜的問題，需要引起建設(shè)人員的高度重視，并在開展除險(xiǎn)加固建設(shè)工作的過程中，采用科學(xué)的管理方法來控制工程建設(shè)投資，以規(guī)避隨時(shí)可能會(huì)存在投資失控等一些問題。

2.3 應(yīng)用掙值法分析施工成本

澄碧河水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目中直接投資約占總成本的85%，而直接投資則通過委托合同由施工單位完成。如果對(duì)施工單位的施工成本進(jìn)行有效管控，將會(huì)極大地節(jié)約項(xiàng)目投資成本。本文通過掙值法針對(duì)該項(xiàng)目其中一個(gè)施工標(biāo)段的BCWS、BCWP 以及ACWP 進(jìn)行監(jiān)控，并對(duì)該標(biāo)段的施工成本控制過程進(jìn)行詳細(xì)的分析。

2.3.1 根據(jù)掙值變量繪制曲線

數(shù)據(jù)顯示，在2017 年3 月下旬，澄碧河水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目該標(biāo)段發(fā)生的實(shí)際成本為59.8 萬元；4 月上旬累計(jì)實(shí)際成本為70.61 萬；4 月中旬累計(jì)實(shí)際成本為91.32萬；4 月下旬累計(jì)實(shí)際成本為100.18 萬；5 月上旬累計(jì)實(shí)際成本為167.64 萬，施工成本費(fèi)用有了較大的提升，也意味著施工到了另一個(gè)階段。本研究查閱了相關(guān)資料，并將其整理分析，如表2 所示。

表2 標(biāo)段掙值變量數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表單位：萬元

根據(jù)上述數(shù)據(jù)繪制掙值評(píng)價(jià)曲線，如圖2。

圖2 標(biāo)段掙值評(píng)價(jià)曲線

2.3.2 掙值指標(biāo)分析

通過對(duì)澄碧河水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目其中一個(gè)標(biāo)段掙值變量數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行分析，對(duì)四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)——CV、SV、SPI、CPI 進(jìn)行整理，如表3。在2017 年的三月份，該標(biāo)段工程正式動(dòng)工，為更直觀地進(jìn)行分析計(jì)算，本研究以三月下旬為時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行計(jì)算分析。

表3 評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)分析表

從表3 中可以看出：

2017 年4 月上旬-4 月中旬、5 月中旬-5 月下旬，CV＜0，結(jié)果表明該段時(shí)間標(biāo)段的實(shí)際成本已經(jīng)超過了預(yù)算成本；2017 年4 月下旬-5 月上旬，CV＞0，這個(gè)數(shù)據(jù)則說明該段時(shí)間實(shí)際成本未超出預(yù)算。

2017 年4 月中旬-4 月下旬，SV＜0，說明期間內(nèi)實(shí)際完成的工作量要比計(jì)劃工作量低一些；2017 年4 月上旬、5 月上旬-5 月下旬，SV＞0，說明實(shí)際工作量高于計(jì)劃工作量。

2017 年4 月中旬-4 月下旬，SPI＜1，結(jié)果表明該時(shí)間段施工進(jìn)度已經(jīng)落后于計(jì)劃了；2017 年4 月上旬、5 月上旬-5 月下旬，SPI＞1，說明該期間內(nèi)標(biāo)段的實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度要超前。

2017 年4 月上旬-4 月中旬、5 月中旬-5 月下旬，CPI＜1，說明這個(gè)期間實(shí)際費(fèi)用比預(yù)算要高；2017 年4 月下旬，CPI＞1，說明這個(gè)期間實(shí)際費(fèi)用少于預(yù)算費(fèi)用；2016 年5月上旬，CPI=1，實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用持平。

2.3.3 利用掙值進(jìn)行成本控制

本研究以2017 年4 月中旬的數(shù)據(jù)為例進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算結(jié)果如下：

CV=BCWP-ACWP=-0.5，CV＜0，則表明2017 年4 月中旬的施工實(shí)際成本已超出預(yù)算；

SV=BCWP-BCWS=-3.53，SV＜0，則表明2017 年4 月中旬的施工實(shí)際進(jìn)度落后于計(jì)劃工期；

SPI=BCWP/BCWS=0.96，SPI＜1，則也表明2017 年4 月中旬的施工實(shí)際進(jìn)度落后于計(jì)劃工期；

CPI=BCWP/ACWP=0.99，CPI＜1，則表明物料消耗也大于預(yù)算。

綜上，2017 年4 月中旬，該工程項(xiàng)目的施工成本超出預(yù)算，進(jìn)度滯后，實(shí)際工作量不足。

2.3.4 成本控制措施

為了解決成本盈虧問題，從2017 年5 月起，該標(biāo)段采取了一系列成本控制措施。

①在工程材料成本管控方面。

項(xiàng)目部與多家供應(yīng)商進(jìn)行了談判，最終選擇了一家供應(yīng)能力強(qiáng)、價(jià)格合理的供應(yīng)商作為合作伙伴。通過資金支付上的優(yōu)惠政策，該供應(yīng)商率先供貨，打破了其他供應(yīng)商的價(jià)格同盟，確保了更優(yōu)惠的價(jià)格和穩(wěn)定的供應(yīng)能力。

②項(xiàng)目部加強(qiáng)了施工管理，嚴(yán)格控制施工直接成本。

為了提高施工效率和員工工作積極性，項(xiàng)目部制定了績(jī)效考核制度和相關(guān)規(guī)定。在此基礎(chǔ)上，對(duì)于零星材料的管理，采取了定量打包、分類編號(hào)、集中分配派發(fā)的方式，并執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)簽收制度。明確材料用量，落實(shí)到相關(guān)人員，并與他們的績(jī)效考核掛鉤。對(duì)于未按照要求實(shí)施管理的行為，將扣除相關(guān)人員的當(dāng)月考核獎(jiǎng)勵(lì)。

③項(xiàng)目部深入了解設(shè)備性能，綜合考慮各種因素，統(tǒng)籌安排機(jī)械設(shè)備的使用。

根據(jù)不同地形條件、潮位及枯豐水流情況，合理調(diào)配機(jī)械設(shè)備布局，確保施工安全、質(zhì)量的同時(shí)，提高設(shè)備的有效作業(yè)時(shí)間和施工效率。

2.4 效益分析

2.4.1 經(jīng)濟(jì)效益

本水庫(kù)除險(xiǎn)加固投資控制管理目標(biāo)明確、工作思路清晰、控制措施有力，工作方法適當(dāng)、程序合規(guī)合法；工程結(jié)算經(jīng)過第三方審核、業(yè)主確認(rèn)、水行政主管部門復(fù)核、財(cái)政部門備案后，項(xiàng)目工程結(jié)算核減1509.5 萬元；同時(shí)，項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告表明，項(xiàng)目總造價(jià)比批準(zhǔn)總概算投資節(jié)省700 多萬元，項(xiàng)目投資控制管理取得很好成效，效果顯著。

2.4.2 社會(huì)效益

澄碧河水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程Ⅰ標(biāo)段（大壩工程）先后獲得了廣西、全國(guó)“文明工地”榮譽(yù)稱號(hào)，工程項(xiàng)目已于2021年12 月通過了水利廳組織的竣工驗(yàn)收。至今，樞紐工程運(yùn)行安全，年均發(fā)電量約1.21 億千瓦時(shí)，城市供水量約4000多萬m3，純凈水生產(chǎn)桶裝水約180 萬桶、瓶裝水約30 萬件，經(jīng)濟(jì)效益明顯；也保證了水庫(kù)周邊單位、村民的生產(chǎn)生活用水。同時(shí)，樞紐工程具備了抵御千年一遇洪水的能力，消除了12 萬m3/s 的潰壩災(zāi)難隱患，水庫(kù)可以按照設(shè)計(jì)運(yùn)用方式對(duì)上游洪水進(jìn)行調(diào)度控制，充分發(fā)揮削峰、錯(cuò)峰作用，一般洪水可以控制下泄流量在下游河道安全泄量?jī)?nèi)，較稀遇的大洪水可削減洪峰流量50%以上，保障下游人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全。水庫(kù)還能提高水產(chǎn)養(yǎng)殖利用率，改善水質(zhì)，補(bǔ)水下游右江航道，氣候調(diào)節(jié)等，水庫(kù)功能社會(huì)效益顯著。

3 結(jié)論與建議

大型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目投資控制的目標(biāo)是不突破上階段批準(zhǔn)的總投資，并盡量節(jié)省投資；初步設(shè)計(jì)階段投資控制往往會(huì)成效顯著，在項(xiàng)目節(jié)省投資中占比較高。為實(shí)現(xiàn)投資控制目標(biāo)，建議：

3.1 控制工作需從水庫(kù)安全評(píng)價(jià)開始到竣工財(cái)務(wù)決算的全過程控制

通過采取科學(xué)化的方式來展開投資控制管理工作，能夠使得整個(gè)水庫(kù)建設(shè)工程的質(zhì)量得到優(yōu)化與提升。因此在進(jìn)行新時(shí)期的水庫(kù)除險(xiǎn)加固建設(shè)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)施工建設(shè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)以及涉及的每一項(xiàng)工作進(jìn)行深度的優(yōu)化與調(diào)整，并從根本上確保澄碧河水庫(kù)功能趨于優(yōu)質(zhì)化。

3.2 項(xiàng)目投資控制工作重點(diǎn)放在初步設(shè)計(jì)階段

在建設(shè)水庫(kù)的過程中，工作人員應(yīng)當(dāng)在設(shè)計(jì)階段做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作，并依據(jù)設(shè)計(jì)圖所存在的一些安全隱患或是在建設(shè)的過程中可能會(huì)暴露一些問題，進(jìn)行深度調(diào)整，以確保設(shè)計(jì)圖紙能夠很好地契合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，避免在后期的施工作業(yè)中存在設(shè)計(jì)變更，而影響到設(shè)計(jì)施工的總體質(zhì)量。

3.3 根據(jù)不同階段特點(diǎn)抓好各階段的重點(diǎn)工作，盡可能應(yīng)用新技術(shù)新設(shè)備

新技術(shù)新設(shè)備在水庫(kù)工程建設(shè)中的應(yīng)用，可以實(shí)現(xiàn)水庫(kù)建設(shè)效率得以逐步提高的最終目標(biāo)。通過采用目前最為先進(jìn)的施工技術(shù)和施工設(shè)備來對(duì)傳統(tǒng)的施工工藝進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整，也可以從根本上確保施工建設(shè)的效果達(dá)到最優(yōu)化的層次。在這一過程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)施工建設(shè)具體階段的特征來對(duì)所選用的新設(shè)備新技術(shù)進(jìn)行優(yōu)化，使其能夠契合水庫(kù)建設(shè)的實(shí)際情景來展開工作，以避免在建設(shè)水利工程的過程中可能會(huì)出現(xiàn)的一些問題而影響到后期水庫(kù)的使用效果。

3.4 積極協(xié)調(diào)各參建單位，投入高素質(zhì)專業(yè)人才，創(chuàng)新管理與監(jiān)控，提高工作效力，及時(shí)糾偏

由于大型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程的建設(shè)施工量相對(duì)較大，人員投入相對(duì)較多，在進(jìn)行施工作業(yè)的過程中，一旦任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都很有可能會(huì)導(dǎo)致整個(gè)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目的質(zhì)量受到非常嚴(yán)峻的打擊。