貿易企業業財融合實施重點與優化路徑

戴玲然

摘?要：貿易公司實行業財融合是指貿易公司在運營過程中將業務和財務管理相結合，以實現資金流轉和風險控制的有效性。當前，在復雜的市場環境下，貿易公司需要更高效的財務管理來支持業務的發展和風險的控制。業財融合作為新興的財務管理手段，可以為貿易企業的各項業務活動提供更有效的財務服務支撐。因而貿易企業應引入業財融合管理模式，統一業務與財務的目標，搭建業財部門溝通渠道，為夯實企業財務管理基礎提供保障。文章圍繞業財融合，以貿易企業業財融合實施問題為重點內容，分析我國貿易企業實現業財融合的有效路徑。

關鍵詞：貿易公司；業財融合；財務精細化管理

中圖分類號：F275????文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2024）10-0084-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.10.021

1?引言

現階段，國家政策的支持和鼓勵為貿易公司實行業財融合提供了有利的環境。與此同時，數字化和信息化技術的進步，也為業財融合一體化提供了技術支撐。貿易公司可以通過數字化技術提高其財務服務的效率和質量，也可以更好地控制業務活動中潛在的風險，以及企業資金動向。可以說，貿易公司選擇并實施業財融合，是環境導向下的結果，也是企業內部管理的基本要求。

2?貿易企業實施業財融合必要性分析

2.1?夯實財務轉型基礎

貿易企業實施業務與財務融合，可以為財務管理轉型奠定基礎。一方面，財務轉型是從核算型會計向管理型會計轉型。業務和財務融合后，財務部門可以更好地了解公司的業務狀況和發展方向，有利于制定更準確、更有效的財務決策，以促進財務管理的轉型。另一方面，財務轉型還包括管理手段的轉型。業務和財務融合可以促進財務數字化轉型，通過數字化技術實現財務管理的自動化、信息化和智能化，提高財務管理的效率和準確性。

2.2?助力企業精細化管理

在數據精細化管理方面，業務和財務融合后，企業可以將數據采集、處理和分析的能力提高到更高的水平，進一步優化財務數據和業務數據的整合與分析，從而更準確地了解企業的運營狀況和市場需求，實現企業精細化管理。在決策精細化管理方面，業務和財務融合后，企業可以進行更加科學、更加細致的數據分析，輔助企業制定更加科學、更加精細的經營決策，從而推動企業進行精細化管理。

2.3?提高企業風險控制能力

首先，貿易企業的業務通常涉及物資采購、物流運輸、貨款支付等多個環節，財務管理內容包括預算、成本等，而外部環境的多變也增加了財務管理工作開展難度，加大了財務風險。業務和財務融合可以提高企業對這些風險的掌控能力，使企業更好地應對并降低風險。其次，貿易企業的供應鏈較長，涉及供應商、物流、海關等多個環節，存在著供應商違約、物流延誤等風險。業務和財務融合可以加強供應鏈風險管理，例如通過對供應商、物流公司的審核、評估等手段，篩選出風險較小的合作伙伴。最后，業務和財務融合可以使企業更好地掌握公司財務數據和資金流動情況，及時發現和預警財務風險。通過預算管理、現金流分析等手段，避免企業出現流動性危機。

3?貿易企業業財融合實施存在的問題

3.1?業財融合受傳統理念掣肘

在貿易企業實施業務與財務融合的過程中，可能會受到傳統理念的限制和掣肘。首先，傳統的分工思想認為業務和財務是兩個相對獨立的領域，業務部門只需要完成銷售任務，而財務部門只需要進行財務管理。這種思想容易使企業在業務和財務融合的過程中，難以跨越各部門之間的分工壁壘。其次，傳統的管理模式以集權管理為主，企業管理者通常會將決策權集中在少數幾個人手中，而普通員工在決策和管理上的發言權很少。這種模式容易使企業在業務和財務融合的過程中，難以實現各部門之間的良好溝通和協作。再次，傳統的會計準則注重財務數據的準確性和合規性，而忽略了對經營活動的細節分析和掌控。這種準則容易使企業在業務和財務融合的過程中，難以實現對業務細節的深入分析和把控。最后，傳統的企業文化往往強調個人表現和競爭，而忽略團隊協作和知識分享。這種文化氛圍容易使企業在業務和財務融合的過程中，難以實現知識共享和團隊協作，從而影響了業務和財務的融合效果。

3.2?業財部門管理目標不一致

業財目標不一致是貿易企業業財融合的難點之一。首先，業務部門注重銷售額和市場份額，而財務部門注重利潤和現金流量。業務部門的管理目標中，銷售額和市場份額是重要指標，而財務部門的管理目標中，利潤和現金流量是重要指標。這種情況下，業務部門可能會采取低價競爭等手段，以增加銷售額和市場份額，而財務部門則會采取限制成本和控制資金流出等手段，以保證利潤和現金流量，導致兩個部門的管理目標不一致。其次，業務部門注重客戶滿意度和客戶留存率。而財務部門注重風險控制和財務穩定性。業務部門的管理目標中，客戶滿意度和客戶留存率是重要指標，而財務部門的管理目標中，風險控制和財務穩定性是重要指標。這種情況下，業務部門可能會采取優惠政策和延長賬期等手段，以提高客戶滿意度和客戶留存率。而財務部門則會采取嚴格的信用控制和風險評估手段，以確保財務穩定性，導致兩個部門的管理目標不一致。最后，業務部門注重產品創新和市場拓展，而財務部門注重財務規范和會計準則遵守。業務部門的管理目標中，產品創新和市場拓展是重要指標，而財務部門的管理目標中，財務規范和會計準則遵守是重要指標。這種情況下，業務部門可能會采取快速推出新產品和拓展新市場的策略，而財務部門則會采取規范會計處理和控制會計風險的策略，導致兩個部門的管理目標不一致。

3.3?業務流程管理效率較低

業務流程與財務模式不匹配，不僅會阻礙業財融合的實施進程，還會影響業務活動的效率。一方面，業務流程和財務模式的信息系統不兼容。業務流程和財務模式都需要支持信息化的建設，但是由于兩者的信息系統不兼容，導致數據無法互通共享，信息傳遞和處理效率低下。另一方面，業務流程和財務模式的流程不一致。業務流程需要支持銷售、采購、庫存、生產等流程，而財務模式則需要支持財務核算、成本控制、預算管理等流程。如果這些流程沒有很好地匹配，可能會導致企業在業務流程中出現重復或缺失，或者財務模式無法很好地支持業務流程。

3.4?績效考核體系不完善

業財融合模式下，貿易企業需要及時更新績效考核指標內容，統一財務與業務的考核標準。但實際上，部分貿易公司仍舊采取傳統的績效考核模式，現行的考核指標以經營指標為主，且指標內容比較粗放，主要針對收入、利潤等開展考核，或輔以應收賬款周轉率、毛利率等，指標內容設置沒有兼顧財務與業務的內在聯系，勢必會造成顧此失彼的問題。例如：業務部門注重客戶滿意度，財務部門注重現金流。如果業務部門的績效考核指標主要是客戶滿意度，而財務部門的績效考核指標主要是現金流，可能會導致業務部門在追求客戶滿意度時忽略了企業的現金流狀況，從而影響企業的經營穩定性。

3.5?復合型人才培養不足，業財融合專業團隊缺失

缺乏業財融合團隊和復合型財務人才是導致貿易企業業財融合推進緩慢的主要原因之一。財務信息化涉及多個方面，包括財務、信息技術、業務流程等，需要不同領域的專業人才協同配合。同時，貿易企業也需要培養復合型的財務人才，既具備財務專業知識，又懂得信息技術和業務流程，能夠有效推進財務信息化建設和業財一體化。但不少貿易企業在財務信息化建設中缺乏復合型人才。究其原因，一是受傳統財務理念束縛。傳統的財務理念更側重會計核算和財務報表編制，對于財務信息化技術和應用的認知程度不夠，導致缺乏對復合型人才的培養意識和重視程度。二是學科設置和人才培養模式滯后。貿易企業在人才培養方面缺乏創新和變革，學科設置和人才培養模式沒有及時跟上信息化建設的步伐，導致培養出的人才難以適應信息化建設的要求。三是人才流失嚴重。由于部分貿易企業缺乏對復合型人才的重視和培養，導致一些優秀的財務人才流失到其他行業或企業，造成財務信息化建設團隊人才短缺的局面。四是培養機制不完善。貿易企業在人才培養方面缺乏完善的培養機制，沒有形成有效的培養途徑和評價體系，導致培養財務信息化人才的積極性不高。

3.6?信息化建設緩慢，難以推進業財一體化

就實踐來看，不少貿易企業財務信息化建設進程相對緩慢，信息系統支撐業財融合的力度也較低。具體原因主要包括：一是傳統觀念阻礙了信息化建設。一些企業管理者和員工對新技術、新系統的應用存在抵觸情緒，認為傳統的財務管理方式已經足夠，不必花費大量精力和資金進行信息化建設。二是技術能力不足。一些貿易企業缺乏相關的技術人才，無法獨立進行財務信息化建設，也無法與專業的軟件公司合作開發，從而影響了信息化建設的進程。三是信息孤島問題。貿易企業中，不同的業務部門使用不同的系統，存在數據孤島和信息不對稱的問題，使得企業無法形成全面的、一體化的財務信息化系統，進而難以推進業財一體化。四是缺乏專業的信息化規劃和設計。許多企業在進行財務信息化建設時，缺乏系統的規劃和設計，盲目地引進一些軟件和系統，導致系統之間出現不兼容、重復建設等問題，影響了信息化建設的效果。五是資金和投入不足。貿易企業信息化建設需要耗費大量資金和人力，而一些企業缺乏足夠的資金和資源進行投入，從而導致信息化建設進程緩慢。六是安全風險問題。貿易企業在進行財務信息化建設時，需要注意信息安全風險，一些企業可能擔心信息泄露和安全問題，從而導致信息化建設進程緩慢。

由于貿易企業財務信息化建設緩慢，不少工作在實施時人工操作煩瑣，仍然依賴人工手動處理，缺乏自動化和智能化的財務信息化系統，導致業務操作過于煩瑣，效率低下。同時也加大了數據孤島問題，即貿易企業中各個業務部門使用的財務系統不同，數據難以共享和整合，形成了嚴重的數據孤島，給財務管理和業務決策帶來了極大的不便和風險。此外，由于缺乏有效的財務信息化系統，貿易企業財務業務與貿易企業運營業務之間缺乏緊密的聯系，往往出現財務數據無法及時反映業務情況，或者業務決策無法充分考慮財務風險情況等。

4?貿易企業業財融合實施重點與優化路徑

4.1?建立業財融合機制，準備保障機制

貿易公司在推進財務與業務融合過程中，需要轉變傳統管理理念，并建立準備保障機制，以適應新的業務環境和財務管理要求。具體操作如下：其一，突破“業務為王”的傳統觀念。傳統上，業務部門往往被認為是公司的核心和決策中心，而財務部門則被視為輔助部門。在財務與業務融合的新環境下，財務管理同樣重要，需要更多的關注和支持。因此，貿易公司需要逐步轉變傳統觀念，平衡業務與財務部門的權力和地位，使兩者在決策和管理中發揮更為均衡的作用。其二，采用新的管理工具和技術。傳統上，企業管理往往基于手工操作和人工流程，管理效率和精度較低。貿易公司在推進財務與業務融合的過程中，需要采用新的管理工具和技術，如ERP、CRM等系統，既能夠提高管理效率和精度，也能夠加強信息化管理和數據分析。其三，加強跨部門合作和溝通。傳統上，業務部門和財務部門相對獨立，信息流通不暢，合作關系較為薄弱。貿易公司在推進財務與業務融合的過程中，需要加強跨部門的合作和溝通，建立協同機制和流程，以提高工作效率和管理效果。其四，推行精益管理理念。傳統上，企業管理往往存在浪費和低效現象，貿易公司在推進財務與業務融合的過程中，可以推行精益管理理念，通過對業務和財務流程的優化和改進，減少浪費，提高效率和質量，以實現全面的管理升級。

4.2?調整財務組織結構，重構業務流程

在業財融合的背景下，貿易公司需要調整其組織架構以適應新的管理模式。例如：企業可以設立專門的業務與財務融合部門，由專業團隊負責協調業務和財務的關系，制定相關政策和流程，推進業務與財務的一體化管理；可以適當縮減管理層級，簡化決策流程，加快信息傳遞，提高執行效率；設立跨部門協作機制，加強業務與財務的溝通和協作，制定統一的工作標準和流程，確保業務和財務的銜接和協調。此外，在業財融合的背景下，貿易公司需要重新審視和重構其業務流程，以實現業務與財務的協同和一體化管理。在這一過程中，企業需要關注以下重點：其一，重新審視并設計業務流程，優化業務流程，減少重復性工作，提高業務效率；其二，在業務流程中加入財務管控環節，如設置財務審核、報銷審核等，確保業務操作的合規性和財務管控的精細化；其三，在業務流程中加入財務風險控制環節，如設置風險提示、風險評估、風險預警等，對可能產生的風險進行及時預防和控制。

4.3?組建業財融合團隊，轉變財務職能

在業財融合的背景下，貿易公司需要促進財務管理職能的轉型，從傳統的財務會計管理向戰略財務管理和風險管理等轉型。首先，貿易公司需要重新審視其財務管理職能，認真分析其業務特點和財務管理現狀，找出存在的問題和瓶頸，為財務管理職能轉型奠定基礎。其次，確定業財融合團隊的職責和目標。根據公司的業務和財務戰略確定業財融合團隊的職責和目標，這有助于明確團隊成員的角色和職責。再次，招聘和選拔合適的人才。企業要建立一個高效的業財融合團隊，需要招聘和選拔具備相關專業知識和經驗的人才，如會計、財務、市場營銷、國際貿易等領域的專業人士。最后，培訓和發展團隊成員。為了確保團隊成員掌握業務和財務知識，貿易公司應提供培訓和發展計劃，以幫助團隊成員了解公司的戰略、產品和市場。此外，還可以鼓勵團隊成員學習新技能和知識，以適應不斷變化的業務和市場環境。

4.4?加強財務部門和業務部門的溝通

貿易企業可以通過以下措施加強業務部門與財務部門的溝通，促進業務與財務的高度融合：其一，設立財務專員或財務代表。財務專員可以作為業務部門和財務部門之間的橋梁，溝通和協調業務和財務部門的關系。其二，建立業務部門與財務部門的聯席會議制度，定期召開聯席會議，以協商解決業務和財務方面的問題和矛盾，共同制訂企業的經營計劃和財務預算。其三，設立內部審計部門，對業務部門和財務部門的業務和財務活動進行監督和審核，及時發現問題并提出改進措施。其四，采用ERP等信息系統，實現業務和財務信息的共享和集成，確保業務數據和財務數據的準確性和一致性，提高業務部門和財務部門的工作效率。其五，在業務部門中設置會計制度，對業務部門進行規范管理，確保業務部門的賬務處理規范、準確、及時，提高業務部門的財務意識和管理水平。

4.5?搭建財務共享中心，推進集中管控

財務共享中心是一個集中管理公司財務業務的中央機構，可以通過財務共享中心實現財務集中管理。在業財融合背景下，建立財務共享中心有助于財務數據與業務數據的統一共享。首先，貿易公司需要設立一個財務共享中心，該中心將負責管理所有公司的財務活動和信息。其次，財務共享中心可以整合所有公司的財務流程和信息，如財務報告、賬務處理、成本控制、稅務管理等。這可以幫助公司降低成本，提高效率。最后，財務共享中心可以制定統一的數據標準和財務規范，以確保所有公司遵循相同的財務標準和流程，這可以減少錯誤和失誤，并提高數據的準確性和一致性。此外，財務共享將簡單的財務工作集中到平臺處理，財務人員也有了更多的時間和精力參與業務前端活動，也為業財融合創造了環境基礎。

4.6?健全績效考核體系，落實業財融合

貿易公司在推進業財融合過程中，可以利用以下方式通過績效考核促進業財融合落地：其一，設定績效指標。針對業務部門和財務部門，制定明確的績效指標，使其與業財融合的目標一致。例如，業務部門的銷售額、客戶滿意度等指標，財務部門的成本控制、資產利用率等指標。其二，確定考核周期。確定績效考核周期，以便對業務和財務績效進行全面的評估和監控。通常情況下，建議將考核周期設為季度或半年度。其三，設計獎懲措施。制定相應的獎懲措施，以激勵和鼓勵員工積極推進業財融合。例如，對于表現出色的業務和財務團隊，可以給予獎勵；對于未能達到預期目標的部門，應采取相應的糾正措施。其四，定期評估績效。定期評估業務和財務績效，以監控業財融合的進展情況，并及時調整績效考核指標和獎懲措施，評估的結果也可以為業財融合指出改進和優化的方向。總之，通過科學合理的績效考核機制，可以促進業財融合落地，使業務和財務部門在實現各自目標的同時，共同實現公司整體戰略目標。

5?結語

綜上所述，在貿易供應鏈逐步完善、貿易方式逐步多元化的背景下，貿易公司應盡快掌控行業環境發展趨勢，采取新型財務管理手段組織開展財務工作。而業財融合在夯實財務轉型基礎、降低風險、實現精細化管理等方面發揮著重要作用，貿易公司需充分了解該模式的優勢，結合自身管理現狀積極推進財務與業務一體化發展，促使企業在市場競爭中脫穎而出。

參考文獻：

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