財務BP在業財融合中的價值與運用探究

摘 要：隨著經濟的不斷發展，全球化、數字化日益加速，市場競爭更加激烈。業財融合作為一種先進的管理模式，可以加強成本管理、推動企業實現財務管理轉型，而財務業務伙伴（BP）作為財務與業務的橋梁，其在支持業務單元方面具有積極作用，通過提供專業的財務數據和解決方案，能夠強化財務管理與業務的緊密結合。目前，以財務BP為基礎的業財融合已成為推動企業實現降本提效、優化管理、增強風險防控能力的關鍵因素。基于此，本文首先論述了財務BP的基本概念以及在業財融合過程中的價值，然后從信息系統建設、預算管理、業務和財務培訓、思想意識轉變等六個方面提出了財務BP在業財融合過程中的運用路徑，希望給其他企業推進業財融合提供一定思路，使企業盡快適應市場環境的變化，增強自身競爭實力，維持健康穩定地發展。

關鍵詞：業財融合；財務BP；管理流程

近年來，我國市場經濟不斷發展，企業經營規模和業務范圍逐漸拓展，財務管理在企業生產經營過程中發揮著重要作用。但傳統的財務管理模式已經無法適應新時期企業發展的要求了，于是業財融合和財務BP應運而生。作為一種財務組織創新方式，財務BP（業務伙伴）主動將財務管理觸角前置到業務活動，通過深入了解業務模式、追蹤業務動態，促進業務與財務之間的信息流動，用組織模式推進跨部門合作，細化財務管理的顆粒度。此外，財務BP通過開展結構分析、趨勢分析等財務分析工作，能夠審視業務活動，及時識別業務實際開展和預期之間的偏差或不足，提出切實可行的優化建議，保障企業順利實現業務目標和發展戰略目標。因此，如何建立健全財務BP制度、實現業財融合是現階段企業急需思考和解決的問題。

一、財務BP概述

財務BP是Business Partner（業務合作伙伴）的縮寫，意為財務業務合作伙伴，是企業財務部門中的一個重要職位，是指圍繞業務單元的經濟目標，通過財務專業知識的運用以及對各業務流程的深入理解，在企業業務單元執行整體的財務管控，并提供快速的財務解決方案和支持服務的財務人員。

財務BP是連接企業財務與業務的重要紐帶，財務BP既要懂業務，也要熟悉財務知識，其通過充分發揮自身的知識與能力，為預算編制、成本管控、服務管理、業務和財務部門溝通等關鍵領域提供專業支持。部分大型集團企業為了對接各級業務管理以及應對“多地區多產線”的管控模式，通常會建立“總部—業務”兩級財務BP體系[1]。

二、財務BP在企業業財融合中的價值

（一）做好事前規劃，利于提高風險規避能力

財務BP會深入業務前端了解業務戰略方向，對業務的開展、核算、運營等會有更深刻的認識，并參與新業務建設前的預算管控、成本管理及經營分析，預測業務活動中可能出現的問題或風險，制定針對性的預防措施，利于把控新業務建設風險，將風險控制在企業可接受的范圍。同時，財務BP在業務開展期間，可以優化業務流程、持續把控業務風險，為后續風險管控及評價奠定基礎。

（二）增強數據時效性，利于合理配置各項資源

財務BP能夠加強財務部門和業務部門的溝通協作，一方面可以降低交流成本，符合企業可持續發展的需求；另一方面可以獲得第一手業務數據資料，準確了解各業務進展，保障預算目標和預算編制合理，利于優化企業資金分配，提高資金使用率，為企業創造更高的經濟效益和社會效益。

（三）提供決策支持，利于推動企業高質量發展

財務BP能夠實時監督并分析各項業務和財務指標的完成情況，查明存在的問題及具體原因，提出改進措施，保障企業可持續發展。同時，企業建立財務管理信息系統，財務BP可以獲得準確真實的業務財務信息，并運用多種財務分析方法，整合數據資料，為企業經營發展和重大事項決策提供財務方面的分析和決策依據。

三、財務BP在企業業財融合過程中的運用路徑

（一）突破財務思維，樹立全局意識

第一，傳統財務部門缺乏對公司業務規劃的認識，不能滿足管理層、運營部門運營分析及成本管控的需求。一些企業的管理層對業財融合重視不足，財務人員缺乏參與業務活動的意識和途徑，財務管理和業務工作缺乏有效結合。因此，企業管理層要提高業財融合的重視程度，加強企業文化建設，通過發放內部宣傳公告等方式，使其突破傳統業務和財務各自為政與財務“管控”理念，主動學習業務知識，樹立服務業務、幫助業務的意識，在轉變財務和業務人員思想觀念的同時，促使財務人員轉型。

第二，現階段，許多企業將財務BP看作是一個幫助業務部門簡單匯總并處理數據資料、完成報銷事項的崗位，而非專業管理崗位。因此，當企業管理層提出關于企業未來發展前景和發展規劃的問題時，財務BP往往站位過低，無法站在管理者的角度，根據業務實際需求運用和處理財務數據等問題，影響企業決策[2]。因此，企業要聘請財務管理方面的專家或優秀人才到企業內部召開專題講座，解讀業財融合、財務管理相關政策法規，講解財務BP、業財融合的基本概念、工作流程、關鍵環節等，使財務和業務人員明確自身在業財融合中的重要地位和主要責任，激發其參與意識，強化員工在業財融合工作中的責任感和使命感。同時，企業要加強人才培養。

第三，建立溝通交流機制，提供良好的跨部門溝通渠道，例如召開工作會議、建立微信群，以便于員工之間的交流和協作。設立專門的溝通管理人員，負責管理和協調財務、業務部門的溝通工作，保障溝通順暢和有效，促使財務人員走出去，積極投入業務活動，成為業務伙伴。例如，業務人員缺乏基礎財務知識，在合同談判過程中，對稅務等專業問題無法有效與合作方溝通，導致合同談判難以推進，而財務BP與業務人員充分協作，主動與業務人員溝通交流，不但可以向業務人員傳授財務基礎知識，還能在合同談判期間運用自身專業知識推動合同落地，為業務規避成本，爭取利潤。

（二）明確崗位權責，優化管理流程

第一，企業要明確財務BP崗位職責，落實責任，同時給予該崗位一定的監督管理權限，使財務BP人員明確定位，轉變思想，主動深入業務部門，站在財務和業務的角度，幫助業務將PDCAR管理循環運用到業務活動中，從而形成業務閉環。同時，企業應當根據經營發展需求，不斷優化業務流程，強化過程控制，減少不必要的生產環節，降低生產成本，幫助業務提高人員效能。

第二，財務BP要主動幫助業務建立業務管控體系及關鍵經營指標，監督業務按照公司發展規劃及戰略定位持續發展，針對不合理的事項，提出審計需求，全方位、全過程監督業務開展和企業運營管理情況，及時發現業務活動中潛在的問題，制定切實可行的整改措施，防范經營風險，使企業在健康正確的道路上前進。

第三，企業設立財務BP，使財務對業務的管控由事后的財務分析轉變為事中業務分析，通過持續跟蹤業務數據，為業務活動提供專業的財務評估，串聯“信息孤島”，實現業務部門和財務部門之間的資源共享，形成既適合業務發展又滿足管理層經營決策需求的報告，真正實現數據分析的價值。

第四，建立適合財務BP的考核體系和評價體系，將經營目標及財務工作融入考核指標，在推動財務BP體系不斷完善的同時，保障考核結果可以準確反映企業經營目標完成情況、財務BP工作質量的效率，為企業優化完善財務BP工作提供可靠的

依據。

（三）加強財務培訓，突破融合屏障

第一，部分企業業務人員受到傳統管理模式的影響，缺乏主動了解財務管理的意識。為了進一步推動業財融合，企業要加強業務人員培訓，通過線上線下相結合的方式，教授業務人員掌握基礎財務知識理念，在簽訂業務合同或其他重要文件時，可以運用自身財務知識，站在業財融合角度，準確分析合同是否合法合規、是否存在潛在危害或風險，保障業務順利開展。

第二，企業在經營期間，要增強業務人員數據管理認知程度，對經營實施全過程數據管理，從數據端準確看待經營成果，真實地感受到數據帶給企業的價值，同時提高自身數據分析能力。例如采購人員對于采購數據進行結構及趨勢分析，找準問題的關鍵點，思考如何優化采購流程，節約采購成本，以提高企業市場競爭實力。

（四）改進預算管理，保障穩定發展

第一，企業預算編制數據來源于業務，對于業務事項、數據的準確程度及完整性要求較高，業務數據的來源大多依靠業務人員的自身能力、對業務的掌控以及歷史數據，企業通過設置財務BP崗位，可以及時運用財務知識識別業務活動存在的問題及原因，指導業務部門精準改進，也便于業務項目負責人從業務角度理解對應財務指標數據，提高業務負責人對財務數據的敏感性[3]。

第二，在預算編制期間，財務人員若僅依據業務提供的數據以及以往工作經驗進行機械匯總，則無法深入探究、掌握數據背后的因果關系，無法從財務角度做到真正的復核，難以保障預算編制的合理性及可行性。因此，財務BP要充分發揮自身應有的作用，參與預算編制的全過程，熟悉業務預算各事項及其數據來源，提高預算數據的顆粒度，以預算數據的準確性減少業務的不確定性，幫助業務穩定發展。

第三，為了進一步加強業務和財務之間的聯系，企業在編制預算時可以根據業務活動的特點、周期制定預算周期。以往企業在編制預算時，制定了統一的預算編制要求及模板，但是目前，企業業務更加多元化，使得預算與業務之間的關聯程度相對較弱，無法真正實現預算的價值。而財務BP可以加強企業對于預算管理的細致程度，增強業務財務的關聯，促使業務與財務有效銜接，將預算工作做到實處，對于業務全年的發展具有指導意義，并為企業開展業務評價工作提供強有力的依據。

（五）完善信息系統，推進深度融合

功能健全且高效的信息化系統是財務BP開展業財融合工作的重要前提。企業管理層要重視信息化建設，從上至下推動企業實現一體化數字管理，同時將現有信息系統進行二次開發，完善其基礎功能、健全相關模塊，統一各信息系統的前后端，實現業務數據信息共享，消除“信息孤島”現象，使財務BP可以獲取準確真實的業務數據，了解掌握業務經營狀況。此外，高級財務BP可以梳理企業價值鏈中的重要業務驅動因素，并構建數據庫、搭建數據分析模型，以優秀企業數據為參照，全面檢視企業生產運營情況，構建業績評價表，為業務部門負責人調整優化業務策略、改進業務模式、完善業務管理制度提供有效的數據支持[4]。

（六）以財務BP崗位設置為切入點構建業財管理體系

企業應當以構建財務BP崗位為切入點，逐步推動實施業財融合工作，形成業財管理體系，同時企業管理層從頂層制度開始設計，以價值鏈全流程管理為核心，將前臺運營與后臺管理相銜接，從而實現后勤職能部門和市場運營協同。此外，通過財務BP，企業可為業務部門和職能部門提供順暢的溝通渠道，管理層能夠依據企業經營目標和預算目標，明確規劃各部門本年度工作任務和目標，集中管理、合理配置資金和資源。

傳統財務對于業務的管控側重于會計核算、納稅申報、財務分析等，而財務BP則會更多地深入了解業務模式、利潤模式等，通過對財務數據進行整理與分析，找到背后業務的問題和原因，并從市場、績效、經營指標、業務全流程管理、經營預算與市場推廣預測等方面為業務提供幫助。因此，在新形勢下，企業要提高對業財融合和財務BP的重視程度，加強業務和財務人員專業知識與綜合能力的培養，促使其轉變傳統落后的管理理念。財務要及時給予業務部門在預算管理、業務支撐、財務運營分析和成本管控等方面的專業支持，提高企業的運營效率，降低運營風險，改善運營過程中的薄弱環節，做好稅務籌劃等。同時，企業也應當健全預算管理制度、完善信息系統，為加強業財融合奠定堅實的基礎，助推企業經濟快速發展。

參考文獻：

[1]吳雯.業財融合下的財務BP探索——以通信企業為例[J].中國鄉鎮企業會計，2023（09）：90-92.

[2]王芳.基于財務BP視角的業財融合與企業管理變革[J].財訊，2023（15）：119-121.

[3]宋婷婷.以財務BP制度推進“業財融合”的思考[J].財會學習，2023（15）：53-55.

[4]彭超.推行財務BP制度，探析業財融合與實踐[J].會計師，2022（24）：76-78.