關(guān)于加強電力公司資金管理的相關(guān)思考

樓炯銘?趙長春?董競璇

電力公司是國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，具有保證能源供應(yīng)穩(wěn)定和促進經(jīng)濟發(fā)展的重要作用。然而，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，社會對電力的需求也在逐漸增加，在一定程度上推動了電力企業(yè)發(fā)展的同時，也使得電力企業(yè)的資金管理壓力增加。因此，電力企業(yè)需要做好資金管理問題，采取有效方法和手段應(yīng)對如資金利用率低、資金管理風(fēng)險較高等問題，從而優(yōu)化公司內(nèi)部資金管理模式，促進公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。本文探討了加強能源企業(yè)資金管理的問題。

資金管理主要包括資金資源配置、使用效率和安全監(jiān)管三個方面。通過做好資金管理，有利于最大程度保證電力公司資金安全，降低因資金不足或周轉(zhuǎn)不靈而導(dǎo)致資金風(fēng)險發(fā)生的概率。除此之外，通過應(yīng)用切實可行的資金管理策略，也有利于提高電力公司股東回報率，為電力公司獲取更多投資創(chuàng)造良好條件。因此，電力公司應(yīng)當重視資金管理問題，審視當前資金管理工作中存在的不足并制定針對性地優(yōu)化策略，將資金管理納入企業(yè)長遠戰(zhàn)略經(jīng)營目標中。

電力公司資金管理現(xiàn)狀

資金管理是電力公司對資金收支和具體使用進行規(guī)劃、控制、監(jiān)管等多項工作的總稱。廣義范圍上，資金管理也可以被看作是公司對資金流入、流出以及內(nèi)部流轉(zhuǎn)過程所采取的一系列管理措施。資金管理的目的主要有兩點，分別是保證企業(yè)資金安全和利用現(xiàn)有資金創(chuàng)造更高收益。然而，電力行業(yè)相較其他行業(yè)而言存在一定特殊性，原因主要在于以下三個方面：首先，電力公司的資金管理工作除基礎(chǔ)的資金支付管理、證券管理外、融資管理外，還包括與上下游企業(yè)之間的資金對接管理。然而，電力公司上游企業(yè)普遍存在規(guī)模小、風(fēng)險承受能力弱等問題，因此容易導(dǎo)致電力企業(yè)發(fā)生資金風(fēng)險。其次，電力公司資金流出量普遍較高，然而資金流入途徑則僅限于銀行貸款和貸款回收，因此經(jīng)常容易出現(xiàn)資金流不足等問題。最后，電力公司通常規(guī)模較大，內(nèi)設(shè)部門眾多，存在內(nèi)部資金分散、集中管理困難等問題。

電力公司資金需求的特點

電力公司屬于資金密集型行業(yè)，其資金特點則表現(xiàn)為長期性、巨額性和不確定性。首先，從長期性角度分析。電力公司建設(shè)項目通常具有建設(shè)周期長的特點，如大型水電項目建設(shè)周期為8年，火電項目建設(shè)周期為兩年。因此，對于電力公司而言，如何滿足項目建設(shè)過程中的資金需求至關(guān)重要。除此之外，電力公司項目通常投資回報周期較長，短時間內(nèi)難以填補資金支出，因此合理分配資金，做好資金管理具有重要意義。其次，從巨額性角度分析。電力企業(yè)項目投資規(guī)模通常較為龐大，如發(fā)電廠、變電站等項目，均需要投入大量建設(shè)資金。除此之外，在近幾年國家《關(guān)于完善能源綠色低碳轉(zhuǎn)型體制機制和政策措施的意見》等政策的推動下，電力公司承擔(dān)著推動新能源發(fā)展、降低傳統(tǒng)能源污染以及引入先進設(shè)備和技術(shù)的重要責(zé)任，需要電力公司能夠有充足的資金用于更好地承擔(dān)這些責(zé)任。最后，從不確定性角度分析。不確定性主要表現(xiàn)在兩個方面，分別是電力能源市場的不確定性和電力技術(shù)創(chuàng)新的不確定性。其中，電力能源市場的不確定性主要指電力市場容易受到能源價格、供需關(guān)系、政策調(diào)整等因素的影響，使電力公司資金管理面臨來自市場、政策、環(huán)境等風(fēng)險。電力技術(shù)創(chuàng)新的不確定性則主要指新技術(shù)的創(chuàng)新和研發(fā)所需的資金量難以準確預(yù)估，同時，技術(shù)研發(fā)成功后，其成果轉(zhuǎn)化率和市場認可程度也難以預(yù)估。

電力公司優(yōu)化資金管理的對策

強化資金預(yù)算管理 預(yù)算管理是提升電力公司內(nèi)部資金管理水平的有效手段，需要電力公司結(jié)合其資金收支特征以及內(nèi)部資金管控需求，建設(shè)涵蓋公司各個部門在內(nèi)的完善的資金預(yù)算管理體系。電力公司應(yīng)當將整個預(yù)算管理劃分為編制、審批、下達、追加、執(zhí)行、監(jiān)督、分析等流程。首先，電力公司應(yīng)要求其內(nèi)部各個部門結(jié)合以前年度資金使用數(shù)據(jù)、年度生產(chǎn)運作規(guī)劃等有效制定部門年度預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上，將年度預(yù)算詳細劃分為季度和月度預(yù)算。其次，電力公司應(yīng)制定嚴格的預(yù)算變更審批流程。通常情況下，年度預(yù)算制定后不得隨意調(diào)整，而出現(xiàn)政策變更、自然災(zāi)害等突然性事件，不得不調(diào)節(jié)預(yù)算時，需要相關(guān)部門嚴格按照變更審批流程提交申請，說明預(yù)算超支原因。最后，電力公司應(yīng)保證資金預(yù)算制度實施的嚴肅性，嚴格按照部門資金使用的實際數(shù)量和用途做好登記。如果年末發(fā)現(xiàn)存在預(yù)算超支情況，應(yīng)及時查找預(yù)算資金管理登記賬目，找出超支原因，并對存在責(zé)任的相關(guān)部門采取一定懲罰措施。

建立完善的資金管理機制 電力公司應(yīng)建立完善的資金管理機制，保證內(nèi)部資金管理的科學(xué)性和合理性。首先，電力公司應(yīng)結(jié)合內(nèi)部資金預(yù)算管理流程和制度建立資金管理機制，將預(yù)算管理納入資金管理制度，使內(nèi)部各個部門能夠嚴格按照管理制度做好預(yù)算的編制、執(zhí)行等工作。其次，電力公司應(yīng)提高對審計工作的重視程度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，找出公司內(nèi)部資金使用不規(guī)范的部門和造成資金浪費的各項行為，并結(jié)合審計結(jié)果針對性地調(diào)整公司內(nèi)部資金管理各項制度。除此之外，審計工作也有助于電力公司降低內(nèi)控風(fēng)險和內(nèi)部管理風(fēng)險。具體而言，通過審計工作，電力公司能夠及時發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部存在的違規(guī)違紀行為，從而避免給電力公司造成過大的損失和影響。最后，電力公司應(yīng)當落實資金管理機制，規(guī)范資金使用審批流程，加強內(nèi)部監(jiān)督，從而促使電力公司更好地開展生產(chǎn)經(jīng)營工作。

優(yōu)化資產(chǎn)管理方式 電力公司應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部資金管理方式，實現(xiàn)資金全覆蓋、全周期的動態(tài)數(shù)字化管理，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)粗放型資金管理為精細化資金管理。首先，由于電力公司下設(shè)子公司較多，容易出現(xiàn)資金統(tǒng)計口徑不一致或集中管理困難。因此，為解決這一問題，電力公司應(yīng)建立集團統(tǒng)一的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，提升資金管理的集成化。具體而言，電力公司需要整合其各分公司的資產(chǎn)信息，并以此為依據(jù)，結(jié)合公司實際資金管理需要構(gòu)建具備信息化、數(shù)字化、智能化等特征的集成管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對各子公司資金運行情況的實時監(jiān)管。系統(tǒng)中應(yīng)包含報表查詢、固定資產(chǎn)盤點、異常狀態(tài)提醒等功能，用于監(jiān)測企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況和資產(chǎn)生命周期全過程。其次，公司應(yīng)加強對原材料、物資、備件等的庫存資產(chǎn)管理。這類物資在公司資產(chǎn)管理中較為容易被忽視，然而如果出現(xiàn)庫存過量或不足等情況，也將在一定程度上造成資金浪費。公司應(yīng)結(jié)合內(nèi)部需求，制定庫存安全量，并將其錄入管理系統(tǒng)，當庫存安全量不足或過剩時，系統(tǒng)會向管理人員發(fā)出提示，提醒其備貨或調(diào)整庫存。最后，對于閑置資產(chǎn)，公司應(yīng)對其價值進行重新評估，并在確定資產(chǎn)可以回收處理的情況下，通過拍賣、出售、資產(chǎn)置換等方式處置，回收剩余價值。

加強資金風(fēng)險管理 電力公司應(yīng)加強資金風(fēng)險管理，建立集風(fēng)險評估、監(jiān)控、應(yīng)對等于一體的風(fēng)險管理機制，提升公司的風(fēng)險應(yīng)對和管理水平。一方面，電力公司應(yīng)使用風(fēng)險管理工具或模型，以風(fēng)險可能帶來的消極影響為依據(jù)量化公司資金風(fēng)險，將資金風(fēng)險按照其影響大小劃分為Ⅰ級、Ⅱ級、Ⅲ級和Ⅳ級，并針對不同等級的風(fēng)險分別制定不同的風(fēng)險應(yīng)對和處理措施。除此之外，電力公司應(yīng)加強對事前風(fēng)險和事中風(fēng)險的管理，通過建立完善的風(fēng)險管理體系，將風(fēng)險管理由被動轉(zhuǎn)化為主動，由結(jié)果管理轉(zhuǎn)化為過程管理，由靜態(tài)管理轉(zhuǎn)化為動態(tài)管理。另一方面，電力公司應(yīng)適當采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施。例如，電力公司可以通過購買商業(yè)保險、利用金融衍生品等方式，合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

優(yōu)化電網(wǎng)投資安排 優(yōu)化電網(wǎng)投資安排，有利于降低電力公司不必要的投資支出，避免因盲目投資而造成虧損。首先，電力公司應(yīng)當做好對市場的深入分析與調(diào)研工作，洞悉市場發(fā)展動向，從而做出科學(xué)、合理的投資行為。例如，電力公司可以將其內(nèi)部折舊、依據(jù)準許收益確定的內(nèi)部模擬利潤作為投資預(yù)算的邊界。其次，電力公司應(yīng)強化內(nèi)部投資約束機制，嚴格遵循我國新電改中的相關(guān)規(guī)定，嚴控投資規(guī)模。除此之外，如果電力公司發(fā)生虧損，則不應(yīng)再繼續(xù)新增投資。再次，電力公司應(yīng)優(yōu)化成本預(yù)算核定，對項目投資成本做好衡量與管理，根據(jù)電力公司收入的多少來決定投資的限度和要求。

引入資金管理人才 優(yōu)秀的資金管理人才能夠幫助電力公司提升資金管理水平，規(guī)避資金風(fēng)險。吸引人才的要素可歸結(jié)為薪酬水平、工作模式、公司環(huán)境、發(fā)展前景四個方面。因此，電力公司在對外招聘時，應(yīng)適當提高資金管理人員的薪資水平和福利待遇。同時，公司應(yīng)盡可能為其員工創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境并提供靈活的工作模式，從而充分吸引人才和留住人才。最后，電力公司應(yīng)結(jié)合其內(nèi)部資金管理需求賦予資金管理崗位一定的晉升空間，提升人才對公司的認同感。

電力公司做好資金管理，有利于保證資金安全，從而更好地貫徹和落實國家戰(zhàn)略任務(wù)，承擔(dān)引領(lǐng)社會經(jīng)濟發(fā)展的責(zé)任。因此，電力公司應(yīng)提高對資金管理工作的重視程度，結(jié)合實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況找出內(nèi)部資金管理難點，并采取針對性措施改進，以此促進其資金管理水平提升，為公司未來發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

（作者樓炯銘、董競璇單位系國網(wǎng)浙江省電力有限公司溫州供電公司；趙長春單位系國網(wǎng)浙江省電力有限公司永嘉縣供電公司）