財政預算與稅收管理對經濟穩定發展的影響

馬寧

財政預算和稅收管理是國家發展的基礎，其對經濟穩定發展起到保障性作用。尤其在全球一體化進程下，財政預算和稅收管理的作用越發凸顯，比如在財政預算方面，國家出臺一系列政策，希望提升財政預算水平。基于此，文章從財政預算與稅收管理的角度進行探討，希望解決以往財政預算與稅收管理的問題，從而保障經濟穩定發展。

財政預算與稅收管理

財政預算的作用 一方面，做好財政預算可以減少不規范支付行為。財政預算實施之前，一般需要考慮現階段地區政府的實際財務情況，結合地區發展趨勢以及產業規劃做好針對性的預算，避免出現預算超支、政府債務飆升等風險。在財政預算制定與執行過程中，往往需要多個部門協同進行，包括預算編制、預算審核、預算執行以及預算監督等，這有助于減少財政資金的濫用與浪費，從而提高財政資源的利用率。另一方面，做好財政預算可以實現經濟結構優化。財政預算的編制過程一般會考慮地區發展情況，將財政資金投入到社會的核心產業中，以實現地區經濟結構方面的優化，通過合理的財政預算方案，可以有效調節政府的支出與收入，優化資源配置，從而推動產業結構升級，同時合理的預算編制與執行也能降低財政資金的浪費與濫用，助力地區經濟結構調整。

稅收管理的作用 一方面，稅收管理可以引導企業合法經營。稅收管理一般是根據國家當前的稅收政策決定，地方政府可以通過制定稅收政策來強化地區企業的合法經營意識。比如稅收管理可以對企業的納稅行為進行監督檢查，如果在監督檢查中發現企業有違規行為，就會采取相應的行政處罰措施，從而保障市場秩序的公平性。稅收管理過程中也可以利用稅收優惠、減免等方式對區域企業進行引導，進而提升企業的市場競爭力。另一方面，稅收管理是國家經濟效益的保障。政府部門通過稅收管理的方式獲得財政收入，利用這種方式可以穩定國家經濟，解決很多社會問題，對我國經濟的可持續發展有著重要的作用。

財政預算與稅收管理對當前經濟穩定發展的影響

一方面，提高政府部門的財政效益。財政預算是對財政資源的合理規劃，使財政資金的使用行為符合標準，不會出現超支的問題，進而減少政府的債務情況。而稅收管理包括對區域內的產業征收稅款，其可以成為財政資金的一部分。將財政預算與稅收管理結合，可以產生協同效應，更好地促進區域經濟的發展。例如部門可以按照稅收管理情況，制定財政預算方案，使財政預算與稅收管理一體化，有助于提升政府部門的財政效益，促進地區穩定發展。另一方面，推動地區產業升級。在財政預算與稅收管理協同進行下，可以了解地區政府的財政情況、稅收情況，同時也能了解地區產業的發展情況，有助于優化資源配置，推動地區產業轉型升級，助力地區經濟長期、穩定的發展。

財政預算與稅收管理的實施建議

完善財政預算制度 第一，完善財政預算的法律法規。要想發揮出財政預算對地區經濟穩定發展的影響，可以從法律法規的角度出發，制定符合國情的財政預算法律法規，營造適合財政預算的良好環境。法律法規中也應明確財政預算披露機制，確保財政預算公開透明。

第二，完善財政預算編制。首先，財政預算編制應遵循合法性、真實性、科學性、績效性等原則，并按照國家規定的相應辦法與程序嚴格執行。比如合法性是指所編制的方案必須符合國家法律法規要求；真實性原則是指政府部門在預算編制之前，必須考慮自身的實際收入情況，不能人為擴展開支范圍和提高開支標準；科學性原則是指在預算編制時，無論是編制方法還是測算過程都需要科學合理，只有這樣才能保障財政預算的編制質量。績效型原則是指在編制預算過程中也需要樹立績效管理觀念，健全針對性地管理機制，以提升預算資金的使用效益。其次，在財政預算編制過程中，應確保每個環節的銜接流程順暢，不會出現阻塞的情況，同時也應注重預算編制過程的監督，及時找出其中的不合理地方進行優化完善。例如根據預算編制要求，建立收集、調整、審查以及評估等程度的工作機制，確保每個環節都暢通無阻。最后，應做好預算編制方案的多次審核，通過多次審核來找出方案中的不合理內容，進而提升預算編制的有效性。

第三，完善財政預算執行機制。首先，應完善財政預算執行階段的績效管理體系。在財政預算執行階段，有效的績效管理體系可以提升執行效果，及時發現執行過程中存在的不足。這也要求相關部門必須從自身實際情況出發，制定行之有效的績效管理方案，也可以結合以往財政預算執行階段的績效管理經驗，以確保財政預算執行階段順利進行。在財政預算管理執行過程中，可以將預算管理成果納入指標績效考核體系，并采取相應的獎懲制度，對優秀的地區和部門給予表彰，對考核數據不佳的地區和部門進行處罰。在績效指標設計方面，應該做好指標細化，將一級指標具體拆分為許多的二級、三級指標，相關指標要具有可操作性，同時也應設置可追蹤的績效評價指標，并適當提升個性指標的比重。其次，應完善財政預算執行階段的監督體系。在財政預算執行階段，應注重對執行過程的監督，將執行監控的重點放到資金的使用情況以及支出進度上，嚴格審查各項支出是否合規合法，監控過程也應結合財政預算目標，對財政資金使用過程進行分析，及時發現其中存在的問題。如果發現財政資金有不合理使用的情況，就需要采取有效措施進行糾正，從而確保財政預算執行合理合規。最后，應加強財政預算執行階段的數字化建設。要想有效監控財政預算資金的使用情況，找出其中的一些不合理應用問題，就需要政府部門從數字化建設的角度出發，將財政預算執行階段遷移到線上平臺，通過數字化技術來進行全過程監控，不僅可以及時發現問題，也能通過大數據功能對財政資金使用的效果進行評價，從而為后續財政資金的編制與執行提供參考，有助于區域經濟穩定發展。

加強稅收管理 第一，樹立正確的稅收管理意識。稅收管理部門應該正確認識服務與管理的關系，不斷提高自身的稅收管理與服務水平。稅收管理部門應該重視與大企業的協調溝通，通過走訪、開展座談會、發放問卷互動等方式了解大企業生產經營以及稅務方面的實際情況，通過有效溝通可以解決大企業稅收管理中的問題。可以通過建立辦稅的便捷快速通道的方式提升相關稅收的效率，比如樹立現代化稅收管理意識，將一些稅收管理的環節遷移到線上，推行電子發票與網上審批等辦稅功能，從而提高區域納稅水平。

第二，建立智慧精準監管體系。在稅收管理方面，相關部門應建立稅務監管體系，充分運用稅收大數據、云計算、人工智能等現代信息技術，對發票開具、使用等全環節進行即時驗證和監控，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。相關部門應對稅收管理過程進行監督，通過對涉稅數據的整合、分析與挖掘對納稅人進行風險識別，并建立不同特點的稅收風險管理體系。通過這種方式可以減少稅收管理中的風險隱患，從而提升稅收風險管理水平。同時，在稅收管理方面也應強化大數據思維，實現“管事”向“管數”的思維轉變，并將大數據融入征管體系中，并對納稅人的涉稅事項進行梳理、分析，預測納稅人的風險行為，從而減少可能發生的風險。

第三，建立完善的征管體系。相關部門應基于地區經濟穩定發展的目標，制定針對性的征管體系，做好稅務征管的服務事項、流程規范、信息安全等方面工作，并對其中出現的問題進行完善調整，更好地為納稅人提供服務。同時，相關部門也可以通過設立專欄的方式幫助納稅人解決在業務辦理過程中遇到的問題，并積極進行相關問題的解決，及時反饋結果。還要建立問責機制，對一些工作開展不力的人員予以通報，對不作為、亂作為、慢作為等服務行為依法依規進行問責，這不僅能夠提升相關稅務征管的效率，還能保障納稅人的合法權益不受到損害。

推進財稅體制改革 首先，在財稅體制改革方面，必須遵循“因地制宜”的原則，要求地區部門按照實際情況構建多層次、差異化的財政稅收體系，并建立健全相應的管理機制，以推進財稅工作取得實效，更好地促進區域經濟發展。同時在財稅體制改革過程中，也應積極結合區域經濟發展實施財稅政策，使財稅制度服務于地方經濟發展建設。其次，財稅體制改革過程中，應加強財政稅收控制，比如一些較大項目的財政支出，既要避免工作出現失誤，又要明確資金的流向，這也要求相關部門做好監督、問責、獎懲一體化機制，確保相關工作人員減少誤操作行為。在完善管控監督評價體系方面，可以按照輸入、過程、輸出、結果的過程構建監督評價體系，從而進一步加強財政資金管理。最后，財稅體制改革過程，應重視審計工作，結合地區財稅情況設計針對性的審計隊伍，梳理財稅資金中存在的共性問題，整理成對應的共性問題清單。在構建審計評價體系時，需要根據地區實際情況合理設置，比如審計評價指標體系的建立要與地區法規制度相匹配，并從不同層面、不同維度來進行考察，確保審計評價指標體系的合理性。同時要建立健全審計成果多渠道運用機制，比如可以將審計結果運用到財政資金管理的全過程，借助審計評價，提升財政資金分配、管理以及風險防范能力，從而提升審計的價值。另外，還需要建立審計結果問責機制，重視對相關責任人進行責任懲戒，并對審計結果進行公示，使公眾參與到審計工作的監督中來，這不僅可以提升審計監督效果，也能保障財政資金得到有效應用，對促進區域經濟發展具有非常重要的價值。

財政預算與稅收管理可以對區域經濟產生關鍵性作用。為了發揮財政預算與稅收管理的效果，文章提出以下建議：制定符合國情的財政預算法律法規，營造適合財政預算的良好環境；財政預算編制過程應確保每個環節銜接流程順暢；基于財政預算執行要求設計人才吸納方案，以提升財政預算執行質量；稅收管理過程，充分運用稅收大數據、云計算、人工智能等現代信息技術，對發票開具、使用等全環節進行即時驗證和監控；財稅體制改革過程，建立監督、問責、獎懲一體化機制；建立審計結果問責機制，重視對相關責任人進行責任懲戒，并對審計結果進行公示，使公眾參與到審計工作的監督中來。

（作者單位：龍口市財政局）