管理會計在企業營運資金管理中的運用

王素英

隨著市場競爭日趨激烈，企業對財務管理的需求愈發嚴格。營運資金，作為企業日常運營的基石，其管理狀況對企業生存與發展具有重要影響。然而，現階段，眾多企業在營運資金管理上暴露出的問題，已經對企業的經濟效益構成了直接影響，更有可能引發嚴重的財務風險。為此，本文深入研究了管理會計在企業營運資金管理中的應用，旨在通過此研究，優化企業的經濟效益，并提升其風險管理能力。

在當今的市場環境中，企業的運營和發展面臨著越來越多的挑戰。營運資金作為企業運營的基礎，其有效管理對于企業的生存和發展至關重要。然而，當前眾多企業在營運資金管理方面存在諸多問題，而這些問題已成為企業發展的主要障礙。因此，如何有效管理營運資金和提高企業的經濟效益和風險管理能力，成為當前企業亟待解決的問題。

當前企業營運資金管理存在的問題

流動資產管理的弱化 流動資產管理的弱化是當前企業營運資金管理存在的一個重要問題。許多企業在流動資產管理方面存在不足，導致流動資產周轉率低下，影響了企業的經濟效益。具體來說，一些企業缺乏有效的資金管理機制，無法對現金流進行有效的監控和分析，導致現金閑置或缺乏的情況時有發生。此外，一些企業在應收賬款管理方面存在不足，對客戶信用評估不足、催收機制不健全等，導致應收賬款回收困難，甚至形成壞賬。另外，還有一些企業存貨管理存在不足，如庫存積壓、管理混亂等，導致流動資產周轉率較低。此外，一些企業缺乏對流動資產的風險評估和預警機制，無法及時發現潛在的風險，市場變化、政策調整等因素對企業現金流的影響，以及應收賬款的回收風險等。這不僅造成企業的經濟效益不佳，還可能對其持續發展構成威脅。

流動負債缺乏管理 流動負債是企業短期內的債務，如果管理不當，可能會給企業帶來巨大的財務壓力。具體來說，一些企業在流動負債管理方面存在不足，在采購過程中，如果企業沒有對供應商的信用狀況進行充分的評估，就可能會承擔無法按時支付貨款的違約風險。另外，一些企業在短期借款的利率管理方面存在不足。短期借款的利率通常會隨著市場變化而波動，如果企業沒有做好利率風險管理，就可能會因為利率波動而增加債務成本，給企業的財務狀況帶來負面影響。除了供應商信用評估和短期借款利率管理方面的不足，一些企業還可能因為缺乏有效的債務管理機制而無法按時償還債務。在債務到期時，企業可能需要動用現金流來償還債務，如果企業沒有足夠的現金流或者債務管理不當，就可能會導致無法按時償還債務的情況發生。這種情況如果頻繁發生，可能會影響企業的信譽和未來的融資能力。

資金管理意識的淡薄 一些企業在運營過程中對資金管理不夠重視，缺乏健全的資金管理制度和流程。這些企業的管理層往往只關注銷售業績、生產進度等業務指標，而忽視了資金的流入流出情況，導致在需要資金時無法及時調度，甚至出現資金鏈斷裂的風險，給企業的持續運營帶來嚴重威脅。同時，這些企業在財務管理方面也較為薄弱，缺乏對財務數據的深入分析和判斷能力，沒有建立起健全的財務分析體系。這使得它們無法從財務數據中獲取有價值的信息，也無法及時發現潛在的財務風險。它們可能會在不知不覺中承擔過高的債務負擔，或者因為對市場變化缺乏敏銳感知而錯失寶貴的商機。此外，一些企業對資金使用效益的關注也不夠充分。它們缺乏合理的投資計劃和預算，導致資金使用效率低下，甚至出現資金浪費的情況。

管理會計在企業營運資金管理應用中的價值

管理會計在企業的運營資金管理中扮演著不可替代的角色。通過提供詳細的財務數據和信息，管理會計能夠確保企業的高管人員對公司的運營狀況有更全面的了解，從而做出更科學、更精準的決策。通過深入分析現金流量的變化趨勢和原因，可以預測未來的現金流量和需求，為企業制定合理的融資計劃提供重要依據。另外，管理會計在加強企業的風險管理方面也發揮了重要作用。從而建立完善的風險評估和預警機制，管理會計能夠幫助企業及時發現潛在的風險，并采取有效的措施進行防范和應對。對應收賬款的賬齡分析、信用評估以及短期借款利率波動等因素進行全面分析。最后，管理會計還有助于促進企業的可持續發展。通過提供財務數據和信息，管理會計能夠為企業制定長期的發展規劃和戰略目標提供有力支持。對市場份額、競爭對手以及客戶需求等因素進行深入分析，為企業制定合理的營銷策略和產品開發計劃提供了重要支持。

管理會計在企業營運資金管理中的運用策略

完善內部流程與制度 企業應該建立完善的內部流程和制度來加強營運資金的管理。首先，建立完善的現金管理制度是加強營運資金管理的關鍵一步。企業應該對現金流入和流出的管理程序進行規范，以確保現金流量的穩定和可控。建立完善的現金流預測和監控機制，及時了解企業的現金流狀況，為決策提供準確的數據支持。其次，建立完善的應收賬款管理制度也是營運資金管理中的重要環節。企業應建立客戶信用評估機制，對應收賬款進行分類管理，并制定合理的收款政策和風險控制措施。同時，加強對應收賬款的催收和管理，確保資金及時回籠，降低壞賬風險。最后，建立完善的存貨管理制度也是營運資金管理中不可或缺的一部分。企業應根據市場需求和生產計劃，制定合理的存貨采購和儲備策略，避免存貨積壓和浪費。建立完善的存貨盤點和監控機制，確保存貨數量準確和質量可靠。在完善內部流程和制度的過程中，企業還應注重建立完善的內部控制體系和風險管理制度。通過建立審批、核算、審計等內部控制機制，確保營運資金的安全和有效使用并建立完善的風險評估和預警機制，及時發現和應對潛在的財務風險和經營風險。

強化流動負債的管理 企業應該加強對流動負債的管理和控制。首先，為了降低應付賬款的成本和風險，建立供應商信用評估機制至關重要。企業應對供應商的信譽、歷史交易記錄和財務狀況進行全面評估。與信譽良好、財務穩定的供應商建立長期合作關系，有助于降低應付賬款風險，并可能爭取到更有利的付款條件。其次，企業在強化流動負債管理時，應建立短期借款利率波動監測機制。通過密切關注短期借款市場的利率變動情況，企業能夠及時了解借款成本的變化趨勢。與金融機構建立穩固的合作關系，積極參與利率詢價和談判，有助于降低短期借款的成本和風險。最后，建立債務重組機制是應對潛在債務危機的關鍵措施之一。企業在面臨突發事件、經營困難或其他不可預見情況時，可能會遇到無法按時償還流動負債的風險。為了應對這種情況，企業應提前制定債務重組方案，并主動與債權人進行溝通和協商，以尋求債務重組的機會。通過債務重組，企業可以靈活調整負債結構、延長償還期限或達成其他對企業有利的協議，從而降低財務風險和經營風險。除此之外，企業還應加強對流動負債的監督和檢查，以確保其合規性和有效性。這包括建立健全的內部審計機制，定期對流動負債的管理和使用情況進行審查和審計；同時，積極與外部審計機構合作，接受第三方對流動負債管理的監督和評估。通過結合內部和外部的監督手段，企業能夠及時發現并糾正流動負債管理中的問題和風險，確保資金的安全和穩定運行。

進行績效管理的考核 在企業營運資金管理中，管理會計要注重對員工績效的管理和考核。通過建立完善的績效考核機制，管理會計能夠激勵員工為企業的發展做出貢獻，提高員工的工作積極性和效率。為了更好地實現這一目標，企業需要設立明確、客觀的績效指標和考核標準。這些指標和標準應根據企業的長期戰略目標和營運資金管理目標來制定，能夠反映員工在工作中所取得的實際成果和貢獻。除此之外，企業還應設立相應的獎懲機制，對于工作表現優秀的員工，企業應給予適當的獎勵和晉升機會以激勵員工更好地發揮其能力和潛力，以鼓勵他們繼續保持出色的工作表現。這些獎勵可以是薪資提升、職位晉升、獎金或其他形式的福利。同時，對于那些表現不佳的員工，企業應采取相應的懲罰措施，如口頭警告、降薪或提供額外的培訓等，以促進他們改進自己的工作表現。這種獎懲機制有助于激發員工的競爭意識，提高工作熱情，從而提高整體工作效率。

基建項目的資金管理 在基建項目中，為了確保項目的順利進行，管理會計需要制定全面且細致的資金規劃和預算。通過這樣的規劃，可以避免項目建設過程中可能出現資金短缺或浪費的情況。同時，對項目資金使用情況進行實時監控是非常重要的。通過實時監控，可以確保資金按照既定的計劃進行使用，避免無謂的支出和浪費。這樣可以有效控制項目的成本，提高項目的經濟效益。具體而言，企業可以建立一套完善的項目資金監控機制，明確監控的內容、標準和責任人，包括監控流程、監控指標和監控頻率等關鍵環節。

在建立這一機制的過程中，企業需要考慮多個方面。首先，需要明確監控的內容。這意味著企業需要確定所要監控的項目資金范圍，包括預算內資金、預算外資金、專項資金等。同時，對于不同性質的資金的用途和支出標準，也需要進行明確規定，以確保資金使用的合規性和合理性。其次，企業需要制定明確的監控標準。這些標準應該圍繞資金使用的合規性、合理性和效益性等方面進行設定。這些標準不僅應與企業的戰略目標和項目目標保持一致，而且還要能夠實時反映項目的進展情況，以便及時發現問題并采取相應的措施。最后，企業需要確定項目資金監控的責任人。這包括財務部門、項目負責人和其他相關部門負責人等。這些責任人需要明確自己的職責和任務，并承擔起相應的責任，以確保對項目資金的監控能夠得到有效執行。

管理會計在企業營運資金管理中的實際應用，已經明顯地為企業的穩定與持續發展注入了強勁的推動力。經過本文對管理會計在營運資金管理中的具體策略進行詳細探討，我們可以看到，企業因此能夠在提升經濟收益的同時，更有效地降低潛在的財務風險，從而確保企業營運資金的安全與穩定。展望未來，我們期待更多的企業能夠廣泛應用管理會計的理念和方法，與我們共同構建一個更加繁榮、健康的商業生態環境。

[作者單位：中電（江門）綜合能源有限公司]