高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范對(duì)策

閻金鳳

一重集團(tuán)（黑龍江）重工有限公司 黑龍江·齊齊哈爾

一、引言

高新技術(shù)企業(yè)作為科技創(chuàng)新的重要載體，通過(guò)加強(qiáng)科技創(chuàng)新，有利于促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。然而，高新技術(shù)企業(yè)在取得科技成果、享受稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，也面臨各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，高新技術(shù)企業(yè)可以不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而更好地適應(yīng)復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境，降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，積極參與科技創(chuàng)新，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)也會(huì)面臨各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，高新技術(shù)企業(yè)需要深入分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因。

1.資格認(rèn)定問(wèn)題

高新技術(shù)企業(yè)在資格認(rèn)定過(guò)程中可能存在風(fēng)險(xiǎn)。部分高新技術(shù)企業(yè)在提供資料的過(guò)程中，可能存在信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確的情況，未嚴(yán)格執(zhí)行資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。部分高新技術(shù)企業(yè)可能存在提供虛假信息或錯(cuò)誤報(bào)告的情況，導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)資格被取消，無(wú)法享受稅收優(yōu)惠政策。

部分高新技術(shù)企業(yè)在資格認(rèn)定過(guò)程中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息不準(zhǔn)確，科技成果轉(zhuǎn)化數(shù)據(jù)不真實(shí)，未嚴(yán)格按照資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核實(shí)和申報(bào)。部分高新技術(shù)企業(yè)為了滿足資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)要求，可能會(huì)夸大科技成果或知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量，導(dǎo)致資格認(rèn)定出現(xiàn)問(wèn)題。

另外，部分高新技術(shù)企業(yè)在資格認(rèn)定過(guò)程中，提供的證明文件不合規(guī)，可能會(huì)影響資格認(rèn)定結(jié)果。

2.無(wú)法充分享受稅收優(yōu)惠政策

部分高新技術(shù)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策的過(guò)程中，可能遇到很多問(wèn)題。稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容較為繁雜，部分高新技術(shù)企業(yè)難以落實(shí)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)要求。

部分高新技術(shù)企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容、適用范圍和操作細(xì)則不了解，無(wú)法充分享受稅收優(yōu)惠政策。部分高新技術(shù)企業(yè)的工作人員可能對(duì)稅收優(yōu)惠政策的理解存在偏差，既會(huì)影響稅收優(yōu)惠政策落實(shí)，也會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

部分高新技術(shù)企業(yè)在稅收申報(bào)過(guò)程中，由于信息收集不完整，難以享受稅收優(yōu)惠政策，可能出現(xiàn)多繳稅款或早繳稅款的情況。部分高新技術(shù)企業(yè)沒(méi)有規(guī)范地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和稅款計(jì)算，容易導(dǎo)致稅收申報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

由于受到各種因素的影響，部分高新技術(shù)企業(yè)無(wú)法充分享受稅收優(yōu)惠政策，甚至造成各種問(wèn)題，為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能選擇不享受稅收優(yōu)惠政策。

3.資格復(fù)查與備案問(wèn)題

相關(guān)部門會(huì)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行檢查，一旦發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)無(wú)法滿足資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)要求，可能會(huì)取消高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)資格，這些高新技術(shù)企業(yè)不能繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策。在這種情況下，高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)會(huì)加重。

高新技術(shù)企業(yè)需要定期進(jìn)行資格復(fù)查與備案，如果提供的相關(guān)資料中存在信息，可能導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)資格被取消，既會(huì)影響高新技術(shù)企業(yè)的稅負(fù)水平，也會(huì)影響高新技術(shù)企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。

因此，高新技術(shù)企業(yè)需要高度重視資格復(fù)查與備案的相關(guān)工作，及時(shí)提供真實(shí)、完善、準(zhǔn)確的資料和信息。

4.研發(fā)費(fèi)用管理問(wèn)題

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是國(guó)家鼓勵(lì)科技創(chuàng)新的一項(xiàng)重要政策。近年來(lái)，國(guó)家不斷完善研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，加大支持力度，在鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)方面發(fā)揮了積極作用。目前，部分高新技術(shù)企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的過(guò)程中還存在很多問(wèn)題。

高新技術(shù)企業(yè)要想享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，需要滿足一定的條件。部分高新技術(shù)企業(yè)為了滿足這些條件，可能出現(xiàn)夸大研發(fā)費(fèi)用、將不符合研發(fā)要求的費(fèi)用納入研發(fā)范圍的情況，從而導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用管理風(fēng)險(xiǎn)。

研發(fā)費(fèi)用可以分為費(fèi)用化的研發(fā)費(fèi)用和資本化的研發(fā)費(fèi)用，高新技術(shù)企業(yè)需要進(jìn)行準(zhǔn)確區(qū)分，積極運(yùn)用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，提高稅收申報(bào)的規(guī)范性。部分高新技術(shù)企業(yè)在核算研發(fā)費(fèi)用的過(guò)程中，容易混淆費(fèi)用化的研發(fā)費(fèi)用和資本化的研發(fā)費(fèi)用，導(dǎo)致稅務(wù)處理不準(zhǔn)確。

三、高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

高新技術(shù)企業(yè)要想更好地適應(yīng)復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境，需要加強(qiáng)稅務(wù)管理，提升高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)部管理水平。高新技術(shù)企業(yè)需要深入分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，從而采取具有針對(duì)性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

1.加強(qiáng)資格認(rèn)定管理

（1）加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)。高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，需要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，采取一系列措施加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)。

第一，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該建立健全知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度，完善專利、商標(biāo)和版權(quán)等方面的保護(hù)措施，確保高新技術(shù)企業(yè)的科技成果和核心技術(shù)的安全性。高新技術(shù)企業(yè)需要加強(qiáng)專利申請(qǐng)工作，加強(qiáng)內(nèi)部保密，組建法律團(tuán)隊(duì)，為知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)提供支持。

同時(shí)，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該不斷提高創(chuàng)新能力。高新技術(shù)企業(yè)需要加大投入力度，支持技術(shù)研發(fā)和科技創(chuàng)新，從而取得更多的科技成果。高新技術(shù)企業(yè)需要加強(qiáng)與高等院校、科研院所的合作，通過(guò)聯(lián)合研究、共享資源等形式，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化和商業(yè)化應(yīng)用，不斷提高科技成果的轉(zhuǎn)化率，從而為高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。

第二，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該鼓勵(lì)工作人員積極參與技術(shù)研發(fā)和科技創(chuàng)新，建立完善的激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)工作人員的積極性。高新技術(shù)企業(yè)需要加強(qiáng)創(chuàng)新文化建設(shè)，營(yíng)造良好的工作氛圍，為工作人員提供創(chuàng)新平臺(tái)和資源支持，從而促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（2）完善內(nèi)部管理體系。高新技術(shù)企業(yè)需要不斷完善內(nèi)部管理體系，促進(jìn)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。高新技術(shù)企業(yè)既要加強(qiáng)對(duì)研發(fā)部門的管理，也要重視財(cái)務(wù)管理工作，合理地分配和使用研發(fā)費(fèi)用，提高研發(fā)費(fèi)用的使用效率。

高新技術(shù)企業(yè)的管理人員需要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，既要熟悉最新的政策文件和法律法規(guī)，也要掌握內(nèi)部管理的相關(guān)知識(shí)，不斷提高綜合素質(zhì)。管理人員需要對(duì)研發(fā)費(fèi)用的使用情況進(jìn)行跟蹤管理，積極開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析工作，有效降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.完善監(jiān)督體系

（1）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，能夠?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提供保障。高新技術(shù)企業(yè)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，加強(qiáng)全過(guò)程內(nèi)部審計(jì)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的積極作用。

內(nèi)部審計(jì)部門需要對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)管理工作進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改。高新技術(shù)企業(yè)在資格認(rèn)定過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)部門需要對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行檢查，避免出現(xiàn)提供虛假信息或錯(cuò)誤報(bào)告的情況。

內(nèi)部審計(jì)部門需要與其他部門加強(qiáng)聯(lián)系，及時(shí)掌握其他部門的工作情況，并提醒相關(guān)注意事項(xiàng)，從而規(guī)范各項(xiàng)工作流程。在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)部門需要對(duì)研發(fā)費(fèi)用的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，確保相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

另外，高新技術(shù)企業(yè)需要完善財(cái)務(wù)核算制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算工作，為稅務(wù)管理提供支持。

（2）加強(qiáng)外部監(jiān)督。高新技術(shù)企業(yè)可以邀請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)參與稅務(wù)管理，不斷加強(qiáng)外部監(jiān)督。第三方機(jī)構(gòu)需要深入了解高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，全面分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為高新技術(shù)企業(yè)管理決策提供參考。

第三方機(jī)構(gòu)擁有豐富的稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)楦咝录夹g(shù)企業(yè)提供專業(yè)意見(jiàn)和具體指導(dǎo)。通過(guò)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)管理工作進(jìn)行評(píng)估，第三方機(jī)構(gòu)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的完善措施，幫助高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行整改，從而有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三方機(jī)構(gòu)能夠?yàn)楦咝录夹g(shù)企業(yè)提供培訓(xùn)服務(wù)，幫助相關(guān)工作人員熟練掌握稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容、適用范圍和操作細(xì)則。同時(shí)，第三方機(jī)構(gòu)能夠?yàn)楦咝录夹g(shù)企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助高新技術(shù)企業(yè)更好地享受稅收優(yōu)惠政策，從而實(shí)現(xiàn)降本增效。

3.加強(qiáng)資格復(fù)查與備案工作

（1）及時(shí)了解資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)要求。高新技術(shù)企業(yè)需要持續(xù)關(guān)注資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)了解資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)要求。只有這樣，高新技術(shù)企業(yè)才能及時(shí)掌握最新的政策文件要求，并采用有針對(duì)性的措施，從而確保高新技術(shù)企業(yè)能夠滿足資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)要求，避免出現(xiàn)不達(dá)標(biāo)的情況。

高新技術(shù)企業(yè)需要加大宣傳力度，不斷增強(qiáng)工作人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，督促全體工作人員積極參與稅務(wù)管理工作。高新技術(shù)企業(yè)需要加強(qiáng)各部門之間的協(xié)調(diào)和配合，形成管理合力，提高各項(xiàng)工作流程的規(guī)范性。

（2）確保備案信息的準(zhǔn)確性。高新技術(shù)企業(yè)每年都需要登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”進(jìn)行備案，并確保備案信息的準(zhǔn)確性。備案信息是高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定的重要依據(jù)，高新技術(shù)企業(yè)需要高度重視，確保備案信息的準(zhǔn)確性，妥善保存?zhèn)浒纲Y料。

高新技術(shù)企業(yè)需要制定完善的規(guī)章制度，對(duì)備案信息的收集、整理、審核、登記等工作流程進(jìn)行規(guī)范，并將相關(guān)責(zé)任落實(shí)到具體的工作人員，從而確保備案信息的準(zhǔn)確性。

4.加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用管理

我國(guó)實(shí)施研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，在據(jù)實(shí)扣除研發(fā)費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再按照相應(yīng)比例多扣除一部分，有利于增加高新技術(shù)企業(yè)的現(xiàn)金流，降低研發(fā)成本，促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)將更多資金投入研發(fā)活動(dòng)。

（1）高新技術(shù)企業(yè)需要認(rèn)真學(xué)習(xí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，準(zhǔn)確記錄和仔細(xì)核算研發(fā)費(fèi)用，規(guī)范地設(shè)置賬目，確保研發(fā)費(fèi)用的相關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。高新技術(shù)企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用管理過(guò)程中，需要不斷提高合規(guī)性，從而更好地享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

（2）高新技術(shù)企業(yè)需要準(zhǔn)確區(qū)分費(fèi)用化的研發(fā)費(fèi)用和資本化的研發(fā)費(fèi)用，并對(duì)不同類型的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行歸集。高新技術(shù)企業(yè)可以邀請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行分類管理，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是不斷變化的，高新技術(shù)企業(yè)需要加強(qiáng)與稅務(wù)部門之間的聯(lián)系，及時(shí)了解最新的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，從而調(diào)整稅務(wù)管理工作方案，提高稅務(wù)管理工作質(zhì)量。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，高新技術(shù)企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮了積極作用，為了提升內(nèi)部管理水平，高新技術(shù)企業(yè)需要加強(qiáng)稅務(wù)分析和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。隨著內(nèi)外部環(huán)境變化，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)發(fā)生變化，高新技術(shù)企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，從而采取相應(yīng)的完善措施，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。