財務共享服務模式下業財融合研究

劉麗

隨著經濟全球化進程和信息技術的快速發展，財務共享服務模式逐漸成為企業管理的新趨勢。

財務共享服務模式的優勢

一是可以提高財務業務的效率和流程的優化。傳統的財務部門往往由各個子部門組成，負責不同的財務工作，如會計、稅務、財務分析等。而財務共享服務模式將這些財務業務進行集中管理和共享，打破了傳統的財務部門的邊界，使得財務處理更加便捷、高效和規范。通過引入新技術和自動化工具，可以簡化財務流程，提高財務處理的效率和準確性，降低人工成本，從而提升企業的整體管理水平。

二是可以提供更加專業化和高水平的財務支持。財務共享服務機構通常由一批專業的財務人員組成，他們具有豐富的財務知識和經驗，在財務管理、會計核算、稅務籌劃、財務報告等方面具備較高的專業水平。企業通過與這些專業機構合作，可以獲得更加全面、準確和專業的財務支持，使得企業在財務決策、風險控制等方面能夠更加科學和合理，提升企業的整體管理水平。

三是為企業提供了更靈活、可定制的財務解決方案，解決了傳統財務部門面臨的統一化、標準化困境。通過此服務，企業能夠根據自身需求和特點選擇合適的服務和解決方案，獲得量身定制的財務支持與咨詢，解決特殊財務問題，提升整體管理水平。

四是能實現財務信息集中化、統一化管理，通過先進的信息技術、數據管理系統助力企業整合各部門、各地點財務數據，提高數據準確性、一致性，加強對信息的監控、分析，為企業決策提供可靠依據，進一步推動企業整體管理水平的提升。

財務共享服務模式下業財融合的困境

一、尚未樹立合理的業財融合理念

財務共享服務模式強調的是將財務流程集中管理和共享，但一些企業仍然將財務業務視為獨立的部門和職能，對財務流程和業務活動之間的關系認識不足。這造成財務數據和財務報告與業務活動之間存在斷層，缺乏對財務數據的理解和分析，同時也限制了財務共享服務對業務的支持和影響。

二、財務共享服務部門職能定位不清晰

一方面，對其角色和職責的理解不足。一些企業將財務共享服務部門簡單地視為財務支持的外包機構，只關注其執行任務的效率和準確性，卻忽視了其應有的戰略和決策支持的作用。這導致財務共享服務部門只做一些基礎的財務操作，缺乏對財務數據的深入分析和對企業戰略的支持。

另一方面，企業財務共享服務部門在業務運作中過于注重操作層面，忽視了對業務流程的改進和財務效率的提升。一些企業將財務共享服務部門僅僅視為一個執行財務任務的機構，聚焦于財務操作和財務報告的準確性和及時性，卻對財務流程的改進和效率提升缺乏關注。在這種情況下，財務共享服務部門僅僅是在表面上提供了快速和準確的財務支持，卻沒有真正優化財務流程和提高財務效率。

三、業財融合信息化建設滯后

第一，信息系統的陳舊和功能不足。許多企業在實施財務共享服務模式之前，已經建立了一套老舊的財務信息系統，該系統的功能和性能無法滿足業務財務共享的需求。例如，系統的數據處理速度慢、報表輸出不準確，無法適應大規模數據處理和高效率報表生成的需求。這導致企業在財務共享服務模式下無法提供及時準確的財務數據，影響了服務質量和效率。

第二，數據集成和共享困難。在財務共享服務模式下，企業與財務服務提供商需要進行數據的集成和共享，以實現財務數據的傳遞和處理。然而，由于企業的信息系統和財務服務提供商的系統不兼容或者數據格式不統一，數據集成和共享變得困難。例如，企業的財務信息系統使用的是一種數據庫管理系統，而財務服務提供商使用的是不同的數據庫管理系統，這就需要進行數據轉換和接口開發，增加了集成的復雜性和成本。

第三，數據安全和隱私保護存在風險。財務共享服務模式涉及大量的財務數據和機密信息的共享，因此，數據安全和隱私保護成為一個關鍵問題。然而，一些企業在數據安全和隱私保護方面的措施不足，無法有效保護財務數據的安全性。

四、財務人員綜合素質有待提升

首先，企業財務人員的專業知識水平有待提高。業財融合涉及諸多領域，如財務會計、財務報表分析、財務決策等。然而，由于行業變化迅速和法律法規的不斷更新，企業財務人員需要不斷學習和更新自己的知識。有些財務人員沒有及時跟進新的財務管理理念、技術和工具，其專業水平滯后，無法適應業財融合需要。

其次，企業財務人員的溝通和協作能力有待增強。業財融合工作往往需要與企業內部不同部門以及外部的利益相關者進行溝通和合作。然而，有些財務人員缺乏良好的溝通和協作能力，無法與他人有效溝通，造成信息傳遞不暢、合作效果不佳等問題。此外，財務人員也需要學會團隊合作，與同事共同解決問題和達成共識，而有些財務人員更加注重個人表現和目標實現，忽視了團隊合作的重要性。

最后，企業財務人員的創新能力亟須提升。業財融合工作涉及多個方面，需要不斷尋找創新的方法和工具，以應對不斷變化的市場環境和企業需求。然而，一些財務人員習慣于傳統的財務管理方法，缺乏創新意識和能力，無法滿足企業業財融合的要求。

企業加強業財融合的有效措施

一、增強業財融合意識

一方面，企業應加強內部溝通與協作，打破各部門之間的壁壘。為了增強業財融合意識，企業應建立良好的溝通機制，促進各部門之間的交流和合作。可以通過定期的會議、報告和溝通活動，加強業務部門和財務部門之間的交流，增強相互的理解和信任，實現業財融合的目標。

另一方面，企業應建立科學的績效評價體系，將財務指標與業務指標相結合。為了增強業財融合意識，企業應建立績效評價體系，將財務指標與業務指標相結合，使各部門在追求業務增長的同時，也要關注財務效益的提升。

二、提高對財務共享服務模式重視度

第一，企業可以加強與外部服務提供商和行業專家的合作。與專業的服務提供商和行業專家的合作能夠為企業提供更多的專業支持和指導，幫助企業更好地理解和應用財務共享服務模式。企業可以組織定期的交流會議或研討會，邀請專家分享經驗和案例，提供實用的指導和建議。通過與外部資源的合作，企業能夠深入了解財務共享服務模式的價值和優勢，從而提高其對該模式的重視度。

第二，企業還應該加強對財務共享服務模式的監測和評估。企業可以建立一套科學的監測和評估機制，通過收集和分析相關的數據和指標，及時了解財務共享服務模式的執行情況和效果。企業還可以利用業務流程重組、質量管理等工具和方法來對財務共享服務模式進行評估和優化。通過監測和評估，企業能夠更好地了解財務共享服務模式的重要性，并持續提高其在企業中的重視度。

第三，企業應該將財務共享服務模式納入戰略規劃和決策層面。財務共享服務模式與企業的戰略目標和發展規劃密切相關，因此，企業應該將其納入戰略規劃中。企業可以設立專門的財務共享服務團隊或委員會，負責統籌和推進財務共享服務模式的實施。此外，在重大決策中，企業應該充分考慮財務共享服務模式的影響和潛力，提高其在決策層面的重視度和權重。

三、加快業財融合信息化建設

首先，企業需要制定明確的戰略規劃和目標。業財融合信息化建設不僅僅是技術層面的問題，更是戰略層面的問題。企業需要明確業財融合信息化的戰略意義，制定相應的目標和路徑。戰略規劃和目標需要與企業的業務發展目標緊密結合，明確業財融合信息化對業務運營和財務管理的重要性。

其次，企業需要進行業務和財務流程的全面梳理和分析。深入了解業務和財務流程的具體需求和痛點，識別存在的問題和障礙。企業可以通過田野調研、流程圖繪制等方法，全面了解業務和財務流程的實際情況。這有助于企業明確業財融合信息化的目標和重點，為后續的系統建設提供指導。

再次，企業應該選擇合適的信息技術和系統解決方案。根據業務和財務流程的需求，企業可以選擇合適的信息技術和系統解決方案。例如，企業可以選擇ERP（企業資源計劃）系統來實現業務和財務的集成，或者采用數據倉庫和商業智能系統來實現數據的統一分析和決策支持。選擇合適的信息技術和系統解決方案是加快業財融合信息化建設的關鍵。

最后，企業還需要進行系統建設和實施。系統建設和實施是業財融合信息化建設的核心環節。在建設過程中，企業需要根據實際情況進行系統定制和開發，確保系統能夠滿足業務和財務流程的需要。此外，企業還需要進行系統測試和培訓，確保系統的穩定性和用戶的熟練掌握。

四、提升財務人員綜合素質

第一，培養財務人員的業務理解能力。財務人員需要深入了解企業的業務模式、產品和市場環境，掌握行業相關知識，以便更好地支持業務決策和戰略規劃。企業可以組織內部培訓或邀請專家進行業務知識的培訓。此外，財務人員還可以參與跨部門的項目和團隊，與其他業務部門密切合作，加深對業務流程和需求的理解。

第二，強化財務人員的分析和決策能力。財務人員應具備較強的數據分析和財務模型建立能力，能夠從財務報表中提煉出有價值的信息，提供可靠的財務分析和預測，為業務決策提供參考。企業可以提供專門的培訓課程，幫助財務人員掌握數據分析工具和技術，并提供實際案例進行實戰演練，提高他們的分析和決策能力。

第三，培養財務人員的溝通和協作能力。財務人員需要與其他部門進行緊密的溝通和合作，共同解決問題和實現共同目標。企業可以通過內部培訓和團隊合作項目來鍛煉財務人員的溝通和協作能力，確保他們能夠與不同部門的同事有效溝通，并建立良好的工作關系。（作者單位：杭州金投企業集團有限公司）