上海電氣周志炎 ： 多主題、多場景、多內容的管理會計報告與數智財務體系構建

周志炎

上海電氣經過3年時間的探索，深入研究管理會計，規劃上海電氣數智財務體系，實踐摸索出以數據中臺技術為支撐的數智財務體系，在此數智財務體系基礎上搭建豐富多樣的管理會計報告，把管理會計報告作為企業經營決策的重要管理工具。通過貫穿全業務流程的信息化系統，動態、智能化的數據分析，靈活構建多樣性的管理報告，提供具有前瞻性的財務分析報告及管理建議，發現問題、解決問題，真正體現核心價值的新型財務管理模式，實現企業經營效能的量化評價和動態管理，并支持企業從海量數據中獲得業務洞見，識別業績提升的核心機會，助力上海電氣高效穩健經營和高質量發展。

此前，上海電氣集團財務管理更多依賴個人經驗，缺乏橫向整合和深入計算，公司面臨財務人才匱乏挑戰。各種分析報告更多依賴手工計算完成，企業財務人員疲于反復應對集團各種數據訴求，忙于設計表格、收集數字。企業經營情況錯綜復雜，關鍵因素、突發狀況較多，對集團的影響測算滯后，導致決策遲緩、被動應對。為了打破這種循環，實現敏捷化經營，迅速甄別、快速糾偏，隨時助力決策，上海電氣開始著力打造數據和應用分離的兩層架構，以管理報告為牽引，打造隨機而變、因需而變的數智財務體系。

第一，通過管理會計報告，反映企業經營結果、內部增長動因和價值創造情況。

集團建立的數智化管理會計報告和財務體系，以業務問題為導向，充分結合集團當前管理現狀和管理層訴求，以單體企業和產業集團為試點，通過管理利潤報告直觀反映企業經營結果，通過價值驅動報告反映內部增長動因，通過管理資產負債報告反映資產的價值創造情況，再通過應收專項報告、存貨專項報告、資產專項報告等各類專項報告深挖問題根源，查找集團經營的風險點與問題點，明確問題責任主體，跟進制定解決方案措施，并持續關注問題解決成效。

第二，以數據中臺技術聚合各業務部門數據，以自助式商業智能賦能財務，提高報告搭建和分析效率效果。

集團建立的數智化管理會計報告和財務體系，通過數據中臺技術，將分散在各企業、各系統中的數據進行聚合，通過數據標準統一、數據治理，提高數據質量。通過自助式商業智能靈活建立易用的管理報告應用，快捷搭建分析模型，制定多維度分析報告，并設置系統規則和預警條件，引入AI智能工具實現對話式數據分析，借助智能數據可視化引擎，以對話的形式獲取數據可視化圖表，在企業內部高效傳遞數據洞見，實現異常監控實時預警、數據變動歸因溯源和智能化數據報告功能。定位異常數據源頭后，通過一鍵派發任務，將異常問題或指標推送至相關責任人，提醒其分析問題根源并制定解決措施。實現對問題發現、解決措施、解決進度與成效的跟蹤，使管理報告從傳統的數據展示變成價值整理、數據沉淀、問題追蹤解決，體現管理重點，消除管理痛點，建立從數據到行動一體化的集團數智財務體系。

第三，建立全方位、立體化的數智財務體系，實時便捷地掌握企業經營狀況。

管理報告牽引下的數智財務體系是全方位、立體化的，集團上上下下的財務人員都能在自身的工作領域自主搭建報告，數據可以隨時調用，報告可以隨時共享，避免重復報送。就建設路徑而言，橫向上，管理報告和各財務業務系統的建設向不同組織層級拓展；縱向上，不同的主題入口就是條線工作，可以打通各個組織層級，更多的業務系統接入數據庫，實現數據顆粒的細化，助力業財融合。

管理報告為集團數智財務體系落地提供了載體，實現了集團管理會計報告體系的多主題、多場景、多內容的拓展和豐富。目前，上海電氣管理報告應用中已經陸續上線預算過堂報告、管理利潤報告、價值驅動報告、EBITDA報告、稅務綜合查詢、股權透視、管理關系查詢等固定報告百余張，即席類、實時類報告隨時隨地、不計其數，為集團提供了下屬企業經營成果的可視化平臺，更加便捷、高效掌握下屬企業的經營狀態。

通過以管理報告為牽引的數智財務體系構建，集團搭建了智能財務數據庫，核算、共享、資金、合并、預算等不同業務系統數據，通過統一的組織將主數據匯總到智能財務數據庫中，并根據管控規則要求和數據呈現要求進行數據的計算、存儲、加工，形成有價值的財務數據資產。通過平臺實現綜合查詢、任務派發、可視化報告展現，滿足集團經營管理人員通過精準數據快速進行問題定位、問題反饋和問題分析的管理需求，真正盤活企業數據資產，實現“凡事用數據說話”的管理和決策目標。

管理報告系統的上線，使得集團財務人員工作的方式，逐漸由電話、郵件等方式變成通過信息化平臺在線反饋，極大提升了工作效率，減少了低附加值的重復工作，降低了數據采集的溝通成本。目前，管理報告系統中已有的百余份管理報告、表單與流程等，全部都是集團財務人員通過“七步報告法”搭建而成，基于查詢結果一鍵派發任務，避免了大量手工重復勞動。集團以此為契機培養了一批既懂財務又懂系統的復合型財務人才，為集團財務人員由基層財務向經營財務、戰略財務轉型提供了條件，為集團數智財務體系的深化培養了一批領導型人才。

通過3年的深入探索和實踐，上海電氣成功構建了以數據中臺技術為基礎的數智財務體系，特別突出了多主題、多場景、多內容的管理會計報告在經營決策中的核心作用。這些管理會計報告不僅為企業提供了前瞻性財務分析和管理建議，而且通過發現問題、解決問題，顯著提高了企業經營效能的量化評價和動態管理能力，并為企業培養了理解財務與系統的復合型人才，促進了財務人員的職能轉型。這一實踐為同類型企業深化數智財務與管理會計的結合、提升管理效率和決策質量、支持企業高效穩健運營和高質量發展提供了借鑒和參考。此外，上海電氣的實踐成果為其他企業積極擁抱技術創新、借助數智技術加速業務迭代和優化、適應快速變化的市場環境、實現長期可持續發展帶來了重要啟示。（來源：管理會計研究）