業財融合背景下的企業財務共享模式研究

李超東

摘要：在經濟金融體系深度融合的大背景下，企業業財融合已經成為一個重要的發展方向。財務共享在企業業務流程和財務流程之間起到了橋梁的作用，在促進業財融合方面起到了舉足輕重的作用。本文對財務共享模式以及業財融臺等相關概念的內涵進行了闡述，并對目前我國企業業財融合發展的整體現狀進行了分析，提出了業財融合發展的必要性：總結出業財融合進程中財務共享模式主要存在信息系統聯通性較差，業財責任分割不清和風驗控制機制不夠健全等問題，最后針對以上問題提出相關優化對策。

關鍵詞：業財融合；企業財務共享；數據共享；風險防控

引言

隨著經濟全球化與金融市場一體化程度的提高，企業業務變得越來越多元與復雜，同時財務在企業并購重組，風險管理中扮演著更為重要的角色。如何將企業業務流程與財務流程進行深度融臺已經成為影響企業管理水平與核心競爭力高低的關鍵。財務共享是企業業務管理與財務管理之間的聯系紐帶，打通業財信息壁壘，構建統一數據共享平臺可以有效促進企業協同效率。因此研究業財融合背景下財務共享模式對引導企業業財深度融合，提升企業經營管理效率有著十分重要的意義。本次研究梳理了財務共享模式以及業財融合等相關概念，并在分析業財融合對于企業發展重要意義的前提下，對業財融合與財務共享現狀進行了分析。

一、財務共享模式、業財融合概念及內涵

（一）財務共享模式的概念

財務共享模式是指企業通過共享財務信息和資源，實現業務發展和財務管理的一種模式。它是通過信息技術手段打通企業業務流程和財務流程之間的壁壘，在數據和業務過程兩方面實現業財通聯和深度協同，從而提高經營決策效率的一種運作模式。具體來說，財務共享模式主要體現在以下幾個方面：

1.構建統一的業財數據共享平臺。利用云計算、大數據等信息技術手段，打通分散在各業務系統和財務系統中的數據孤島，形成集中的業財數據池，為企業內部各部門和崗位提供詳實及時的業財數據支持。

2.優化和再造業財務流程。在共享數據的基礎上，對現有業務流程和財務流程進行優化重構，實現業財流程的有機銜接。如ORDER-TO-CASH流程的建立，能夠實現從訂單開立到資金回收的全流程業財協同。

3.加強業財掏通協作。充分利用共享數據和協同流程帶來的便利條件，讓業務部門和財務部門在目標導向、績效考核等方面達成一致，形成業財共治格局。

（二）業財融合的概念及內涵

業財融合是指企業推進業務梳程和財務流程的深度融合，實現業務支持財務、財務服務業務的良性循環，以更好地適應市場競爭環境、把握商業機會的一種經營模式。其核心內涵體現在以下三個層面

1.業財理念融合。企業在戰略定位和經營思路上，不能簡單追求業務擴張帶來的增量，而要兼顧成本控制、資金運營等方面，實現業財目標的統一。

2.業財流程融合。在共享信息和數據的基礎上，打通業務流程和財務流程之間的鴻掏、實現從客戶開發到資金回收等全流程的貫通管理。

3.業財組織融合。調整優化組織架構和人員配置，推行業財混合職能和共同考核、形成業務人員和財務人員密切配合的局面。

二、財務共享模式下企業業財融臺的現狀及必要性

（一）當前我國企業業財融合的現狀

隨著經濟全球化和數字化轉型的不斷推進，我國企業業財融合也取得了一定的進展。目前兩成的企業實現了核心業務和財務流程的深度融合，近六成的企業采用了業財融合的部分理念和做法。具體來看，當前我國企業業財融合的現狀主要體現在以下幾個方面

1.人們對業財理念整合的認識不斷提高，企業也逐漸關注到業財整合對于降本增效和防范風險的重要性。更有一些企業管理層重視財務工作效率及質量在企業發展過程中的戰略性作用。

2.信息系統及數據共享得到推進，各公司積極推進ERP，CRM，SCM業務系統及財務系統銜接運用，并初步形成統一數據倉庫及業務模型。

3.業財組織架構調整與流程再造取得成效業財混合型復合崗位應運而生，以ORDER-TO-CASH等為代表的業財全過程協同改造應運而生。

然而，當前我國企業業財融合整體水平還比較初級，距離深度融合的目標還存在較大差距，需從制度、方法上完善。

（二）企業業財融合的必要性

（1）提升經營管理效率的需求

在如今經濟環境下，企業所面對的市場競爭十分激烈，顧客需求瞬息萬變。如何增強企業經營管理靈活性，敏捷性與適應性是企業生存與發展的關鍵所在。實現業財融合能夠打通業務與財務間壁壘，構建快速反應經營決策機制，極大促進企業市場反應速度與資源配置效率。

（2）實現企業穩犍發展的需要

時下企業所面對的市場環境風險日益加大。財務風險管理和業務風險防控之間的協調已成為關系到企業能否穩步發展的首要問題。企業通過業財融合能夠建立綜合風險監控體系防微杜漸，主動應對各種業財風險。

三、業財融合過程中財務共享模式存在的主要問題

（一）信息系統聯通性差，業財數據共享不暢

在業財融合過程中，很多企業還存在著業務系統與財務系統較為孤立的情況，二者間信息交換與共享渠道不夠順暢。造成這一問題主要有兩個因素。

一是由于兩大體系在采購設計及功能定位階段未充分考慮業財融合要求，使得體系在網絡架構，數據接口及存儲格式上出現了不同與不相容的技術層面；

二是企業信息系統執行和升級優化管理機制不完善、相關投資力度不夠、不能有效促進不同系統間互聯互通；系統使用人員及管理人員對業財共享數據價值缺乏足夠認識，未形成積極分享業財數據文化氛圍。

（二）業財責任劃分不明確，導致執行乏力

很多企業推進業財融合時，因來對業務部門與財務部門之間數據共享與流程協同的權責邊界進行明確界定，造成業財融合實施“你追我趕”現象。具體表現為：

業務部門把數據共享與流程改造視為財務部門應盡的義務，本身不需要額外的精力，只需被動地實施與響應改革；而且財務部門認為，如果得不到業務部門的大力支持與參與，就很難促進業財融合發展。造成這類部門之間責權對立矛盾的根本原因是企業高層與改革推進組在制度設計，文化培育等方面對業財參與重視不夠，沒有形成各部門通力合作的風氣，造成業財融合改革實施過程中各部門存在“推諉”的現象。

（三）風險控制機制不完善，業財融合風險加大

隨著企業業務與財務的深度整合，業務風險與財務風險之間產生了錯綜復雜的關系和疊加效應。風險控制機制存在的不足主要表現在以下幾個方面：

首先是未能及時識別出業財融合推進可能帶來的各種新風險，其次是相關的預防措施和應急預案未能及時適應新風險的出現；

其次，盡管在業務與財務的整合過程中，風險管理的組織結構和制度規定經歷了一些調整、但在實際應用中，風險管理的流程和具體的預防措施并沒有得到同步的優化和不斷的更新。

四、財務共享模式下企業業財融合的優化對策

（一）打通業財信息聯通渠道，實現數據共享

為企業在信息系統的執行和優化管理層面常常會遇到一些瓶頸和挑戰。

首先，投資不足是一個明顯的問題，這直接導致了現有系統功能的更新迭代不能及時跟上企業發展的步伐，進而影響到整體的工作效率和競爭力。許多企業在初期的信息系統建設中投入可能較為充分，但隨著時間推移和技術發展，持續的資金投入就顯得不足，這就造成了系統在某些方面無法滿足企業不斷變化的需求。

其次，管理機制的不完善也是一個難以忽視的問題。缺乏有效的制度和激勵機制來推動信息系統的持續升級和改進，導致企業在對待信息系統的態度上容易出現滿足現狀、缺乏前瞻性的情況。信息系統像是企業的血脈一樣，關系到企業工作的每一個環節，不能沒有一個良好的管理機制去保障其正常運作與升級。

（二）明確業財職責分工，形成合力推進

為破解業財融合進程中部門責任分割不清導致的實施乏力，企業有必要在下文對業財權責進行界定：

一是要合理劃分各業務部門與財務部門間數據共享和流程再造任務，構建清晰責權矩陣以防止形成責權缺失真空地帶；

二是在業財融合各項任務的推進中，構建常態化雙向監督機制，使業務部門和財務部門相互制衡、相互促進；

三是多以績效考核為紐帶，建立共享指標，建立業財部門間利益共享機制，要突破部門只為自身利益最大化服務的局面。

（三）健全業財風險防控體系，確保安全運營

為了有效防范和控制業財融合中存在的各種風險，必須構建企業綜合業財風險管理系統，并在以下幾方面加以改進：

第一，要組織專業團隊，確定業財融合可能存在的各種風險點，構建形式化風險庫并確保風險庫動態更新；

第二，對現行風險管理組織架構進行調整和優化，明確業務部門和財務部門風險管理角色定位和分工規則；

第三，充分運用數字化手段構建實時化風險監測預警系統，為復雜業財融合場景中各種風險的判斷提供支撐。

小結

本文首先對財務共享模式以及業財融合等相關概念的內涵進行了闡釋，對我國企業業財融合整體現狀進行了分析，提出了業財融合必要性。基于此，本文概括總結了業財融合過程中財務共享模式存在的3個主要挑戰，分別是信息系統聯通性較差，業財責任劃分不夠清晰和風險控制機制不夠健全，最后研究結論表明財務要打通業財信息聯通渠道，實現數據共享；明確業財職責分工，形成合力推進健全業財風險防控體系，確保安全運營等是優化財務共享模式下企業業財融合的熏要對策。