內部控制在企業運營管理中的優化研究

企業的內部控制體系建設是現代企業制度中很重要的一個組成部分，是企業進行科學管理的一個重要工具。它可以防范企業經濟活動中的各種風險，提高企業的管理效率，增強企業的經濟效益。但是我國企業內部控制體系缺乏統一的規范和標準，監督部門監管不力，會計失真、資產流失問題嚴重，面對“互聯網+”的市場環境，內控體系過于保守，缺乏創新。針對我國企業內部控制體系中出現的各種問題，本文提出了相應的優化策略。

隨著市場經濟的不斷發展和企業規模的擴大，內部控制體系在企業運營管理中的重要性日益凸顯。然而，在實際操作過程中，我國許多企業的內部控制體系存在諸多問題和障礙，這些問題不僅影響了企業的運營效率，還可能給企業帶來重大風險。因此，對我國企業內部控制體系存在的問題及障礙進行深入剖析，并提出相應的優化策略，對于推動企業的健康發展具有重要意義。

內部控制對于企業運營管理的意義

企業在制定相關的內部控制時，其目標就是要對企業財產進行有效的保障，從而使企業的各項業務得以依法開展。而內部控制則是一種綜合性的系統，它的內容廣泛地覆蓋了市場管理、風險管理、運營管理、信息管理、監督管理等各個領域。從這一點可以看出，經營管理在企業的內部控制中占有很大的比重，它的實質還在于提高企業運營管理層次的策略和合規性，從而達到公司的利益最大化。并以此來達到企業內各個環節之間互相約束、良性運轉的目的。所以，在公司的存續期里，要充分認識到內部控制的重要性，不斷地對有關的內部控制制度進行優化和完善，從而為公司的業務和營銷活動提供更高質量、更有針對性的服務。

內部控制在運營管理中的優化原則

標準原則 運行管理體系要具備一系列清晰的規范，不能倉促地對突發的突發事件做出反應，也不能讓同一事件的過程中，產生不同的處理架構。在構建運營管理體系時，也要根據企業的特點和運行管理的實際情況，對輸入的內容進行規范，保證操作體系的內容具有可比較性。

實用原則 一切都要聯系現實，不要只停留在理論層次上。所以在構建經營管理體系時，一定要考慮到企業的現實需要。另外，運營管理系統建設的總負責人要對企業的管理環境、運營環境和有關的企業文化有足夠的認識，同時還要注意到企業實地的實地調研，獲得有關運營管理體系的一手數據，這樣才能為以后的體系構建打下堅實的基礎，保證該體系在公司的適用范圍。

整體原則 在如今的大數據時代，對各個領域的信息進行集成與處理已經成為一個公司的生存和發展的生命線，并且，每一個公司都有很多的管理信息系統，它們彼此間也存在著密切的關系，所以在構建操作管理體系的時候，一定要遵循完整的原則。在正式施工前，要對系統的建設進行整體規劃，對公司的管理信息系統進行全面、深入地剖析，確保項目的運行管理系統與公司的銷售系統、財務系統以及研發系統等各系統的協調一致。

我國企業內控體系存在的問題及障礙

缺乏統一的規范和標準 當前，我國企業在構建和實施內部控制體系時面臨的一個主要問題是缺乏統一的規范和標準。由于缺少明確的指導原則和操作標準，各企業在制定和執行內部控制制度時存在顯著的差異。這種情況不僅導致了企業內部控制體系的不統一和不規范，還使得企業在面對各種風險時難以形成有效的內部控制機制。

具體來說，由于缺乏統一的規范和標準，企業在制定內部控制制度時往往缺乏明確的指導方向，難以確定哪些控制措施是必要的，哪些是不必要的。這導致了企業在實施內部控制時存在盲目性和隨意性，無法形成科學、合理的內部控制體系。同時，由于缺乏統一的規范和標準，不同企業之間的內部控制體系難以進行有效的比較和評估，無法形成行業內的最佳實踐和經驗共享。

缺乏強有力的監督部門 企業內部控制的有效實施離不開強有力的監督。然而，目前我國許多企業的內部控制監督部門存在監管不力的問題，這主要體現在兩個方面。

首先，部分企業的監督部門缺乏獨立性和權威性。這些監督部門往往受到管理層或其他利益相關方的影響，無法對企業內部控制制度的執行情況進行客觀、公正地監督。同時，由于監督部門在企業中的地位和權力有限，往往難以獲得足夠的支持和資源來履行其監督職責。這導致了監督部門在內部控制實施過程中的作用被削弱，無法發揮其應有的作用。

其次，監督部門人員的專業素質和技能水平有限也是一個重要問題。由于缺乏足夠的專業知識和實踐經驗，監督部門人員往往無法對內部控制制度的科學性和合理性進行全面、深入地評估。這可能導致一些潛在的問題和風險被忽視或遺漏，從而給企業帶來不必要的損失和風險。

企業資產安全管理存在的隱患不容忽視 在現代企業運營中，資產安全管理是至關重要的一環。然而，由于內部控制制度的不完善和執行不力，許多企業在這一領域存在著不容忽視的隱患。具體來說，部分企業尚未建立起完善的資產管理制度和流程，這直接導致了資產管理上的混亂以及資產流失的嚴重問題。在缺乏有效制度和流程的指導下，企業往往難以對資產進行全面、準確地跟蹤和管理，從而使得資產的安全無法得到充分保障。

同時，部分企業也缺乏有效的風險控制機制。在經濟環境日益復雜的今天，企業面臨著來自各方面的風險，如市場風險、信用風險等。然而，由于缺乏有效的風險控制機制，這些企業往往無法及時發現和預防潛在的經濟風險。一旦風險爆發，企業可能面臨重大的經濟損失，甚至影響到企業的正常運營和持續發展。

會計失真現象的嚴重性及其影響 會計信息是企業內部控制的重要依據之一，對于企業的決策和管理具有至關重要的作用。然而，當前我國許多企業卻存在著嚴重的會計失真現象。這主要表現在會計信息無法真實、準確地反映企業的財務狀況和經營成果上。究其原因，主要是由于部分企業為了追求短期利益或達到特定目的，采用虛假記賬、操縱利潤等手段粉飾財務報表所致。

會計失真現象的存在不僅損害了企業的誠信形象，還可能導致企業決策失誤和管理混亂。因為失真的會計信息無法為企業提供準確、可靠的數據支持，使得企業在制定戰略、評估風險等方面出現偏差。同時，會計失真還可能引發外部投資者和監管機構的質疑和不信任，從而給企業的融資和市場拓展帶來困難。

“互聯網+”環境下管理理念的創新需求 隨著“互聯網+”時代的到來，企業的運營環境和商業模式發生了深刻的變化。這一變化不僅帶來了新的機遇，也帶來了新的挑戰。然而，在面對這一新形勢時，許多企業在內部控制體系建設上仍然沿用傳統的管理理念和方法，缺乏創新性。

具體來說，部分企業未能充分利用互聯網技術和信息化手段提高內部控制的效率和效果。在“互聯網+”環境下，企業可以通過大數據、云計算等技術手段對內部控制流程進行優化和升級，提高內部控制的智能化和自動化水平。然而，由于缺乏創新意識和投入不足等原因，這些企業往往無法跟上時代的步伐。

同時，部分企業還缺乏對新興風險的認識和防范能力。在“互聯網+”環境下，企業面臨著更多的新興風險，如網絡安全風險、數據泄露風險等。這些風險對企業的安全和發展構成了嚴重威脅。然而，由于缺乏對這些風險的認識和防范手段，這些企業往往難以有效應對這些風險。

企業內部控制體系的優化策略

制定并不斷完善企業內部控制體系標準 為了解決當前企業內部控制體系所面臨的關鍵問題，即缺乏統一、明確的規范和標準，企業應積極投身于制定并不斷完善其內部控制體系標準的工作中。這一舉措不僅對于提高企業的管理效率、確保資產安全、提供真實的財務數據等方面具有至關重要的意義，而且也是推動企業持續、穩健發展的必然選擇。

在制定內部控制體系標準的過程中，企業應始終基于國家法律法規、行業規范以及企業自身的實際情況出發，確保所制定的標準既符合外部監管要求，又能充分體現企業的業務特點和風險狀況。通過這樣的方式，可以確保企業內部控制活動的合法性、合規性和有效性，為企業的穩健運營提供有力保障。

同時，隨著企業業務的不斷發展和市場環境的持續變化，內部控制體系標準也需要進行動態調整和優化。這意味著企業應建立一套靈活、高效的內部控制標準更新機制，以便及時識別和應對新的風險和挑戰。通過這種方式，企業內部控制體系將能夠更好地適應不斷變化的內外部環境，為企業的持續發展提供有力支持。

充分發揮監督部門的作用 監督部門應保持其獨立性和權威性。這意味著監督部門應獨立于企業的其他管理部門，避免受到其他利益相關方的影響或干預。同時，監督部門應具有足夠的權威，以確保其能夠對內部控制制度的執行情況進行客觀、公正地評價和監督。

監督部門應致力于提升人員的專業素質和技能水平。這包括為監督人員提供必要的培訓和學習機會，以幫助他們掌握最新的內部控制理論和實踐技能。同時，還應建立一套有效的激勵機制，鼓勵監督人員積極履行職責，不斷提升自身的專業素養。

監督部門還應定期對內部控制制度的實施效果進行評估和審查。這可以通過開展內部審計、專項檢查等方式實現。在評估過程中，監督部門應重點關注內部控制制度是否存在缺陷或漏洞，以及這些缺陷或漏洞是否可能導致潛在的風險或損失。一旦發現問題，監督部門應及時向管理層報告，并提出相應的改進建議。

建立科學有效的內部會計控制制度的必要性與實施策略 會計控制，作為企業內部控制的核心環節，對于確保企業財務信息的真實、完整與準確具有不可替代的作用。為了從根本上防范會計失真現象的發生，企業必須立足實際，建立一套科學且有效的內部會計控制制度。

這一制度的建立，首先應從完善會計核算體系入手，確保各項會計政策和估計的合理性、一貫性。在此基礎上，規范會計處理流程，明確各項經濟業務的會計確認、計量、記錄和報告要求，確保會計信息的生成過程符合相關法律法規和會計準則的規定。同時，加強會計檔案管理，建立完善的會計檔案保管、查閱和銷毀制度，保障會計信息的可追溯性和可驗證性。

除了制度建設外，企業還應強化對會計人員的培訓和教育。通過定期舉辦專業培訓、邀請專家授課、鼓勵會計人員參加職業資格認證考試等方式，提高其專業素養和職業道德水平。只有這樣，才能確保會計人員在處理經濟業務時能夠遵循相關法律法規和會計準則的要求，提供真實、準確的會計信息。

充分利用互聯網技術以強化風險識別體系的前瞻性與實效性 在“互聯網+”時代背景下，企業面臨的風險日益復雜多變。為了有效應對這些風險，企業應充分利用互聯網技術強化風險識別體系的前瞻性與實效性。

企業可以利用大數據、云計算等技術手段對海量數據進行實時分析和挖掘。通過這些技術手段，企業能夠及時發現潛在的風險點，如市場需求的變化、競爭對手的動態、政策法規的調整等，從而為企業決策提供有力支持。

建立風險預警機制是企業強化風險識別體系的重要舉措。通過對識別出的風險進行實時監測和預警，企業能夠在第一時間采取應對措施，防止風險擴大和蔓延。同時，風險預警機制還能夠幫助企業及時總結經驗教訓，優化風險管理流程，提高風險管理效率。

針對新興風險的研究和防范也是企業內部控制體系不可或缺的一部分。隨著互聯網的普及和深入應用，網絡安全風險、數據泄露風險等新興風險不斷涌現。為了應對這些風險，企業應加強對新興風險的研究和分析，明確其產生原因、影響范圍和防范措施，確保內部控制體系的全面性和有效性。同時，企業還應積極與行業協會、專業機構等合作，共享風險信息和資源，共同應對新興風險的挑戰。

綜上所述，企業內部控制體系在運營管理中的優化是一個持續不斷的過程，需要企業從制定并不斷完善內部控制體系標準、充分發揮監督部門作用、建立科學有效的內部會計控制制度以及充分利用互聯網技術強化風險識別體系等多個方面入手。這些優化策略的實施將有助于提高企業的管理效率、防范潛在風險并增強市場競爭力，從而為企業實現持續穩健的發展奠定堅實基礎。在未來的發展中，企業應不斷關注市場環境的變化和新興風險的出現，及時調整和完善內部控制體系，以適應不斷變化的市場需求和競爭態勢。

（作者單位：桂林市臨桂區興臨城市建設投資發展有限公司）