內(nèi)控管理與公立醫(yī)院政府采購內(nèi)控體系構(gòu)建

加強公立醫(yī)院內(nèi)部控制，特別是加強公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制管理，通過制定制度、健全機制、完善措施、規(guī)范流程，形成依法合規(guī)、運轉(zhuǎn)高效、風險可控、問責嚴格的政府采購內(nèi)部運轉(zhuǎn)和管控制度，構(gòu)建公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制體系，落實公立醫(yī)院采購人主體責任，充分認識政府采購內(nèi)控制度建設工作的重要性，通過內(nèi)控管理形成對政府采購權(quán)力運行的制約，增強政府采購活動規(guī)范性，有效防范執(zhí)行風險、法律風險和廉政風險。

2021年1月1日施行的《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》中指出，全面推進公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設，進一步規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務活動，有效防范和管控內(nèi)部運營風險，建立健全科學有效的內(nèi)部制約機制，促進公立醫(yī)院服務效能和內(nèi)部治理水平不斷提高。公立醫(yī)院內(nèi)部控制，是指在堅持公益性原則的前提下，為了實現(xiàn)合法合規(guī)、風險可控、高質(zhì)高效和可持續(xù)發(fā)展的運營目標，醫(yī)院內(nèi)部建立的一種相互制約、相互監(jiān)督的業(yè)務組織形式和職責分工制度；是通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務活動的運營風險進行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱。山東省財政廳印發(fā)了《山東省政府采購預算單位內(nèi)部控制規(guī)范》，規(guī)范指出加強政府采購預算單位內(nèi)部控制制度建設，有效落實采購人主體責任，進一步優(yōu)化營商環(huán)境、防范廉政風險，各單位要結(jié)合工作實際，對采購流程進行細化分解，清晰界定各個采購環(huán)節(jié)中相關(guān)部門的工作職責，制定切實可行的落實舉措。

公立醫(yī)院政府采購存在的問題

公立醫(yī)院政府采購對內(nèi)控制度重視不夠。沒有建立健全規(guī)范的政府采購管理辦法，沒有規(guī)范的政府采購管理流程，導致政府采購業(yè)務沒有統(tǒng)一規(guī)范的執(zhí)行路徑。另外政府采購具有政策性強，管理規(guī)范等明確要求，但是部分政府采購工作人員沒有及時提升法律意識，對政府采購工作不夠重視，存在按照既往經(jīng)驗推進工作的情況。

公立醫(yī)院政府采購內(nèi)控制度不夠完善。目前公立醫(yī)院中內(nèi)控制度多由財務部門牽頭負責，對于政府采購內(nèi)控制度要求缺乏了解，加上政府采購部門認為內(nèi)控是財務部門的事情，導致政府采購內(nèi)控制度缺失或未建立的情況發(fā)生。部分公立醫(yī)院的內(nèi)部控制相對基礎，未根據(jù)新的內(nèi)控制度的政策要求進行及時更新，平時政府采購相關(guān)的內(nèi)控問題沒有足夠的重視和有效的解決，對于上級要求及上級檢查存在應付及走過場的情況，未從根本上解決內(nèi)控工作中的問題及不足。部分制度更新不及時，存在與上位法無法銜接或與預算主管部門管理要求不匹配等問題。

政府采購歸口部門不夠明確。部分公立醫(yī)院政府采購沒有建立統(tǒng)一的歸口管理部門，或是部分政府采購業(yè)務沒有集中到歸口部門管理，導致政府采購業(yè)務各部門職責不明確，易造成職責不清、互相推諉現(xiàn)象的發(fā)生。

單位內(nèi)部監(jiān)督機制不健全。單位內(nèi)部存在相關(guān)的監(jiān)督制度缺失的情況。隨著公立醫(yī)院黨風廉政建設及高質(zhì)量發(fā)展的要求，依法依規(guī)開展政府采購業(yè)務的要求進一步加強。內(nèi)部監(jiān)管部門未及時應對這種變化，缺乏監(jiān)督機制，或者是有監(jiān)督機制，存在不落實、不執(zhí)行的情況。部分醫(yī)院沒有對政府采購工作實行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，導致內(nèi)控制度不能很好地發(fā)揮其應有的制約協(xié)調(diào)機制。在采購內(nèi)部監(jiān)督方面，采購歸口管理部門、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門職責不清，存在職責交叉等情況。

公立醫(yī)院政府采購內(nèi)控體系構(gòu)建

提高內(nèi)控意識，重視內(nèi)控管理。內(nèi)控的本質(zhì)是查找風險、剖析原因，清除隱患，是推進依法依規(guī)開展政府采購工作的重要保障。要樹立內(nèi)控意識，堅持把內(nèi)部控制作為政府采購工作的重要組成部分。要求政府采購工作人員深化內(nèi)控理念，不斷強化內(nèi)控意識，自覺將內(nèi)控理念轉(zhuǎn)化為行為準則，將內(nèi)控意識貫穿到政府采購的各個環(huán)節(jié)、部門和崗位，做到全員積極參與，確保政府采購工作有序穩(wěn)定開展。

建立健全公立醫(yī)院政府采購內(nèi)控制度。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》和《山東省政府采購預算單位內(nèi)部控制規(guī)范》等法律法規(guī)的要求，結(jié)合工作實際，對現(xiàn)有制度和流程進行全面梳理，建立和完善適應本單位政府采購業(yè)務的相關(guān)內(nèi)控制度和流程。以國家財政部和山東省財政廳關(guān)于政府采購內(nèi)控制度的工作要求為契機，及時修訂完善內(nèi)控工作規(guī)程，不斷提高內(nèi)控制度的針對性和有效性。

明確各政府采購歸口部門職責及權(quán)限。采購人應當明確內(nèi)部歸口管理部門，具體負責本單位、本系統(tǒng)的政府采購執(zhí)行管理。歸口管理部門應當牽頭建立本單位政府采購內(nèi)部控制制度，明確本單位相關(guān)部門在政府采購工作中的職責與分工，建立政府采購與預算、財務（資金）、資產(chǎn)、使用等業(yè)務機構(gòu)或崗位之間溝通協(xié)調(diào)的工作機制，共同做好編制政府采購預算和實施計劃、確定采購需求、組織采購活動、履約驗收、答復詢問質(zhì)疑、配合投訴處理及監(jiān)督檢查等工作。設置單位內(nèi)部負責政府采購專責人員負責本單位政府采購日常工作，專責人員要熟悉政府采購法律法規(guī)，熟悉政府采購流程，按時參加政府采購培訓。公立醫(yī)院設立政府采購委員會，主任委員由醫(yī)院主要負責人擔任組長，統(tǒng)一領導和管理醫(yī)院政府采購工作。

強化單位內(nèi)部監(jiān)管機制。采購人、集中采購機構(gòu)和監(jiān)管部門應當發(fā)揮內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)的監(jiān)督作用，加強對采購執(zhí)行和監(jiān)管工作的常規(guī)審計和專項審計。暢通問題反饋和受理渠道，通過檢查、考核、設置監(jiān)督電話或信箱等多種途徑查找和發(fā)現(xiàn)問題，有效分析、預判、管理、處置風險事項。

根據(jù)國家及上級部門的文件精神，按照“全面管控與突出重點并舉、分工制衡與提升效能并重、權(quán)責對等與嚴格問責并行”的原則，以“分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)”為主線，通過提高內(nèi)控意識、制定制度、健全機制、完善措施、規(guī)范流程，形成依法合規(guī)、運轉(zhuǎn)高效、風險可控、問責嚴格的政府采購內(nèi)部運轉(zhuǎn)和管控制度，為公立醫(yī)院的高質(zhì)量發(fā)展、依法依規(guī)開展政府采購工作提供制度保障。

（作者系青島大學附屬醫(yī)院高級會計師）