基于ERP系統環境的企業內部控制研究

隨著信息技術的廣泛運用，企業逐步實現了管理信息化和智能化。內部控制是現代企業管理制度體系中的重要內容，先進的信息技術有助于加強內部控制數據信息的統一性和共享性，能夠促進企業可持續發展。ERP系統通過計劃和控制，促進企業日常運作管理的標準化和規范化，實現了全程覆蓋以及全面控制，也在很大程度上提升了企業內部控制實效。

一、企業ERP系統的基本功能

在企業高質量發展進程中，ERP系統的高效運用，具有非常卓越的功能與作用。從實踐上來看，現階段的ERP系統主要包括以下幾方面的基本功能。

第一，提升生產規劃能力。企業在發展過程中，科學運用好該系統，不僅能夠確保在整體優化的發展狀態下完成生產活動，同時也能夠兼顧到一定的生產彈性，具體涵蓋生產規劃、原材料需求規劃、生產控制規劃等方面。

第二，優化資產管理力度。在企業發展過程中，資產是重要的物質載體。為實現資產管理精細化，以及有效應對可能存在的存貨問題，企業就必須注重創新采用ERP系統。借助于這一科學的管理系統，企業能夠透明化、系統化管理資產，從而有效降低存貨量，保障其管理水平。

第三，實現財務管理精細化、數據化。財務信息數據是企業進行經營決策的基礎，也是企業得以不斷發展的物質載體。企業只有全面檢索和利用好詳實的財務信息數據，并制定科學的發展決策，才能夠保障企業高效持續發展。在ERP系統中，企業各項經營管理活動的財務信息數據以全數據鏈條的形式反饋出來，這便于企業更好地進行運用。

第四，實現內部管理高效化。企業運用ERP系統，能夠基于其不同的模塊來實施分類高效管控，從而在很大程度上提升和優化內部管理質效。在該系統中，不同模塊之間存在著非常緊密的內在聯系。企業可以從整體出發實現不同模塊的高效聯通，以此為企業發展構建一個完善且科學的環境。

二、基于ERP系統環境的企業內部控制特征

ERP系統于企業而言，是一柄“雙刃劍”。企業既要依托于該系統來實現高效模塊整合與信息數據共享，同時也要注重把握好內部控制的新特征，以便在后續的內部控制中，能夠綜合運用高效的管理舉措。

第一，內部控制風險增加。在企業ERP系統的運行過程中，各類信息數據的類型日益多元化，信息數據的傳輸力度也在不斷增強，這雖然能夠在很大程度上提升財務管理成效，但也給內部控制提出了更高的要求。尤其是在財務電算化背景下，內部控制的風險陡然增加。如在財務電算化系統中，因信息數據越發透明且集中，一旦被別有用心的人所利用，就會給企業財務管理帶來極大的挑戰。

第二，存儲介質變化帶來的信息系統安全風險。企業ERP系統高效且科學運行的過程中，因運用到了信息化工具，這就使得存儲介質發生了明顯的變化。由于電算化系統中數據文件存儲介質的特殊性，數據的修改和拷貝不留痕跡，這就容易造成會計信息的丟失或者失真。特別是在財務信息化系統運行過程中，因系統自身存在著較大的漏洞與不足，很容易被不法分子所利用或者攻擊，進而造成系統癱瘓，導致系統失靈，嚴重影響企業財務管理的整體水平，同時也容易造成相關信息數據的丟失。

第三，財務電算化也增加了內控舞弊問題。在企業財務管理實踐中，傳統的手工記賬方式，雖然在整體效率上大打折扣，但總體而言，它是一種相對安全的運行方式，尤其是各個部門之間存在著權力制衡的問題。但在企業ERP系統的運行實踐中，信息數據的高效共享以及全面傳輸等，在提升財務管理效率的同時，也容易給內部控制帶來較大的問題。如在系統運行過程中，不法分子可能會采用篡改數據的方式來達到非法目的，這就給財務內控管理造成了嚴重的影響。

第四，內部控制方法更加趨向于多元化以及快速化。在企業財務管理實踐過程中，科學且精細化的ERP系統，實現了財務信息數據的高效共享以及全面傳輸，但同時也可能滋生內部控制問題。這就要求企業在內部控制實踐中，要注重立足于現實問題，科學運用好多元化的內部控制方法。

三、基于ERP系統環境的企業內部控制路徑

在企業高質量發展進程中，科學且高效的ERP系統，能夠從深層次實現全方位、多元化的信息數據共享，同時也能夠在很大程度上優化和提升企業的管理水平，從而確保企業可持續發展。面對全新的ERP系統環境，企業要把握好其運行特征，同時也要做好科學全面的內部控制，以更好地保障該系統的科學穩定運行，從而為企業健康發展創設良好且科學的環境。

（一）結合新需要構建完善的內控體系

企業財務管理部門要充分立足于全新的工作需求，科學構建完善的內控體系。精細且科學化的內控體系，是保障財務管理有序開展的關鍵著力點，也是提升企業財務管理成效的科學方法。

首先，在內控體系構建過程中，企業應率先提升決策人員的認知與素養。當前，在企業財務管理過程中，相關決策人員并沒有認識到內控的重要作用，也沒有全面投身于內控體系的完善過程中，這就使得內控體系在實踐中形同虛設，難以真正發揮其應有的作用與價值。為確保內控體系的科學構建以及全面落實，企業應切實加強宣傳和引領，不斷提升決策人員的思想認知，促使他們高度重視內控管理，積極將內控管理置于戰略發展的高度，并統籌推進相關制度體系的落實。

其次，企業在內控體系的構建以及運用過程中，要確保各項制度的精細化以及全面化。企業要從自身實際出發，確保內控管理制度體系的充分落地，同時也要結合內控管理制度的實施情況搜集好修改調整意見，以確保內控管理制度能夠更好地運用到位。

（二）多措并舉推動內控體系有序落地

在ERP系統科學實施的過程中，企業在建立完善的內控體系的同時，還應該全方位加大內控機制的執行力度以及落實程度。

首先，企業應結合內控管理的實踐要求，科學搭建完善且精細化的組織體系。在內控管理組織體系中，企業要充分厘清不同人員的具體職責以及任務分工，引導他們立足于本職工作，嚴格按照內控管理的要求，科學全面地推進內控管理的全面落實。

其次，在企業實施內控管理的過程中，還要加強對內控人員的監督管理，從而實現權責清晰以及運行流暢。此外，強化企業全員內控管理意識，以提升企業全員對于內控工作的支持程度，從而進一步提升內部控制質量。

（三）加大ERP系統的升級維護管理

ERP系統的科學且合理運用，能夠助推企業的健康發展。但同時，該系統在運行過程中，可能會存在著較大的問題與不足，尤其是系統漏洞，或者安全防范等問題。因此，企業要從內部控制的視角出發，在不斷完善內部控制制度體系的基礎上，著力加大ERP系統的升級換代，不斷健全管理流程，科學落實整改方案，從而保障管理質效。

首先，企業要定期做好系統的升級換代，及時更新財務電算化系統，以不斷提升財務電算化系統的運行性能，并及時研判其中存在的風險漏洞。

其次，企業要委派專職人員加強對ERP系統的管理與維護，及時進行漏洞修護，同時也要切實提升相關人員的信息素養。人是整個ERP系統的具體操作者，其信息素養以及操作技能等，都關系著系統運行安全。因此，企業要科學提升相關人員的信息素養以及整體操作能力，同時提高其風險意識以及安全認識，以確保他們能夠高效作業。

（四）健全風險管理體系

科學且精細化的風險管理，能夠全面準確地梳理并應對企業發展面臨的風險，從而保障企業的健康發展。

首先，企業要立足于自身的發展實踐，積極構建以風險管理為主線的內部控制機制，以確保企業各項工作都能夠穩妥而高效開展。

其次，企業要不斷提升自身的風險管理意識，立足于企業發展實踐，建立完善的風險預警以及風險防范體系，以完善的制度體系來規避企業的發展風險。ERP系統中或多或少存在著一定的風險隱患，企業要順應時代發展潮流，科學變革與優化系統運行方式，從深層次出發來健全風險管理體系，以高效科學管控風險。

（五）完善風險評估機制

企業要把握好ERP系統運行的特征，建立健全風險評估系統，以不斷完善風險評估機制，從而最大程度保障企業健康有序發展。

首先，企業應建立健全風險評估系統，并依托于該系統來分析、判斷以及高效處理不同風險，從而更好地提升風險管控水平。

其次，建立完善的風險評估機制。精細且科學的風險評估機制，能夠精準把關并全面研判企業的不同風險，從而定性風險類型以及危害，同時及時采取高效的應對措施。

最后，企業還應著力構建風險管理內控體系，以實現全員參與風險管理。完善且系統化的風險管理內控體系，能夠全面有效管理企業發展面臨的風險，同時能夠及時梳理ERP系統下的內控風險或者其他挑戰，從而做好高效化的風險預警以及防范。特別是企業要運用信息技術手段建立風險管理信息化系統，以高效處理以及科學管理風險信息。同時，企業在發展過程中，還應著力實現全員參與風險管理，從而充分調動全員參與的積極性。

（六）加強內外部監督

內部控制的著力點在于規范和指導企業的內部發展行為，以引領企業保持健康且有序的發展方向。隨著ERP系統模塊作用的不斷擴大，企業必須加強內外部監督，以切實保障內部控制真正落地。

首先，企業構建完善的內外部監督體系，以明確且精細化的內外部監督工作機制，全面指導企業各項工作的有序開展。

其次，企業還應加強內部監督和外部監督的協同，以提高內部控制的整體監督力度，從而為企業高效深入發展創設科學的發展環境，最大程度提升企業的核心競爭力。

結語：

在企業高質量發展進程中，信息技術與大數據工具的全面運用，促使企業逐步實現了管理智能化和信息化。企業通過運用ERP系統來實現高效管理，就必須同步做好科學的內部控制。因此企業要把握好ERP系統環境下內部控制的不同，采用科學多元的管理舉措，從制度建設、人員管理、信息管控、風險管理等方面著手，以切實有效提升企業的內部控制水平和質量。