內部控制在國企財務風險管理與提質增效中的應用

在國有企業（以下簡稱“國企”）的發展過程中，資金的流轉與管理是推動企業發展的重要動力。隨著企業步入新的發展階段，組織架構的復雜化與經營環境的瞬息萬變，使得企業財務管理面臨更為嚴峻的挑戰。

借助內部控制機制，強化企業財務風險管理，不僅能夠提升風險管理的有效性，還能促進企業提質增效，推動其持續健康發展。本文深入探討了財務風險管理在國企提質增效過程中的重要作用，以及內部控制機制在這一過程中的關鍵作用。通過精準識別與分析財務風險，結合內部控制手段，企業能夠有效降低風險，提升資金使用效率，實現財務管理的優化升級。同時，文章還提出了針對性的策略，旨在通過內部控制機制的應用與完善，進一步提升國企的財務風險管理能力，實現提質增效的目標，為企業的長遠發展奠定堅實基礎。

國企在國家建設中承擔著重要的使命，在其發展過程中，內部控制發揮著重要的作用。從國企財務風險管理以及提質增效兩個角度出發，采取有效的內部控制手段，強化國企財務風險控制能力，發揮內部控制的預警作用，有效監督財務管理，及時解決各類財務問題，保障企業持續穩定發展，不斷提升企業經營效率和生產服務質量，實現企業戰略發展目標，滿足經濟效益最大化的發展要求。在這一過程中，通過有效的內部控制，可以加強司庫建設，促進司庫體系穩定運行，進而提升資金管理效率、降低成本、防控風險，更好地滿足財務提質增效的要求。

一、內部控制在國企財務風險管理與提質增效中應用的重要意義

（一）財務風險管理與提質增效的意義

在國企經營的過程中，往往會面臨各種風險和激烈的競爭，進行有效的財務風險管理，能夠確保企業發展的穩定性，同時制定提質增效的策略，能夠提升企業競爭力。在風險管理方面，企業需要對各種潛在風險進行精準識別和科學評估，采取針對性的措施，降低風險發生概率，縮小風險影響范圍，使國有資產更加安全。與此同時，通過有效的風險管理，能夠及時發現并修補企業經營中的漏洞，從而提升企業的整體運營效率和抵御風險的能力，為企業的未來增值和可持續發展奠定堅實的基礎。所謂提質增效，就是提升質量、提高效率，通過采取有效的措施使財務決策得到優化，對資源進行高效利用，有效降低企業經營成本，使企業有更強的競爭能力，并且在經營中獲取更高的收益，既增加了企業的經濟效益，也提升了企業的社會效益。

（二）內部控制在財務風險管理與提質增效中的作用

不論在財務風險管理中，還是在提質增效的過程中，企業內部控制都發揮著重要作用。一方面，內部控制體系具有風險防范的作用，圍繞具體目標展開工作，將目標實現作為核心，采取各種調節手段，把控工作中的各項不利因素，使工作偏差得到有效控制，進而保證工作質量。內部控制涵蓋約束機制，在工作落實前進行詳細的分析，掌握會計信息與具體的程序，分析各項資料，了解潛在的錯誤問題，然后制定防范策略，提升財務管控質量，使風險得到有效防范；另一方面，內部控制發揮著有效的調節作用。在實際控制的過程中，需要企業各個部門參與，對各項經營活動有直接影響。企業不同部門承擔的責任與工作不同，但總體目標一致，即實現企業戰略目標。在落實內部控制工作的過程中，需要設計詳細的規章制度，對工作過程進行嚴格管控，使各個環節緊密銜接，切實保證工作質量，其中包括財務管理。通過有效的內部控制，聯合企業各個部門，在統一業務規范的同時，促進部門制約監督，提升工作效率，達到提質增效的效果。具體將財務管理作為基礎，通過預算控制對業務資源進行優化配置，確保各項業務活動順利開展，使發展目標得以實現。

二、內部控制在國企財務風險管理中的應用策略

（一）理論基礎

所謂內部控制，就是為了實現經營目標，使財務報告更加準確可靠，組織內部基于法律規范、政策要求制定的管理措施。內部控制的根本目的是使企業運營更加規范，有效控制經營中的各類風險，最終使企業獲取更高的經濟效益。內部控制的要素，不僅包括組織結構，還包括職責分工、流程管控等，需要建立全面的管理體系，確保風險評估、信息溝通、監督管理等工作得到有效落實。在內部控制工作落實的過程中，主要將企業財務控制、企業風險管理等理論作為基礎依據。其中，財務控制包括風險評估、控制環境、監督等要素；風險管理則從整體出發，強調在企業戰略決策中融入風險管理。

（二）風險識別與評估

在國企財務風險管理中，首先要做的就是風險識別與評估。在這個過程中，內部控制發揮著關鍵作用。構建內部控制體系能夠提升企業風險識別能力，使風險識別流程更加清晰、責任更加明確，能夠精準捕捉潛在風險隱患。內部控制對各層級管理者進行督促管理，要求各個部門關注內部與外部的發展動態，充分發揮財務管理的預警作用，消除影響穩定的各種因素。在內部控制工作落實的過程中，通常采用量化評估的方式，對市場、信用等風險進行精準識別，能夠更加全面地評估風險。為發揮內部控制的作用，企業需要構建完善的框架體系，明確具體的風險評價指標，制定詳細的評估標準，對風險進行種類與層級的劃分，然后根據評估結果制定相應的應對方案。在風險識別與評估的過程中，都需要精準分析各項風險數據。國企可以構建司庫體系，引入大數據、人工智能、云計算等先進的技術手段，對風險數據進行批量化、智能化的處理，提升評估效率和精度。在司庫體系建設的過程中，要重點提升數據質量，采用智能化數據抓取技術，利用RFID等技術手段，提升數據采集能力。從數據源頭入手，采取化繁為簡的手段，提升司庫共享能力。例如，在匯率錄入方面，企業司庫將外匯牌價作為依據，進行匯率的統一錄入，下屬司庫可以共享數據，確保各個子公司之間數據源頭一致，便于數據橫向對比。在非結構化信息方面，主要收集風險信息，并且對提示信息進行統一規范。通過司庫體系的建設，使內部控制更加便捷，促進風險信息的傳遞溝通。因為企業內部各個層級、部門的工作內容不同，獲取的財務信息也不同，如果溝通不及時，可能會出現信息不對稱的風險。所以，發揮司庫體系的優勢作用，健全內部溝通渠道，完善信息共享機制，不僅能夠精準地分析風險數據，還能及時向管理者、決策者傳遞信息，使風險管控更加及時和全面。

在實際管理的過程中，要堅持“冬天管理”的原則，隨著內外部環境的變化，不斷調整風險識別與評估手段，引入新技術、新方法，并且健全報告機制，及時發現潛在風險，采取應對措施。

（三）財務決策與預算

在財務決策方面，內部控制也是非常有效的推進手段，能夠為國企財務活動提供更多保障。內部控制能夠規范決策流程，使決策過程更加透明。企業在實際管理的過程中，主要采取有效的控制行動，以內部控制為基礎，構建更加完善的預算管理機制，做好預算編制工作，從編制部門、編制程序等方面著手，使預算編制更加科學。其中，財務部門要發揮導向作用，作為核心，要聯合其他部門，詳細劃分各部門崗位職責，然后編制預算。在預算實際編制的過程中，既要關注企業發展戰略要求，也要分析企業歷年經營情況，綜合市場動態、政策環境、經濟條件等因素，使預算編制更加科學。要堅持上下結合的原則，采取逐級匯總的編制流程，使上下級保持協調，促進各部門溝通交流，保障財務預算、生產預算等編制合理，提升資金、資源的利用率。在選擇預算編制方法時，一定要堅持因地制宜的原則，既要分析市場特點，也要確定企業業務量與規模，根據實際情況編制預算。可以采用多樣化的預算編制方法，在科學編制的基礎上，強化執行、考核等環節，使資金支付更加規范，層層分解預算指標，保障企業資金安全。企業如果需要調整預算，需要先進行論證考察，確定調整方案符合實際和企業戰略發展需求，且經過決策部門審批，才能進行調整。

此外，企業還要健全籌資與投資管理機制，使資金使用方案更加合理，編制詳細的計劃方案，嚴格按照計劃落實工作。在進行內部控制的過程中，要對投資活動進行嚴格監管，根據需求實時反饋投資情況。企業還要健全資金運營管理機制，充分發揮司庫體系的作用，對融資租賃、商業票據、資產支持證券等進行實時監控，確保統籌調度的合理性。重點制定管理集中、信息集中等標準規范，明確資金風險防控的方向，結合國企經營實際，明確司庫體系的建設要求，結合企業內外環境、風險因素等，采取個性化的建設方法，使財務管理更加完善，提升資金利用率，有效防控資金風險。

三、內部控制在國企財務提質增效中的應用策略

（一）確保財務報表準確透明

在落實內部控制的過程中，企業要重點規范財務報表，確保其內容真實準確，信息公開透明。在實際管理的過程中，將會計準則作為基礎依據，使報表編制更加規范。在內部控制體系中，會計核算是不可或缺的環節，需要采取科學的核算手段，嚴格監督交易環節，獲取準確真實的會計信息。核實財務報表內容，建立完善的內部審計機制，確保報表真實合規。在實際審計的過程中，首先需要明確審計目標，然后制定詳細的審計方案，并且建立專業的審計團隊。在財務提質增效的過程中，通常會受到采購效率低下的制約，所以績效審核要從采購流程入手，將原本冗長的流程簡化，提升審批效率。企業內部要開展審計研討活動，搜集相關資料，總結經驗與方法，了解企業價值目標多元化特征，以此為基礎，制定科學的審計方案。審計組要先做好溝通工作，基于人員賦能、采購提速、企業合規等設定審計目標。以采購業務來說，采購過程要劃分為多個業務環節，包括立項、審批、尋源、簽訂合同等，并要采取分段檢查的方式，分析難點和堵點，找出各個環節存在的問題，以及影響采購效率的各項因素，然后進行優化調整。要建立專業的審計團隊，可以在業務部門、信息部門篩選人員，使團隊結構更加多元，滿足各類工作需求。

（二）優化資金資產的運作及利用

在資金運作以及資產利用方面，也要充分發揮內部控制的作用。盡可能提升企業經濟效益，使企業能夠獲得更多回報。首先，要構建完善的資金管理體系，通過現金流量管理機制的建設，對資金流動趨勢進行精準預測，然后制定詳細的規劃，保障資金充足以及被充分利用；制定資金預算，精準把控企業資金需求，了解企業運營過程中資金使用情況，然后對投入/支出進行規劃，避免資金過度消耗。其次，提升資產利用率，對固定資產進行優化，提升存貨管理能力。在固定資產方面，可以結合實際制定資產管理規范，定期檢查固定資產，采取有效的維護手段，延長資產使用壽命并且提升資產利用率，根據檢查結果制定處置方案，使固定資產的利用價值最大化；在存貨管理方面，主要應對庫存水平進行管控，定期進行滯銷庫存的清理，制定詳細的采購計劃，避免出現滯銷的情況。

在資金管理的過程中，司庫系統發揮著積極作用。在系統規劃前，做好組織設計、職能劃分、流程規劃等工作，使職責分工更加清晰。企業在實施內部控制的過程中，要明確司庫的角色與定位，然后設計相應的組織架構，使職責分工更加清晰。在建設司庫體系的過程中，財務、共享中心等部門要相互合作，明確職責分工，并以此為基礎設計業務流程，通過對比，選擇最佳流程，基于企業管理模式與要求，建立完善的司庫管理制度，不斷提升企業資金管理水平。

結語：

綜上所述，在國企發展的過程中，需要加強內部控制。通過有效的內部控制，提升企業財務風險管理能力，使企業實現提質增效的目標。在落實內部控制的過程中，通過風險識別與評估、財務決策與預算，提升企業整體風險防范能力，使企業穩定發展。與此同時，通過優化財務報表、加強資金管理，最終實現企業提質增效的目標。