基于數據驅動的企業業財融合研究

基金項目：2021年江蘇高校“青藍工程”優秀教學團隊資助項目

摘 要：數據資產作為企業的重要資源，通過對數據進行收集、整合、分析等，能夠驅動企業業務和財務進一步聯通和融合。本文分析基于數據驅動的企業業財融合發展趨勢，提出基于數據驅動的業財融合保障措施，期望為企業業財的進一步融合做出貢獻。

關鍵詞：數據驅動；業財融合；數字化時代

傳統的財務管理模式很難適應市場經濟和市場大環境的變化，為提高市場地位和競爭優勢，促進自身平穩運營，企業積極發展數據驅動的業財融合財務管理新模式。早在2014年，《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》中提出，要“通過利用相關信息，有機融合財務與業務活動”。現階段，企業業財融合模式的發展存在部分難題，一是部分企業，尤其是中小型企業財務管理模式具有局限性，各部門之間職責分工不同、專業能力不同，缺乏溝通機會，信息交流時效性和有效性較差，導致業務和財務之間出現數據孤島和信息不對稱現象。二是部分企業信息資源有限，信息數據平臺或系統構建不夠完善，無法實現及時升級和更新，從而對企業實現業財融合造成不良影響，不利于信息化和數字化水平的提高。三是企業的部分部門或員工對業財融合的重視程度較低，對其推進工作的配合性和積極性較差，在一定程度上阻礙了業財融合工作的進行。數字化時代，隨著大數據、云計算等信息化和數字化技術的應用，企業數據收集范圍擴大、收集渠道拓寬，收集范圍由小范圍的自身數據到大范圍的行業數據、市場數據等，收集渠道由以人工收集為主到以數據系統或平臺收集、分析為主。數據對企業發展業財融合的驅動作用越來越明顯，通過對業務數據、財務數據、其他數據等的挖掘和分析，為企業的經營決策和運營管理提供支持，促進企業高質量發展。但利用數據驅動業財融合是長期且持續的過程，需要對數據處理系統或平臺不斷優化和創新，為其驅動作用做好保障工作。

一、基于數據驅動的業財融合發展趨勢

企業想要保持具有領先優勢的核心競爭力，利用數據驅動加深業財融合程度是必要趨勢。數據驅動使企業業務和財務聯系更加緊密，融合更加密切，對員工思維的變化、數字和信息設施的完善，以及流程的重塑有重要影響。

1.員工思維的轉變

在傳統財務管理模式下，財務管理人員工作以會計核算、報表核對等為主，思維固化。在數據驅動的業財融合模式下，財務管理人員需要變單純財務思維為業務經營和財務管理相融合的思維。在數字經濟大背景下，財務崗位職責變化明顯，信息化和數字化技術的應用范圍更加廣闊。對財務管理人員來說，工作職責有所變化，能夠將更多的精力和時間安排在業務數據和財務數據上，更好地促進業財融合。一方面，財務管理人員通過對業務數據和財務數據的深入分析，能夠獲得更細致和更多元化的結論，更準確地把握企業目前的經營狀態和財務狀況，并通過數據分析結果，得出企業未來的發展方向，為管理層的運營決策提供數據支持，降低決策風險；另一方面，員工思維的轉變使其主動走出重復工作的舒適圈，挖掘自身價值，主動學習信息化和數字化技術，并應用到業財融合工作過程中，實現管理工作的新發展突破。同時，員工對信息化和數字化技術的學習使其減少人工操作的機會，從而降低人工錯誤的概率，提高業務處理效率。

2.信息設施的完善

在傳統財務管理模式下，企業信息設施的建設以提高財務管理效率為主，財務數據與業務數據、其他數據之間呈現各自獨立的情形，與企業業財融合的基本需求相匹配，無法實現對財務數據和業務數據的有效聯通，難以促進業務和財務的有效融合。在數據驅動的業財融合模式下，將信息設施完善納入企業預算規劃中，及時投入資金、技術等相關資源，利用信息化和數字化技術實現財務數據和業務數據的共享和互通，同時保障數據信息的準確性。在信息設施的完善下，企業建立數據信息系統，根據企業業財融合的需求，設置不同數據信息模塊，確保業務數據和財務數據的互聯共享，并通過對企業自身信息和競爭對手、市場環境等數據信息進行自動獲取和整合、分析，實時反映企業戰略目標達成狀況。此外，企業不斷更新優化信息設施和數據信息平臺，避免相關人員對數據分析仍以人工操作為主，減少人工介入導致的錯誤，為業財融合的進一步發展提供保障。

3.業財融合流程的重塑

企業通過對業財融合流程的重塑推進業財融合的進程，提高工作效率。在傳統的財務管理模式中，企業的業務部門和財務部門各自獨立，數據信息交互性差，使業財融合過程中出現數據信息難以統計、來源不清、難以分析的問題。在數據驅動的業財融合模式下，企業對業財融合全流程進行重新梳理，建立融合流程框架，破除流程中斷問題，使數據在整個流程框架中暢通流轉。同時，在框架中融入業務數據、財務數據和其他數據，實現對各類數據的整合和連接，從而促進業財數據的快速傳遞，推動業務工作和財務工作有效結合。此外，通過對流程重塑，建立標準化、規范化流程，實現工作處理的高效性；通過對流程的重塑，實現對業財融合流程的嚴格管控。企業要求各部門的業務數據和財務數據及時上傳至數據信息平臺，實現業財信息共享，并通過該平臺對各類數據進行深入挖掘和分析，提高業財融合的進度，為企業下一步戰略目標的分析和制定提供依據。

二、基于數據驅動的業財融合保障措施

在數字化時代，數據對企業的發展起到至關重要的作用，從數據中能夠發現規律、分析問題、發掘價值，從而促進企業業財有效融合，助力企業優化資源分配，維持平穩運營，促進可持續發展。

1.完善內部管控機制

企業通過不斷完善業財融合過程中的內部管控機制，建立內部控制體系、構建數據風險管控機制，進而強化數據的驅動作用。數據的可靠性、真實性、準確性和有效性對企業業財融合程度和效果具有重要影響，因而要保證數據質量，從而促進企業發展。其一，是建立企業內部控制體系。企業明確劃分各部門的職責和義務，根據工作需求設置不同的數據查看和使用權限，避免無法判斷有關人員查看數據是否符合規定，以及使用數據是否為業務所需；對業財融合過程中的數據收集方式、覆蓋范圍、數據時限等進行規定，統一數據處理標準和處理界限，提升數據的時效性和高質量。

其二，是構建數據風險管控機制。隨著企業業財融合程度不斷加深，傳統風險管控對數據管控的針對性不強、風險認識不清、風險評估不準確，已無法滿足業財融合的要求，因而企業在傳統風險管控基礎上建立數據風險管控機制，負責數據的獲取、分析、監測、預警等，提前對數據信息進行風險評估。通過對數據智能分析，發現風險節點，并識別、評估各數據信息中的戰略風險、經營風險、財務風險等，實現風險提前預測，以便做出及時的應對措施，避免造成經濟損失。同時，根據企業自身需求，加大對風險管控機制的投入，優化其管控功能，定期進行風險機制的優化和升級。此外，企業強化相關管理人員的數據風險意識，使其對數據驅動業財融合過程中可能出現的風險有清晰的認識和深入的了解，并具備較高的反應能力和解決能力，減小數據風險帶來的損害，推動企業內部管控機制的完善。

2.建立數據信息平臺

企業在利用數據時，往往會產生以下幾個問題：一是各部門溝通時間差異大，導致數據的及時性和實時性差，利用率不高；二是企業財務系統和業務系統的接口不完善，系統的互聯互通性差，進而影響數據的共享性；三是沒有統一的數據標準，數據的準確性和有效性較低。為達成利用數據驅動業財融合的目標，企業建立數據信息平臺實現對數據的治理。該平臺具有明確的數據信息收集時間、內容、流程等，保障各數據信息的整合、分析效果。

首先，通過建立數據信息平臺，能夠保證數據信息的實時性。該平臺制定嚴格的數據信息上傳制度，在要求財務部門和業務部門規定時間內上傳相關數據信息的基礎上，自動收集和抓取各類關鍵數據，并挖掘其中的價值，為促進業財融合做重要數據鋪墊。

其次，數據信息平臺能夠保證數據信息的共享性。在數據信息平臺中構建財務模塊和業務模塊，各模塊之間既相互獨立，各自儲存有關信息，又彼此聯系，各模塊之間可隨時進行數據的互通有無。且各模塊均保持靈活性，可隨時根據不同業務需要，調取相關數據信息，與財務信息進行互聯，使業務活動的采購數據、生產數據、銷售數據、訂單數據、客戶數據、預算數據等一目了然。

最后，數據信息平臺能夠保證數據信息的準確性。企業在該平臺構建過程中，設置了統一的數據標準，因而該平臺在對數據信息的收集過程中，能夠對數據的真實度進行驗證，并轉換為一致的類型，從而保障數據信息的真實性和可靠性，提升工作處理的速度和效率。

3.培養復合型人才

企業在利用數據驅動業財融合時，除需實現業務部門與財務部門之間的數據共享外，還需培養專業能力水平高的復合型人才。一方面，企業制定激勵措施，對現有員工開展培訓工作，提高其專業能力和業財融合意識。同時，制定考核制度，將考核結果與員工績效掛鉤，對信息化和數字化技術水平強、數據驅動意識高的員工給予獎勵，引導員工之間良性競爭氛圍，以更好地為企業的業財融合工作服務。企業還設置輪崗制度，在業務部門和財務部門設立相關的工作崗位，允許各部門工作人員去其他部門輪崗學習，使各員工對其他部門的工作內容和工作流程有所了解，加強各部門的數據信息溝通能力，促進業財融合良好環境的加深。另一方面，在保障現有人才利益的同時，引進外來復合型人才，即引入業財融合的新思想、新理念、新方法、新模式。企業出臺針對復合型人才的優惠措施，引入同時精通財務和業務的人才，促進企業的高質量發展。除此之外，在促進原有人才和引進人才良好溝通合作的同時，提高雙方的競爭意識，使其各方面能力不斷提升，促進思維模式的創新和優化。同時，根據每位員工的不同特點，設置不同的工作崗位和職責分工，進而建設成為多支能力水平、思維意識均衡的人才隊伍，使其在最大程度上發揮作用，促進企業業財融合的發展程度。企業對復合型人才的業務能力、財務管理能力、信息化和數據化技術水平、綜合素質等均提出了要求，期望建設能夠深入分析數據，并推動業財融合深入發展的人才隊伍結構，從而為企業整體運營發展提供人員優勢和技術優勢。

三、基于數據驅動的業財融合發展成效

對企業而言，通過對數據控制，實現數據信息的真實性、有效性和準確性，從而促進企業戰略目標的實現，驅動業務和財務的融合程度不斷加深。

1.實現精細化管理

在數字化市場環境下，精準可靠的數據是企業實現業財融合的重要支持，在利用數據驅動企業業財融合進展時，可實現管理精細化。企業通過建立內部管控機制和數據信息平臺，實現了對數據信息質量的控制。數據信息平臺能夠對數據信息進行標準化和規范化管理，對各部門數據分模塊管理，便于數據信息的調取和查看。此外，數據信息平臺對有效數據信息進行深入整合分析，發揮其最大價值，為企業的業財融合提供增值服務。與此同時，企業全部業務數據、財務數據與其他數據均可存儲到數據信息平臺，多方數據信息來源保障數據的及時性和有效性，同時該機制和平臺能夠對數據進行統一標準的轉換和分析，抓取出有價值的數據信息，并對有風險的數據進行預警，為企業管理層提供業財融合下的發展報告，使其可以根據報告結果進行管理決策和經營決策，保證決策的可控性，促進企業經濟效益的提升和戰略目標的達成。除此之外，通過對數據信息的把控實現對預算的精細化管理，財務部門根據企業戰略目標制定各業務部門經營業務活動的預算目標，保證預算目標的合理性和可達成性，業務部門嚴格控制預算，避免預算超標，導致業務完成質量不達標，不利于企業的穩定發展。綜上，通過對數據驅動業財融合過程中的數據質量、數據價值、決策管理、預算管理進行控制，實現企業管理精細化。

2.實現管理理念的優化

管理理念的變化關系到行為和行動的變化，在數據驅動作用下，企業管理層的管理理念得到優化。其一，管理層提高了對數據處理的重視程度。管理層加大內部管控機制和數據信息平臺的覆蓋范圍，使除業務部門和財務部門之外的其他部門數據信息也能夠得到合理的儲存、管理和整合，進一步促進企業對數據信息的有效利用。同時，管理層以身作則，參與到內部管控機制和數據信息平臺的建設中，不斷完善企業的信息設施。與此同時，管理層發揮帶頭作用，引導全體人員重視數據的作用，積極上傳數據信息至數據信息平臺中，保障數據信息的全面性。其二，管理層加大了數據重要性的宣傳力度。一方面，企業利用公眾號、官網等進行宣傳，使全體人員加入到以數據驅動業財融合的過程中，保障數據信息的質量。另一方面，管理層貫徹實施數據驅動業財融合，進一步促進了業財融合的融合程度。

3.實現數據信息的安全防護

企業主要通過構建數據風險管控機制實現對數據信息的安全防護。數字化時代，數據信息具有共享性，因而存在重要數據泄露的風險。企業通過數據風險管控機制，設置關鍵數據和關鍵指標的預警值，一旦預測識別的風險超過預警值，該機制會自動進行預警、評估和應急處理，減少了數據外泄風險。企業在建立風險管控機制之外，強化員工的安全意識，使員工在上傳、查看、共享數據時進行數字身份認證和數據備份等，保障數據的安全。同時，企業組織相關人員對數據信息系統進行維護，在系統中通過建立防火墻、設置訪問權限、數據加密等措施進行安全防護，并提前制定風險治理策略，如有風險即刻解決，實現數據信息泄露風險的及時規避。

四、結語

數字化時代，數據的驅動作用對企業業財融合程度的進一步深入影響重大。為促進企業業財融合的深度發展，需要加強業務部門和財務部門的交流溝通，通過建設數據信息平臺，對企業業務數據和財務數據等系統分析，及時發現風險、解決風險，保證數據信息的安全性、準確性和有效性，并培養業務能力、財務能力、信息化和數字化技術水平突出的復合型人才，進而為企業的平穩運營做好基礎服務。

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作者簡介：華宇哲（1988.12— ），女，江蘇無錫人，碩士研究生，無錫科技職業學院，講師，研究方向：財務管理、數據分析。