深化業財融合　提升事業單位財務管理水平

［摘 要］伴隨著經濟的快速發展，人民生活水平日益提高，對事業單位綜合能力和服務質量提出了更高的要求。然而，以往傳統的財務管理模式已經無法適應目前事業單位的發展需求，財務工作由傳統的核算型轉變為管理型是發展的必然趨勢，也是一大難題。而深化業財融合就是推動事業單位財務管理順利轉型、提高財務管理水平的必要手段。因此，事業單位必須重視業財融合，從思想意識、信息化建設等多個方面入手，打破業務活動和財務管理之間的壁壘。基于此，文章簡要論述業財融合的基本概念和重要意義，分析探討現階段事業單位在深化業財融合中存在的問題，并提出四方面的措施，包括樹立業財融合意識、加強業務和財務兩部門之間的交流、培養優秀業財融合人才以及健全預算管理制度。希望本文的研究可以為其他事業單位實施業財融合提供有效思路，有效提升自身財務管理水平。

［關鍵詞］事業單位；業財融合；財務管理

業財融合作為一種先進的管理模式，在優化資金和資源分配、降低經營成本、提高財務管理水平、實現單位經營目標等方面發揮著重要作用。目前，我國中央部門高度重視業財融合，2021年底印發的《會計信息化發展規劃（2021-2025年）》中明確提到，在業務不斷發展、技術日益創新的大背景下，事業單位業財融合需求更加迫切，并指出事業單位要積極開展信息化建設，拓展會計職能，在深化業財融合的同時，推動單位財務管理順利轉型。盡管大多數事業單位積極響應國家號召，重視業財融合，并引進一系列先進信息系統，但仍有部分單位業財融合還處于起步和局部應用階段，存在業務和財務兩部門交流不通暢、預算管理制度不健全等問題。如何深化業財融合，全面提高單位財務管理水平是現階段事業單位亟須思考并解決的問題。

1 事業單位業財融合相關概述

1.1 業財融合概念

事業單位業財融合，即單位將業務活動與財務管理相結合，通過使用信息化的管理系統，將業務信息和財務數據整合，并實現內部數據共享，不但可以創新業務流程，提高財務管理水平，還能提高會計報表的真實性與準確性，便于管理層科學決策，從而實現單位發展戰略目標。

1.2 事業單位深化業財融合的重要意義

首先，有利于推動單位可持續發展。受傳統管理模式的影響，諸多單位財務和業務存在明顯脫節，在制定工作目標時都只從自身角度出發，忽視了單位整體發展。自管理會計理念提出以來，業財融合逐漸受到各事業單位的重視，財務和業務部門的關系更加緊密，財務人員能夠深入業務各個環節，給予其財務方面的指導，如編寫投資分析報告、避免盲目投資、參與合同簽訂、避免單位利益受損等，從而保障單位健康平穩運營［1］。

其次，有利于控制經營成本。事業單位深化業財融合，為業務部門和財務部門提供良好的溝通渠道，財務人員在編制預算時，主動與業務人員溝通，根據業務活動的特點和需求合理分配資金、資源，有利于提高資源利用率。同時，財務人員參與到業務活動的全過程中，實時監督業務部門預算執行情況，及時發現預算超支、資金使用不合理的地方，制定解決措施，加大單位成本控制力度。

最后，有利于提高財務信息質量。真實可靠的財務數據信息可以準確反映事業單位某個階段的財務狀況，并為單位管理決策提供重要依據。事業單位積極開展業財融合，建設信息化的財務管理系統，并將該系統與業務管理系統相連接，一方面可以提高數據傳遞的效率，實現內部數據共享，另一方面可以避免出現人工傳遞數據，導致數據丟失、遺漏等問題，有效提高財務信息質量。

2 事業單位業財融合存在的問題

2.1 單位業財融合重視程度較低

部分事業單位管理人員對業財融合認識不足，沒有意識到業財融合在提高財務管理水平、推動財務管理轉型等方面發揮的重要作用，仍然采用傳統管理模式，重視業務獨立性與財務規范性，忽視業財融合［2］。此外，部分事業單位未給予業財融合制度支撐，財務管理、績效考核、激勵等制度不完善，沒有將業財融合作為職工考核的內容之一，職工在業財融合工作中的參與程度與薪資、獎金關聯度較低，因此缺乏主動參與的意識，阻礙了業財融合的推進。

2.2 業財部門缺乏暢通交流渠道

業財融合要求事業單位財務和業務兩個部門之間積極交流、相互協作，但是在實際工作中，部分職工受到傳統管理模式的影響，溝通意識不足，容易出現工作配合度低的問題。此外，事業單位信息化水平較低，信息系統不完善，數據接口不統一，出現“信息孤島”現象，關鍵業務和財務信息無法及時傳遞，影響單位正常運營。

2.3 缺乏高水平的業財融合人才

此前，事業單位普遍采用傳統的財務管理模式，即財務工作的重心是開展會計核算，目標是預算管理與成本管理，且財務和業務兩個部門之間缺乏溝通協作意識，僅在業務結束后開展事后核算，無法及時發現業務活動中潛在的問題。近年來，我國為了進一步提高事業單位服務質量和綜合水平，提出了業財融合模式，這也對事業單位財務人員的專業素養提出了更高的要求。但是，目前我國許多事業單位業財融合人才儲備不足。一方面，較西方發達國家而言，我國業財融合起步較晚，大多數年紀較長的財務人員較為傳統，且不了解信息系統的操作方式，甚至對財務信息化存在抵觸心理。另一方面，業財融合要求財務和業務人員都必須掌握財務管理、會計核算、業務實質等多方面的知識，但單位管理層并未積極組織財務和業務人員培訓，職工只是單一地掌握某一項能力，綜合能力低下，使得業財融合推進緩慢、成效不佳［3］。

2.4 單位預算管理制度有待健全

目前，絕大多數事業單位已經把預算管理工作納入日常管理工作范圍，但是對預算的編制與執行仍然停留在財務層面，主要存在以下問題。首先，事業單位在制定預算目標時，沒有以單位長期發展目標為依據，出現預算編制不合理，不符合單位發展需求的問題；其次，在業務部門執行預算期間，單位監管過于寬松，無法及時發現潛在預算問題，不但影響預算完成進度，還制約了事業單位的發展；最后，預算考核方法單一，指標過于寬泛，導致考核結果淺顯，無法準確了解各業務部門預算執行情況，也無法為下一年度預算編制提供可靠依據。

3 事業單位深化業財融合的策略

3.1 樹立業財融合意識，全員參與業財融合

首先，事業單位的管理人員要提高對業財融合的重視程度，以身作則，主動學習相關知識，參考借鑒其他單位的成功經驗，結合自身經營狀況，不斷優化完善管理模式。同時，單位管理人員要積極開展內部宣傳，如召開內部會議、微信公眾號發布文章或者發放公告等，使基層財務、業務人員明確自身在業財融合中的重要作用，樹立正確的業財融合理念，從而構建全員參與的良好局面。

其次，事業單位的財務人員要積極轉變自身工作理念和工作模式，善于運用信息系統等財務管理知識進行工作，做到知行合一，將工作理念轉化為實際行動，同時在工作中不斷實踐探索，加強財務、業務精細化管理，在推動單位財務管理數字化轉型的同時，保障業財融合順利落實。

最后，事業單位應當建立健全績效考核與激勵制度，每月或每季度開展考核，將業財融合作為重要考核內容之一，制定合理的考核指標，確保考核結果可以準確真實地反映各部門及單位整體的業財融合工作推進情況。同時，將考核結果與職工崗位晉升、福利待遇相掛鉤，以激發其工作熱情。

3.2 加強業財部門交流，奠定業財融合基礎

在事業單位深化業財融合的過程中，財務部門和業務部門交流不通暢的主要原因是信息交流渠道少、溝通意識不足，在行政機制體制改革背景下，事業單位要想實現長遠發展，必須加強業務和財務兩部門的積極溝通，使財務人員及時發現潛在業務隱患，并對其進行預警，從而降低風險出現的可能性［4］。

一方面，事業單位財務人員要樹立溝通意識，在制定業務決策、管理決策時，主動為管理人員提供準確詳細的數據報告，包括單位財務狀況、成本預算、業務實際收支等，管理層通過查看數據報告，可以準確了解業務活動或單位發展中存在的問題，以及各項目的成本支出、經濟效益和社會效益，減少甚至暫停低效益項目的投入，將更多資金投入高效益的項目中，更有力地推動事業單位的可持續發展。

另一方面，事業單位要為財務和業務人員提供豐富的溝通交流渠道。首先，定期召開會議，每月或每季度由財務、業務部門召開聯席會議，使其及時準確地了解彼此的工作進展和需求。其次，設立跨部門小組，選擇優秀職工擔任小組成員，負責協商、處理財務管理與業務活動中的問題。最后，建立信息化的管理系統，統一各系統數據接口，從而實現內部數據共享，提高數據傳遞效率。

3.3 培養業財融合人才，組建業財融合團隊

事業單位要想扎實推進業財融合，提高基層財務人員對最新財務管理制度理念的認識并熟練掌握，必須加強職工教育培訓。

一方面，事業單位要充分調查各崗位需求、職工知識儲備以及職業生涯規劃，單位既要重視職工的專業知識水平，也要注重職工的綜合能力素質，可將其分為不同的學習小組，制定多樣化的培訓方案和培訓內容。首先，針對財務基礎知識薄弱的業務人員可以采用專題會議和線上培訓兩種方式，一是聘請財務方面的專家，舉辦“財務業務大講堂”“業財融合專題講座”等培訓會議，講解基礎財務知識；二是購置財務基礎知識、業財融合相關課程，上傳至學習軟件或微信公眾號，職工在閑余時間觀看，并將不懂的知識記錄下來，詢問財務人員，有效提高培訓的靈活性。其次，針對財務人員，事業單位應當聘請專業培訓導師，為財務人員解讀財務管理、會計信息化等相關政策法規，采購工作中的風險點、單位人員處分條例等紀律政策，使其牢固樹立底線思維，規范自身日常工作［5］。同時，還要教授其先進的會計核算方式、財務數據處理方式等，提高財務管理水平。最后，事業單位要注重培養職工的表達能力，教授其溝通技巧，提高溝通效率。

另一方面，事業單位要招聘引進既掌握財務管理專業知識、又了解業務基本工作內容且具有業財融合工作經驗的優秀人才，組建復合型業財融合團隊。同時，注重職工崗前培訓，通過“老帶新”的培訓方式，使其了解單位組織架構、經營狀況以及個人崗位權責，從而盡快投入業財融合工作中，為事業單位深化業財融合奠定堅實的基礎。

舉例來說，某事業單位科研領域涵蓋糧油作物、果樹、蔬菜、園林花卉等產業鏈條上的育種、栽培、植保、土肥、農產品檢測、生物技術、情報信息等24個學科。如何將財務和業務有機融合，更好地為科研主業做好支撐，是該單位財務工作重點，也是開展好全省“會計基礎工作規范年”活動的關鍵。為此，該事業單位積極實施業財融合，對業務進行事前控制，解決管理滯后的問題。同時，該單位加強對財務人員的培養，單位財務人員精通科研業務經濟活動流程，知道各領域、層次、環節通常在哪個節點產生什么費用支出、成果轉化如何定價、收入如何確認、存在什么樣的風險和機會，可以對業務進行足夠細的、可實施控制的前瞻性預測，為科研工作提供全方位全覆蓋的支撐服務，為管理層提供可行的經濟活動管理方案。

3.4 健全預算管理制度，加強預算監管考核

首先，事業單位要建立健全預算管理制度、內部控制制度和績效考評管理制度等，建立一體化制度體系，優化管理流程，明確預算編制、監管等環節的流程和責任人，貫徹落實不相容崗位分離的原則，避免出現“一人多崗”“一崗多責”的情況，為更好地完成預算管理工作奠定良好的基礎。同時，單位在制定本年度預算目標時，必須以單位經營現狀、長短期發展戰略規劃和經營目標為依據，并將預算目標分解、細化至具體的部門。

其次，為了確保專項資金分配合理，在編制預算時，事業單位財務人員要積極與業務人員溝通，制定合理的預算指標，明確規定各階段的任務，將初步制定的預算方案下發給各業務部門，業務負責人審查并提出修改意見或建議，預算管理人員調整后上交給管理層，管理層審批通過則正式開始實施預算。此外，事業單位要不斷優化“兩年期預算法”及“全周期預算法”，分年度錯茬安排預算，使預算資金安排更加貼近業務和事業單位發展實際需求。

最后，事業單位要加強預算支出管理，統籌預算支出進度，避免出現資金支出不合理、嚴重超支的行為。例如，采購部門需要采購固定資產，必須遞交申請表，闡述采購資產的數量、類別、時間以及資金，預算管理人員判斷預算支出是否符合預算編制，若沒有出現超支或財務風險，則發放資金。此外，在預算執行期間，事業單位要定期開展監督與考核，加大對執行全過程的監督力度，可設立獨立的監督部門，配備專業審計人員，落實監督審計的職能，實現監督全覆蓋，及時發現預算進度緩慢、預算執行偏離目標等問題，同時單位還應合理制定一級指標和二級指標，做好考核評估工作，并將考核與獎懲相對接，針對存在的問題，需要第一時間適當懲處相關負責人，以發揮獎懲機制的實際作用，進一步激發相關人員的積極性與主動性。

4 結語

總而言之，業財融合是事業單位轉型的需要，也是深化改革的必然途徑，更是提高單位服務水平的有效措施。因此，事業單位的全體職工要提高對業財融合的重視程度，樹立良好的溝通交流意識，主動參與財務管理和業務活動，為深化業財融合奠定良好的基礎。同時，事業單位要加大人才培養和引進力度，豐富財務、業務專業人才儲備，構建業財融合團隊。此外，事業單位還要建立健全預算管理制度，詳細規劃預算編制、執行、考核等各個環節的工作流程，進一步加快事業單位業財融合的步伐，在提高單位財務管理水平的同時，推動財務管理順利實現轉型升級。

參考文獻

［1］王潤思. 關于事業單位業財融合重點難點問題的探討［J］. 環渤海經濟瞭望，2023（10）：132-134.

［2］王芳. 實施業財融合 助推事業單位財務管理轉型［J］. 中國產經，2023（14）：90-92.

［3］闞美玲. 實施業財融合 促進事業單位財務管理轉型［J］. 中國集體經濟，2023（17）：148-151.

［4］劉軒宇. 事業單位業財融合建設的難點與對策探討［J］. 財經界，2023（13）：114-116.

［5］林璐. 關于行政事業單位業財融合的實踐探究［J］. 行政事業資產與財務，2023（8）：93-95.

［作者簡介］董茁靖，女，山西太原人，太原廣播電視臺，中級會計師，本科，研究方向：財務管理。