集團企業資金管理的優化策略研究

［摘 要］隨著我國集團企業現代化發展步伐不斷加快，資金管理作為維持集團企業高效運行的重要依據，其管理水平的高低與企業的經濟效益息息相關，直接關系到集團企業未來經營發展方向。但是現階段，仍有部分集團企業的資金管理工作無法完全適應經濟全球化潮流。因此，文章以資金管理為中心，分析加強資金管理對于企業發展的重要意義，然后結合實際情況探討集團企業在管理過程中遇到的問題，并以此提出有針對性的優化策略，提高資金管理效率和質量，加快推動集團企業現代化發展進程。

［關鍵詞］集團企業；資金管理；優化策略

在社會主義現代化改革發展的背景之下，各行各業在面臨發展機遇的同時還會面臨諸多的競爭壓力。集團企業作為國民經濟的重要組成部分，為了能夠拓展經營業務活動和發展渠道，提高經濟決策能力和盈利能力，高效開展資金管理工作是非常有必要的。集團企業在經濟發展過程中一定要重視資金管理活動，提高資金使用效率，降低內部運行成本，進而促使社會經濟效益最大化。

1 資金管理的基本內涵以及重要意義

1.1 基本內涵

資金管理主要是指從集團企業全局利益出發，對內部資金流、資金調配、資金結算以及資金運作進行系統管理，在確保資金流動性、安全性的前提下，幫助企業達到經營發展目標，促進經濟效益最大化的一項系統性工程。資金管理主要涉及各層級部門以及機構單位之間的資金分配與相互協作，通過集中統一管理來發揮整體作用，實現內部治理功能的延伸與細化。

1.2 重要意義

資金管理作為集團企業內部綜合治理的核心內容，在實踐過程中對資金管理工作不斷地進行優化與創新，有利于集團企業結合自身經濟發展特點，制定適合本企業發展的資金管理制度，進一步統一規范內部經營業務活動，實現對各層級部門以及下屬機構公司的集中管理，助力集團企業統籌規劃內部資金，從而提高集團企業整體發展經營和內部管理水平［1］。此外，發揮資金管理的積極作用，有助于分析與預防企業在發展過程中遇到的各種風險，幫助企業規范和監督各類財務業務活動和相關工作流程，確保企業能夠做到資金的合理配置，進而降低因資金流動周轉受限而引發的經營風險，推動各項經營活動得以順利展開。

2 集團企業在資金管理過程中遇到的問題

2.1 缺乏資金集中管理意識

在經濟新常態下，大多數集團企業為了拓展市場規模，不斷增加經濟效益，忽視了對企業資金的集中管理，主要表現在集團企業經營管理者沒有正確認識資金管理與企業發展之間的關系，在資金管理過程中缺乏系統性、全面性和前瞻性，沒有站在集團企業經營發展戰略規劃的角度來制定資金管理方案，導致資金管理過于分散，缺乏集中管理意識，使得企業內部綜合治理工作缺乏統一規范。

現階段許多集團企業內部資金管理分權嚴重，其下屬分支機構的獨立性較大，過于看重自身經濟利益，沒有從集團企業全局利益出發對相關資金管理工作進行規劃和調整，導致集團總部管理工作難度加大［2］。比如說，某地方集團企業分支機構之間各自為政，各子公司分散經營，導致集團企業整體資金運行系統流動性差，往往面臨著投資金額分配不均、投資規模受限等情況，嚴重影響集團企業整體戰略布局，阻礙其現代化發展進程。

2.2 資金管理制度不健全

完善的資金管理制度是推動資金管理工作順利開展的重要依據。但是，根據相關調查研究，部分集團企業的資金管理制度缺乏系統性、指導性和適用性。比如說，某地方企業內部資金管理制度的建立，主要是照搬龍頭先進企業的內部管理模式，并沒有結合內外部發展環境，對本企業管理制度作出相應的改善和優化，導致資金管理工作滯后于經濟業務活動發展，資金業務無章可循、無規可守，致使財務風險系數增加。

內部控制體系與資金管理制度息息相關，不僅能夠保證資金安全，還有效防止惡意轉移財產以及挪用資金等問題的發生。但是，就目前而言，許多集團企業的內部控制管理制度執行不到位，進而使領導層管理干部過度干預資金管理工作，嚴重影響企業內部資金流動效率，容易引發資金流向不明以及信息傳遞有誤的現象，不利于推動集團企業實現資金高效管理的目標。

2.3 企業內部存在資金管理漏洞，監控力度不足

目前，一些集團企業內部的資金管理工作相對混亂，沒有形成一體化的管理體系，主要是因為內部資金管理機構的監督力度不夠，容易引發企業內部資產流失。比如說，某地方集團由于內部管理情況相對復雜，沒有明確資金監督管理的獨立性作用，使得應收賬款回收、運營資金成本以及資金結算管理等監督工作落實不到位，下屬分支機構的資金管理信息也無法及時傳送到企業總部，導致監督工作滯后性問題突出［3］。除此之外，隨著集團企業經濟業務活動的不斷增加，隨之而來的經營風險也不斷加大，導致資金監督管理工作難度上升，如果不及時建立風險防范系統，則會給集團帶來更大的經濟損失。但是事實上，有些集團企業并沒有針對現實性問題構建風險預警機制，加之相關管理人員的風險監督分析能力低下，只會在一定程度上增加企業的經營風險。

2.4 資金管理數據信息不透明，信息化建設不完善

隨著企業集團體系規模的不斷擴大，各部門以及分公司之間的數據信息越來越復雜，內部資金的流動也日益頻繁，大多數企業現有的信息化系統無法支撐業務活動的順利發展，集團總部在資金鏈條管控、數據信息獲取等方面的發展上還面臨著巨大挑戰。比如，某地方集團由于業務類型差異化、多元化的特點，在應用信息系統時，沒有結合系統各板塊的具體功能整合與歸納資金鏈數據，對各項資金數據資源的公開傳播力度不夠，科學化分析水平不高，且各系統之間的溝通交流渠道不暢，導致“信息孤島”問題依然存在。另外，從實際工作中可以看出，部分集團內部沒有建立資金池管理系統，集團總部對各分公司的管控力度不足，且各下屬公司的賬戶還處于分散狀態，無形中增加了徇私舞弊等風險，阻礙集團企業現代化發展目標的實現。

3 提高集團企業資金管理能力的有效措施

3.1 樹立資金集中管理意識，統一資金管理模式

加快提升資金管理能力對于集團企業來說至關重要。因此，集團企業應當樹立集中管理意識，在保證資金管理模式與企業經營發展目標相契合的前提下做好資金管理工作。

首先，要樹立現代化資金管理意識。集團企業管理層領導要發揮帶頭作用，全面掌握企業內部資金運行狀況，持續性學習資金管理知識與政策，引導集團企業內部全體員工更新資金管理理念，營造良好的工作氛圍。

其次，要結合當代經濟發展形勢和企業自身發展需要，不斷優化調整內部管理結構。對集團企業的重點經營活動展開全面分析，在選擇適合企業發展的經營組織結構的同時，還要結合經營活動實際運行狀況對資金管理方式進行創新，在集團企業內部建立標準化、規范化、統一化、流程化的管理結構，為后續開展資金管理工作提供思想基礎。

最后，規范集團自身以及下屬企業的資金使用行為，嚴格落實資金集中管理機制。一是要加強各分支機構賬戶集中管理，設立審批管理制度，有效避免下屬分公司因多頭開戶而造成的資金分配不均，提高資金使用效率。比如說，某地方集團企業總部以銀行賬戶具體用途為依據，對各下屬公司的銀行賬戶進行集中管理，嚴格查實在經營業務活動過程中的各項收支情況，確保資金安全。二是通過統籌融資管理模式，實現集團企業總部資金盈余與短缺之間相互調劑，盤活內部整體資金結構，合理調配各下屬機構資金問題，降低內部資金運行成本，推動企業投資規模擴大，實現高質量發展目標。

3.2 建立健全資金管理制度，提高資金使用效率

為了更好地提高企業內部資金管理質量，集團企業要不斷調整資金管理制度。具體來說，一方面，要以集團企業總部經營發展目標為基礎，使資金管理覆蓋經濟業務活動的各個環節，準確把握資金實際運行狀況，并以此為切入點構建科學合理的現代化資金管理體系，明確各部門與下屬機構的管理工作內容、執行標準以及任務要求，制定好資金管理細則，確保集團企業整體資金管理活動有法可依、有章可循。另一方面，集團企業要全面執行內部控制管理制度，明確下屬分公司以及各部門崗位的資金管理職責權限，從根源處杜絕肆意篡改、惡意挪用資產等違法行為發生，有效避免資金浪費造成賬務混亂［4］。與此同時，在內部控制管理制度下，要做好日常經濟業務資金活動的銜接工作，制定好科學化、全面化、靈活化的資金管理計劃，實現上傳下達，促使企業的資金管理工作按照未來經營發展規劃運行，降低企業經營風險，為集團企業帶來更大的經濟效益。

3.3 強化資金監管力度，構建風險防控體系

為了保證集團企業資金管理工作落到實處，不僅要高效實施資金監督管理制度，還要分析經營發展過程中出現的難點，構建與集團發展相適應的風險防控體系，這樣才能實現長遠目標。具體來說，集團內部的審計管理部門要定期對各項經濟業務以及資金活動開展動態監督與檢查，擴大監督審查范圍，讓其監管工作全面覆蓋資金管理制度執行情況、投融資資金使用狀況、各下屬公司銀行賬戶開立、印章票據管理以及應收應付掛賬情況等各個方面，著重審核高風險資金活動，加強與各部門之間的銜接，做好相關優化解決方案，充分發揮資金監督管理工作的積極作用。

風險防范機制的建立是資金管理活動的重要組成部分，集團企業要建立健全風險分析與預警機制，充分利用內部控制監督管理手段，對集團經營過程中存在的潛在風險進行科學合理的評估與判斷，將資金安全使用需求與內控監督管理需求相融合，充分利用大數據信息技術，設置風險防范信息數據庫，科學合理地評估風險系數等級，并及時生成風險預警管理模型，為制定風險防范措施提供理論依據，推動集團企業整體風險管控向現代化、自動化、智能化方向轉變，促進資金管理工作得到質的飛躍。

3.4 設立資金管理信息化系統

對于集團企業發展而言，要想把資金管理工作落實到位，必須順應社會現代化經濟發展規律，在管理活動中融入新時代高新技術，才能推動資金管理模式轉型升級。這就要求集團企業構建立體化信息數據共享平臺，充分利用5G通信技術、云計算技術及物聯網技術等，優化升級集團內部信息化管理系統，并將其下屬公司機構與總部的管理系統進行對接，全方位、多層次地獲取資金鏈數據信息，加大財務信息數據公開傳播力度，解決“信息孤島”問題。例如，某地方企業以自身發展特點為基礎，建立資金數據管理信息化平臺，將會計核算、資金管理及財務預算等系統相銜接，進一步開發管理系統功能，實現了各部門間數據信息的共享，從而提高企業整體資金管理質效。

為了加強資金集中管理，企業集團還要在信息化的基礎上建立好資金池管理系統。通過該系統對下屬分支機構的賬戶實行集中管理，并將資金支付管理人員的身份信息、IP地址與系統賬號綁定，合理限定字符，改善網絡環境，實現銀企互聯統一規范管控，確保企業資金安全以及合理使用。

4 提升集團資金管理水平的有力保障

4.1 科學合理選擇跨境資金管理方式

集團企業要想“走出去”，不僅要實現內部自給自足，降低外部融資成本，還要充分了解跨境資金流動的相關政策法規。對于資金分布在不同區域分支機構的集團企業而言，要建立健全跨境資金管理制度，明確各項資金管理標準，編制跨境資金管理指南。利用財務云計算等高新技術手段搭建專業化、標準化資金信息監督管理體系，對現金流預測與分析、融資授信管理、跨境交易管理等進行集中統一管控，采用跨幣種虛擬資金池管理方式，對跨境資金進行多級管控，以此方便企業采用單幣種投資或者融資策略來提高企業資金利用效率，降低資金運營成本。

4.2 優化人才隊伍建設，培養復合型人才

人才隊伍建設是推動企業集團長期高質量發展的關鍵之舉，為了提高企業內部全體人員的綜合素質，首先，要定期開展技能培訓，以資金管理為課題，通過線上網絡教育和線下實訓考核相結合的方式，讓管理人員不斷學習資金管理理論知識，轉變工作思維方式，幫助全體員工提高資金決策分析能力，為加快提高資金管理效率提供堅實基礎。其次，集團企業要構建績效考核機制，以季度為單位定期開展績效考核評估，從多方面考察各部門員工的工作狀態和工作完成情況，并對考核結果進行量化處理，使之與績效獎金掛鉤，激發員工的工作熱情，督促各下屬機構部門提高資金管理水平。最后，為了組建資金管理復合型人才隊伍，集團企業可以通過多渠道方式引進新時代優秀人才，為集團企業資金管理工作的高效運行注入新的活力，使集團企業在競爭激烈的市場競爭中保持優勢。

5 結語

總而言之，優化資金管理工作對于集團企業長期健康可持續發展有著深刻的影響。但是，當下集團企業在管理過程中還存在思想意識缺乏統一規范、管理相關制度還不夠完善、監督執行力度不足及信息化管理系統應用不到位等現象。因此，為了滿足集團企業現代化發展需求，必須強化資金集中管理意識，培養復合型專業人才，健全資金管理制度，不斷完善監督管理體系，從多方面入手增強集團企業的資金管理能力，更加積極地應對財務風險，進一步助力集團企業在激烈的市場競爭中站穩腳跟，實現現代化轉型升級。

參考文獻

［1］陳亞強. 企業集團資金管理的若干問題及戰略對策［J］. 現代企業，2023（7）：10-12.

［2］黃玉芳. 國有企業集團資金管理存在問題及完善措施［J］. 納稅，2023，17（9）：82-84.

［3］蔡大鵬. 企業集團資金管理中存在的問題及應對措施［J］. 財會學習，2022（29）：45-47.

［4］林東. 國有企業集團資金管理數字化轉型發展的若干思考［J］. 上海國資，2022（6）：78-80.

［作者簡介］蘇兵，女，河南駐馬店人，珠海市珠光集團控股有限公司，中級會計師，碩士，研究方向：資金管理。