關(guān)于加強(qiáng)疾控中心預(yù)算績效管理的思考

［摘 要］隨著公共衛(wèi)生事業(yè)的重要性日益凸顯，疾控中心在保障公眾健康方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。預(yù)算績效管理作為提升資源配置效率和公共服務(wù)質(zhì)量的重要手段，對(duì)于疾控中心的有效運(yùn)行和發(fā)展具有重要意義。文章通過分析當(dāng)前疾控中心預(yù)算績效管理中存在的普遍問題，包括預(yù)算績效管理觀念落后、預(yù)算績效編制不夠科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行缺乏有效監(jiān)控等，有針對(duì)性地提出一系列策略和建議，如強(qiáng)化預(yù)算績效管理意識(shí)、改進(jìn)預(yù)算績效編制方法、建立健全執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制等，旨在通過深入思考如何加強(qiáng)疾控中心的預(yù)算績效管理，以適應(yīng)日益復(fù)雜的公共衛(wèi)生需求和有限的資源約束。

［關(guān)鍵詞］績效管理；疾控中心；預(yù)算

疾病預(yù)防控制中心作為公共衛(wèi)生體系的重要組成部分，承擔(dān)著疾病監(jiān)測、預(yù)防控制、衛(wèi)生應(yīng)急、健康教育等重要職責(zé)，對(duì)于保障公眾健康、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定具有不可替代的作用。在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、人口流動(dòng)日益頻繁、疾病譜不斷變化以及突發(fā)公共衛(wèi)生事件頻發(fā)的背景下，疾控中心的工作任務(wù)愈發(fā)艱巨和復(fù)雜。隨著我國公共財(cái)政體制改革的不斷深化，預(yù)算績效管理作為一種現(xiàn)代化的預(yù)算管理理念和方法，已在各級(jí)政府部門和事業(yè)單位中得到廣泛推廣和應(yīng)用。預(yù)算績效管理強(qiáng)調(diào)以結(jié)果為導(dǎo)向，通過設(shè)定明確的績效目標(biāo)、實(shí)施績效監(jiān)控、開展績效評(píng)價(jià)和運(yùn)用評(píng)價(jià)結(jié)果，提高財(cái)政資金的使用效益和公共服務(wù)的質(zhì)量。對(duì)于疾控中心而言，加強(qiáng)預(yù)算績效管理不僅是適應(yīng)財(cái)政改革的必然要求，也是提升自身管理水平、優(yōu)化資源配置、提高公共衛(wèi)生服務(wù)能力的重要舉措。

1 疾控中心預(yù)算績效管理存在的問題

1.1 預(yù)算績效管理觀念落后

在疾控中心的預(yù)算管理工作中，部分工作人員對(duì)預(yù)算績效管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，將其視為簡單的財(cái)務(wù)流程，而非一種能夠提升資源利用效率、優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量的有效手段［1］。這種觀念上的誤區(qū)導(dǎo)致工作人員在實(shí)際工作中對(duì)預(yù)算績效管理缺乏足夠的重視和支持。由于對(duì)預(yù)算績效管理的內(nèi)涵理解不深入，一些人員在工作中只關(guān)注預(yù)算的編制和執(zhí)行，而忽視了績效目標(biāo)的設(shè)定和評(píng)估。這使得預(yù)算工作與中心的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)需求脫節(jié)，無法真正發(fā)揮預(yù)算對(duì)疾控工作的指導(dǎo)和約束作用。預(yù)算績效管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，更需要各個(gè)部門的協(xié)同配合。但在實(shí)際操作中，其他部門往往認(rèn)為預(yù)算績效管理與己無關(guān)，參與積極性不高，信息溝通不暢，影響了預(yù)算績效管理的整體效果。

1.2 預(yù)算績效編制不夠科學(xué)

當(dāng)前，疾控中心對(duì)績效目標(biāo)的設(shè)定不夠明確和具體。部分績效目標(biāo)過于籠統(tǒng)，缺乏可衡量性和可操作性，難以對(duì)實(shí)際工作進(jìn)行有效的指導(dǎo)和評(píng)估。在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)各類業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本核算不夠精確。由于缺乏對(duì)業(yè)務(wù)工作的深入了解和科學(xué)分析，預(yù)算編制在資源分配上存在不合理的情況，甚至?xí)霈F(xiàn)某些項(xiàng)目資金過剩，而另一些項(xiàng)目資金短缺的現(xiàn)象。同時(shí)，預(yù)算編制方法的選擇也不夠靈活。在實(shí)際工作中，往往沿用傳統(tǒng)的增量預(yù)算法，沒有充分考慮到疾控中心業(yè)務(wù)的變化和發(fā)展需求，無法適應(yīng)新形勢下的工作要求，這種單一的編制方法容易導(dǎo)致預(yù)算僵化、不準(zhǔn)確。

1.3 預(yù)算執(zhí)行缺乏有效監(jiān)控

一是監(jiān)控機(jī)制不完善。疾控中心在預(yù)算執(zhí)行方面尚未建立起完善的監(jiān)控機(jī)制，缺乏明確的監(jiān)控指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，難以準(zhǔn)確衡量預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果。監(jiān)控的頻率和范圍不夠合理，往往側(cè)重于階段性的檢查，而對(duì)日常的實(shí)時(shí)監(jiān)控關(guān)注不足，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問題。二是監(jiān)控手段較為單一，主要依賴傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，缺乏對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的深入分析和評(píng)估，難以全面反映預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)情況。三是對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中的偏差缺乏及時(shí)有效的調(diào)整措施。由于信息反饋不及時(shí)，管理層無法迅速掌握預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際情況，延誤了調(diào)整的時(shí)機(jī)。即使發(fā)現(xiàn)了偏差，也缺乏科學(xué)合理的分析和評(píng)估方法，難以準(zhǔn)確判斷偏差產(chǎn)生的原因和影響程度，從而無法制定出針對(duì)性強(qiáng)、切實(shí)可行的調(diào)整方案［2］。四是在預(yù)算執(zhí)行過程中，責(zé)任追究制度不健全，責(zé)任界定不清晰，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)行為或失職行為，難以明確責(zé)任主體，導(dǎo)致無法進(jìn)行有效的責(zé)任追究。缺乏常態(tài)化的監(jiān)督和檢查機(jī)制，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)行為，使得責(zé)任追究制度流于形式。

1.4 預(yù)算績效評(píng)價(jià)體系不完善

一是缺乏科學(xué)合理的績效指標(biāo)設(shè)定。目前，疾控中心的績效指標(biāo)設(shè)定過于籠統(tǒng)和宏觀，難以精確衡量各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際成效。以疾病預(yù)防控制項(xiàng)目為例，僅采用發(fā)病率、患病率等一般性指標(biāo)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不

夠［3］。這些指標(biāo)無法全面反映項(xiàng)目的具體執(zhí)行情況，如預(yù)防措施的落實(shí)程度、健康教育的覆蓋范圍和效果、疫情監(jiān)測的及時(shí)性和準(zhǔn)確性等。二是評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確。疾控中心缺乏清晰明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，使得評(píng)價(jià)結(jié)果帶有較大的主觀性和隨意性。例如，對(duì)于某個(gè)疾病防控項(xiàng)目的效果評(píng)價(jià)，沒有具體規(guī)定達(dá)到何種程度才算優(yōu)秀、良好或不合格，評(píng)價(jià)人員只能憑借個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷進(jìn)行評(píng)估。三是評(píng)價(jià)方法單一。疾控中心在預(yù)算績效評(píng)價(jià)中主要依賴傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)分析，而忽視了非財(cái)務(wù)指標(biāo)和定性因素的考量。比如，服務(wù)滿意度是衡量疾控中心服務(wù)質(zhì)量的重要指標(biāo)，但在當(dāng)前的評(píng)價(jià)體系中往往未得到足夠重視。社會(huì)影響力也是疾控中心工作成果的重要體現(xiàn)，包括對(duì)公眾健康意識(shí)的增強(qiáng)、對(duì)社會(huì)穩(wěn)定的貢獻(xiàn)等，但由于難以量化，也常被排除在評(píng)價(jià)范圍之外。

1.5 不夠重視信息化建設(shè)工作

一是信息化基礎(chǔ)設(shè)施薄弱。疾控中心在信息化建設(shè)方面投入不足，硬件設(shè)備老化、軟件系統(tǒng)更新不及時(shí)，難以滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)信息處理和分析的需求。二是信息系統(tǒng)整合度低。各個(gè)業(yè)務(wù)部門之間的信息系統(tǒng)相互獨(dú)立，數(shù)據(jù)無法共享和流通，形成“信息孤島”，工作效率低下，也不利于對(duì)預(yù)算績效進(jìn)行全面、實(shí)時(shí)的監(jiān)控和分析。三是缺乏專業(yè)的信息化人才。既懂疾控業(yè)務(wù)又熟悉信息技術(shù)的復(fù)合型人才匱乏，使得信息化建設(shè)工作推進(jìn)緩慢，無法有效發(fā)揮信息化在預(yù)算績效管理中的支撐作用。

2 加強(qiáng)疾控中心預(yù)算績效管理的對(duì)策

2.1 強(qiáng)化預(yù)算績效管理意識(shí)

一是開展培訓(xùn)與教育活動(dòng)，定期組織預(yù)算績效管理的培訓(xùn)課程，邀請(qǐng)業(yè)內(nèi)專家舉辦講座，全面且深入地講解預(yù)算績效管理的重要性、概念、方法和流程。通過實(shí)際案例分析，讓員工直觀地認(rèn)識(shí)到有效的預(yù)算績效管理對(duì)疾控中心工作的積極影響。例如，展示在合理預(yù)算規(guī)劃下成功開展的疾病防控項(xiàng)目，以及因預(yù)算管理不善導(dǎo)致資源浪費(fèi)和工作延誤的反面案例，使員工明白預(yù)算績效管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，而是關(guān)系到整個(gè)疾控中心工作質(zhì)量和效率的重要環(huán)節(jié)。二是開展績效管理文化建設(shè)，將預(yù)算績效管理納入單位的核心價(jià)值觀和工作理念中，使其成為全體員工共同遵循的準(zhǔn)則。鼓勵(lì)員工積極參與績效管理工作，形成全員關(guān)注績效的良好風(fēng)氣。例如，設(shè)立績效獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)于預(yù)算績效管理方面表現(xiàn)出色的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)員工的積極性和主動(dòng)性。加強(qiáng)內(nèi)部溝通和交流，分享績效管理的經(jīng)驗(yàn)和成果，促進(jìn)共同進(jìn)步。三是領(lǐng)導(dǎo)帶頭示范，中心領(lǐng)導(dǎo)要高度重視預(yù)算績效管理工作，以身作則，帶頭學(xué)習(xí)和應(yīng)用績效管理的理念和方法。在決策過程中，充分考慮績效因素，將資源分配與工作績效緊密掛鉤［4］。例如，在項(xiàng)目審批和資源調(diào)配時(shí)，優(yōu)先支持績效預(yù)期良好的項(xiàng)目，為員工樹立榜樣。領(lǐng)導(dǎo)的示范行為能夠傳遞明確的信號(hào)，引導(dǎo)全體員工重視預(yù)算績效管理，形成上行下效的良好局面。

2.2 改進(jìn)預(yù)算績效編制方法

一是明確績效目標(biāo)。在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)緊密圍繞疾控中心的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作重點(diǎn)來設(shè)定具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)聯(lián)和有時(shí)限的績效目標(biāo)。例如，在傳染病防控方面，明確規(guī)定降低特定傳染病發(fā)病率的具體數(shù)值目標(biāo)。在疫苗接種工作中，設(shè)定疫苗接種覆蓋率的提升幅度。二是采用科學(xué)的預(yù)算編制方法。積極引入零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算等先進(jìn)的預(yù)算編制方法。零基預(yù)算打破了傳統(tǒng)的基于歷史數(shù)據(jù)的預(yù)算模式，對(duì)每一項(xiàng)費(fèi)用都從零開始進(jìn)行評(píng)估和安排，根據(jù)實(shí)際需求和工作重要性來分配資源。滾動(dòng)預(yù)算則通過不斷更新和調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，使其更具前瞻性和適應(yīng)性。在結(jié)合歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，充分考慮疾控工作的實(shí)際需求，對(duì)人員經(jīng)費(fèi)、物資采購、檢測費(fèi)用等各項(xiàng)支出進(jìn)行合理預(yù)測和安排。三是細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目。將預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)一步細(xì)化，清晰界定各項(xiàng)支出的具體用途和標(biāo)準(zhǔn)。例如，對(duì)于實(shí)驗(yàn)室檢測試劑的采購，明確規(guī)定不同種類試劑的采購數(shù)量、規(guī)格和單價(jià)［5］。明確人員培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)的內(nèi)容、方式和參與人員范圍等；對(duì)于重大項(xiàng)目，如建設(shè)新的實(shí)驗(yàn)室、購置大型檢測設(shè)備等，進(jìn)行詳細(xì)的可行性研究和成本效益分析。在可行性研究階段，充分評(píng)估項(xiàng)目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性和社會(huì)影響。通過成本效益分析，比較項(xiàng)目的投入成本與預(yù)期產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，確保資金投向合理、效益最優(yōu)。

2.3 建立健全執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制

一是建立健全執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制。建立預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)控系統(tǒng)，確保對(duì)每一筆資金的流向和使用情況進(jìn)行精準(zhǔn)把控。通過信息化手段定期收集和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的及時(shí)更新和準(zhǔn)確呈現(xiàn)。二是定期報(bào)告與反饋。要求各部門定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、取得的成果、存在的問題及改進(jìn)措施等詳細(xì)內(nèi)容［6］。及時(shí)將監(jiān)控結(jié)果反饋給相關(guān)部門和人員，促進(jìn)信息的共享和溝通。對(duì)于執(zhí)行情況良好的部門給予肯定和鼓勵(lì)，分享其成功經(jīng)驗(yàn)；對(duì)于存在問題的部門，共同探討解決方案，提供必要的支持和指導(dǎo)。例如，每月召開預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)會(huì)，各部門負(fù)責(zé)人在會(huì)上詳細(xì)匯報(bào)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況。建立在線反饋平臺(tái)，方便各部門隨時(shí)查看預(yù)算執(zhí)行的最新數(shù)據(jù)和反饋意見，實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)交流和互動(dòng)。三是強(qiáng)化監(jiān)督與問責(zé)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為和管理漏洞。對(duì)于違反預(yù)算管理規(guī)定、造成資金浪費(fèi)或績效不達(dá)標(biāo)的行為，要嚴(yán)肅追究責(zé)任。明確責(zé)任主體和處罰標(biāo)準(zhǔn)，使相關(guān)人員清楚認(rèn)識(shí)到違反規(guī)定的后果。建立健全的問責(zé)機(jī)制，不僅對(duì)直接責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)，還要對(duì)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行責(zé)任追究，確保責(zé)任落實(shí)到位。通過強(qiáng)化監(jiān)督與問責(zé)，有效遏制違規(guī)行為的發(fā)生，提高預(yù)算執(zhí)行的效率和效果。比如，成立專門的預(yù)算監(jiān)督小組，對(duì)重大項(xiàng)目和資金使用進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并在單位內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)，以起到警示作用。將預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核體系，與個(gè)人的薪酬、晉升等掛鉤，進(jìn)一步增強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)。

2.4 完善預(yù)算績效評(píng)價(jià)體系

一是建立科學(xué)的指標(biāo)體系。設(shè)計(jì)一套全面合理的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)，包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)包括疾病發(fā)病率的降低程度、疫苗接種覆蓋率、檢測準(zhǔn)確率等，定性指標(biāo)包括服務(wù)質(zhì)量、公眾滿意度、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力等。指標(biāo)要具有針對(duì)性和可操作性，能夠準(zhǔn)確反映工作成效。二是規(guī)范評(píng)價(jià)流程。制定嚴(yán)格的評(píng)價(jià)流程，包括自我評(píng)價(jià)、上級(jí)評(píng)價(jià)、外部專家評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。確保評(píng)價(jià)過程公正透明，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。評(píng)價(jià)結(jié)果要及時(shí)反饋給相關(guān)部門和人員，以便發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)改進(jìn)。三是加強(qiáng)結(jié)果應(yīng)用。將績效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、人員獎(jiǎng)懲、職務(wù)晉升等掛鉤，形成有效的激勵(lì)約束機(jī)制。對(duì)于績效優(yōu)秀的項(xiàng)目和部門，給予更多的資金支持和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于績效不佳的，要減少預(yù)算分配或進(jìn)行整改。

2.5 加強(qiáng)預(yù)算績效信息化建設(shè)

一是建立信息化管理平臺(tái)。搭建預(yù)算績效信息化管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和評(píng)價(jià)的全過程信息化管理，實(shí)時(shí)掌握預(yù)算資金的流向和使用情況，提高管理效率和透明度。二是數(shù)據(jù)收集與分析。加強(qiáng)數(shù)據(jù)收集工作，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，為預(yù)算績效管理提供科學(xué)依據(jù)。例如，通過分析歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測疾病流行趨勢，合理安排預(yù)算資金。三是信息共享與溝通。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各部門之間以及與外部相關(guān)單位的信息共享和溝通。疾控中心內(nèi)部的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門能夠及時(shí)交流預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)進(jìn)展，外部與財(cái)政部門、衛(wèi)生健康部門等保持良好的信息互通，及時(shí)獲取政策動(dòng)態(tài)和資金支持。四是系統(tǒng)安全與維護(hù)。加強(qiáng)信息化系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止數(shù)據(jù)泄露和系統(tǒng)故障。定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保其穩(wěn)定運(yùn)行。加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的信息技術(shù)培訓(xùn)，提高其運(yùn)用信息化工具的能力。

3 結(jié)語

總之，加強(qiáng)疾控中心預(yù)算績效管理是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)，需要不斷探索創(chuàng)新、完善機(jī)制、強(qiáng)化措施。只有通過有效的預(yù)算績效管理，才能提高疾控中心的資金使用效益，更好地履行公共衛(wèi)生服務(wù)職能，為保障人民群眾的健康福祉作出更大的貢獻(xiàn)。

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［作者簡介］孫靜靜，女，山東東營人，廣饒縣疾病預(yù)防控制中心，中級(jí)會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：預(yù)算績效管理。